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Eu descrevi anteriormente o desafios estonteantes de conformidade tributario enfrentados por cidadãos e residentes dos EUA que vivem no exterior. Agora, descreverei os princípios básicos de declaração e pagamento de impostos dos EUA para cidadãos e residentes dos EUA que vivem no exterior.
Os Estados Unidos tributam os seus cidadãos e residentes sobre o rendimento mundial, independentemente do local onde vivam. Isto significa que um cidadão ou residente nos EUA deve apresentar uma declaração de imposto de renda nos EUA informando todos os rendimentos, mesmo que o indivíduo viva e trabalhe num país estrangeiro. Este é o caso mesmo que o cidadão ou residente dos EUA não tenha qualquer rendimento proveniente de uma fonte dentro dos Estados Unidos.
Leia o meu blog anterior sobre os desafios do cumprimento das obrigações fiscais para uma discussão mais aprofundada sobre quem se qualifica como “cidadão ou residente dos EUA”, incluindo os chamados “americanos acidentais” – indivíduos que são considerados cidadãos dos EUA, por vezes sem se aperceberem disso.
Você tem permissão para extensão automática de 2 meses de tempo para apresentar sua declaração de imposto de renda e pagar imposto de renda se você for cidadão ou residente dos EUA e na data normal de vencimento de sua declaração 1) você mora fora dos Estados Unidos e de Porto Rico e seu principal local de trabalho ou posto serviço estiver fora dos Estados Unidos ou de Porto Rico, ou 2) você estiver prestando serviço militar ou naval fora dos Estados Unidos e de Porto Rico. Isso significa que se você atender aos critérios e sua devolução normalmente vence em 15 de abril de 2024, você terá permissão até 17 de junho de 2024 (já que 15 de junho é sábado) para registrar. Para usufruir da prorrogação automática de dois meses, deverá anexar à sua declaração uma declaração explicando qual das duas situações se aplica a você. Observe que você ainda deverá pagar juros sobre qualquer imposto não pago até a data normal de vencimento de sua declaração, mesmo que você se qualifique para a prorrogação.
Você também pode arquivar Formar 4868 para solicitar um prorrogação automática de seis meses do prazo para arquivar seu retorno. Esta prorrogação de seis meses ocorre simultaneamente com a prorrogação automática de dois meses. Portanto, se você se qualificar para a extensão automática de dois meses, receberá apenas quatro meses adicionais, totalizando seis meses. Para se qualificar para a prorrogação de seis meses, você pode registrar a solicitação até a data de vencimento original de seu retorno ou, se você se qualificar para a prorrogação automática de dois meses, até a data de vencimento estendida. Você também pode solicitar um extensão adicional de dois meses até 15 de dezembro, o que é discricionário e deve ser aprovado pelo IRS. Essas extensões não são uma prorrogação do prazo para pagar seu imposto. Portanto, você deve juros sobre qualquer imposto não pago e poderá estar devendo multas.
Existe uma outra extensão que pode estar disponível. Se você espera passar nos testes de residência para se qualificar para a exclusão de rendimentos auferidos no exterior ou para a exclusão/dedução de moradia no exterior, mas não antes do vencimento do seu retorno, você pode qualificar para uma extensão isso geralmente é 30 dias além da data em que você pode razoavelmente esperar se qualificar.
Você sempre tem a opção de enviar sua declaração ao IRS. Uma declaração de imposto enviada por correio de um país estrangeiro será aceita como apresentada dentro do prazo se tiver um carimbo postal oficial datado de ou antes da meia-noite da data de vencimento, incluindo qualquer prorrogação de prazo para tal apresentação. Se optar por utilizar um serviço de entrega privado, deverá igualmente entregar a sua devolução a um serviço de entrega privada internacional designado antes da meia-noite da data de vencimento, incluindo quaisquer prorrogações de tempo.
Sua capacidade de registrar uma declaração eletronicamente dependerá do formulário e de outras circunstâncias. Por exemplo, se você estiver solicitando um Número de identificação do contribuinte individual (ITIN), que é usado por indivíduos que não possuem e não são elegíveis para SSNs, sua declaração que acompanha o pedido de ITIN deve ser apresentada em papel. Alguns outros formulários, incluindo declarações de informações internacionais, também devem ser preenchidos em papel. Sua capacidade de usar o Programa de arquivo gratuito, onde os contribuintes apresentam suas declarações gratuitamente por meio de determinados fornecedores de software, dependerá do fornecedor do software e do formulário que você está preenchendo. Nesta temporada de arquivamento, o IRS está implementando um Programa piloto do Direct File, que permitirá aos contribuintes registrar gratuitamente diretamente no IRS, mas não está disponível para contribuintes no exterior.
Se você arquivar sua declaração eletronicamente, esteja ciente de que ela precisará ser arquivada por meio de um transmissor eletrônico de devolução antes da meia-noite da data de vencimento, incluindo quaisquer extensões de tempo, para ser considerada oportuna. Um transmissor de devolução eletrônico é um preparador, software ou plataforma que recebeu aprovação para enviar devoluções eletronicamente ao IRS em nome dos contribuintes. Além disso, se o IRS rejeitar uma declaração de imposto arquivada eletronicamente antes do processamento, ela não será considerada arquivada em tempo hábil se for posteriormente aceita após o prazo de apresentação. Isso pode causar desafios para os contribuintes que solicitam sua declaração na data de vencimento ou próximo a ela. Uma vez que existe uma disparidade no tratamento dado pelo IRS às declarações arquivadas em papel e eletrónicas e outros documentos que resulta em resultados incongruentes e desiguais, Eu recomendei ao Congresso que altere a lei para tratar os pagamentos e documentos fiscais apresentados eletronicamente como oportunos se forem apresentados dentro ou antes do prazo aplicável.
Se você mora no exterior e deve impostos nos EUA, pode enviar um cheque em papel ao IRS ou pagar com cartão de crédito. As opções para fazer pagamentos eletrônicos são limitadas. Atualmente, o IRS não pode aceitar pagamentos eletrônicos de contas bancárias estrangeiras, então você só pode fazer um pagamento eletrônico por meio de uma instituição financeira dos EUA ou banco correspondente. Similarmente, transferências bancárias internacionais, que pode ser caro, só pode ser feito em alguns bancos. A boa notícia é que o IRS está planejando permitir que os contribuintes façam pagamentos ao IRS diretamente de contas bancárias estrangeiras no futuro.
Se você tiver direito a um reembolso, esse reembolso quase certamente será pago por meio de um cheque em papel enviado a você pelo correio. Atualmente, a única opção existente para depósito direto internacional de reembolsos é um reembolso manual emitido através do Serviço do Tesouro Internacional, que só está disponível para reembolsos superiores a US$ 1,000,000 ou para situações de dificuldades do TAS.
Além das suas obrigações de declaração de imposto de renda, você poderá ter que apresentar uma declaração de informações se receber dinheiro do exterior (incluindo uma doação não tributável) ou tiver determinados interesses financeiros estrangeiros e atividades comerciais transfronteiriças. Por exemplo, os contribuintes com contas financeiras no estrangeiro que excedam um determinado montante devem anexar Formar 8938 ao Formulário 1040. Esses requisitos de declaração surpreendem muitos contribuintes que vivem no exterior. É fundamental que você tome medidas para determinar se precisa registrar, pois esses requisitos acarretam uma exposição significativa a penalidades quando um registro é tardio, incompleto ou impreciso. Muitos dos formulários levam tempo e registros significativos para serem preparados e só podem ser preenchidos em papel. Para obter mais informações, consulte o site do IRS em penalidades de relatórios de informações internacionais.
Os cidadãos e residentes dos EUA que vivem no estrangeiro estão sujeitos a requisitos de declaração, muitos dos quais são complicados e alguns dos quais os contribuintes podem nem sequer ter conhecimento. O acesso à assistência do IRS é limitado, onerando ainda mais estes contribuintes. Eu tenho recomendou que o IRS melhorasse os serviços para contribuintes no exterior, incluindo a prestação de serviços presenciais, como Centros de Assistência ao Contribuinte, fora dos Estados Unidos; fornecimento de uma linha telefônica internacional gratuita ou outro serviço gratuito alternativo; e proporcionar maior acessibilidade às contas online aos contribuintes no estrangeiro que tenham problemas para verificar a sua identidade.
Este blog fornece uma visão geral das informações que os contribuintes no exterior precisam saber para cumprir com sucesso suas obrigações neste período de declarações. É claro que existem muitos outros formulários, publicações, regulamentos e estatutos que podem ser aplicáveis à sua situação tributario nos EUA. Para obter mais informações, um bom ponto de partida é a Publicação 54, Guia Tributario para Cidadãos Americanos e Estrangeiros Residentes no Exterior. Se você for militar servindo no exterior, recursos adicionais de preparação de impostos poderão estar disponíveis e há disposições especiais que podem ser relevantes, incluindo uma extensão de prazo se estiver servindo em uma zona de combate. Para obter mais informações, consulte a página do TAS em Recursos para militares e suas famílias.
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