Em janeiro de 2021, um número recorde de contribuintes receberá um Formulário 1099-G, Certos Pagamentos Governamentais, indicando o valor do subsídio de desemprego (UC) que lhes foi pago durante o ano de 2020 que devem ser relatados em sua declaração de imposto de renda federal de 2020. 2020 foi um ano difícil, especialmente para quem está desempregado. Os contribuintes que tenham recebido UC, incluindo qualquer dos subsídios especiais de desemprego autorizados ao abrigo do Lei de Auxílio a Coronavírus, Assistência e Segurança Econômica (CARES), podem não saber que, geralmente, os subsídios de desemprego estão incluídos no rendimento bruto, como um contracheque normal, e podem ser tributados. Para os contribuintes que esperam receber o EITC, é importante lembrar que a UC pode reduzir o valor do EITC, até mesmo a zero.

Tributação da UC: A UC não está sujeita a determinados impostos sobre os salários, por exemplo, impostos da Segurança Social e do Medicare, e a retenção não é obrigatória. No entanto, os contribuintes ainda podem ter que pagar impostos de renda federais e estaduais sobre essa renda. O tratamento do imposto de renda federal da UC depende do tipo de programa que paga os benefícios. O IRS fornece um ferramenta para ajudar os contribuintes a determinar se os pagamentos recebidos por estarem desempregados são tributáveis.

O valor de UC indicado na caixa 1 do Formulário 1099-G é tributável e deve ser informado na declaração de imposto de renda federal do ano tributario em que foi recebido. UC geralmente inclui qualquer quantia recebida de acordo com uma lei de seguro-desemprego dos Estados Unidos ou de um estado. Por exemplo, inclui benefícios pagos por um estado ou pelo Distrito de Columbia do Fundo Fiduciário Federal de Desemprego, benefícios estaduais de seguro-desemprego, benefícios de seguro-desemprego ferroviário, pagamentos por invalidez de um programa governamental pago como substituto do seguro-desemprego, assistência ao desemprego sob o Lei de Ajuda em Desastres e Assistência de Emergência de 1974, etc. Para obter mais informações, consulte Publicação 525 do IRS, Renda Tributável e Não Tributável.

Os contribuintes também devem considerar possíveis requisitos fiscais estaduais, porque o UC pode ser tributável em alguns estados. Com mais 65 milhões pedidos iniciais de subsídio de desemprego apresentados durante 2020, muitos contribuintes reportarão o UC nas suas declarações fiscais pela primeira vez.

Aumento do UC sob a Lei CARES: A Lei CARES, sancionada em 27 de março de 2020, assim como O desemprego nos EUA atingiu um máximo recorde de 14.7% em Abril, aumentou o UC para muitos contribuintes desempregados e expandiu ainda mais os benefícios para certas categorias de trabalhadores que normalmente não são elegíveis para receber esses benefícios, tais como trabalhadores independentes e prestadores de serviços independentes. O Departamento do Trabalho informou que durante o semana que termina em 21 de novembro de 2020, 33 estados ainda ofereciam benefícios estendidos aos trabalhadores desempregados.

Impacto da UC no EITC: Além de reportar o UC nas suas declarações de imposto de renda pela primeira vez, os contribuintes podem receber uma taxa significativamente menor EITC porque o rendimento auferido em 2020 foi inferior ao esperado. O valor do EITC flutua com base no rendimento auferido do contribuinte e no rendimento bruto ajustado. O EITC é uma área complexa do direito e a maioria dos contribuintes de baixos rendimentos necessita de assistência especializada para reivindicar o crédito com sucesso. O IRS fornece um útil ferramenta para ajudar os contribuintes a determinar a elegibilidade para o EITC e um valor estimado de crédito. No entanto, nem todos os contribuintes podem usufruir da ferramenta – uma Estudo do Taxpayer Advocate Service (TAS) de 2018 descobriram que mais de 11% dos contribuintes de baixa renda e mais de 28% dos idosos nunca usam a Internet.

Os contribuintes que vivem de salário em salário ou de um cheque de desemprego para outro podem estar antecipando o EITC com base na renda auferida no ano passado. No entanto, o rendimento auferido não inclui valores recebidos a título de UC. Assim, o contribuinte que recebe UC poderá reportar menos rendimentos auferidos para efeito de cálculo do EITC, resultando na redução ou eliminação do crédito. Além disso, os contribuintes que não optaram pela retenção voluntária pode ver reembolsos reduzidos ou ter um imposto devido como um resultado.

Para abordar as consequências fiscais negativas do facto de o UC não constituir rendimento do trabalho, recomendo que o Congresso permita que o UC seja incluído como rendimento qualificado no cálculo do EITC durante desastres nacionais. Esta recomendação legislativa tem um significado especial no ano da pandemia do coronavírus, com tantos contribuintes desempregados dependentes do UC como principal fonte de rendimento. A recomendação será incluída no Livro Roxo de 2021, emitido em conjunto com meu Relatório Anual de 2020 ao Congresso.

Alternativas de coleta: Alguns contribuintes podem relutar em apresentar declarações fiscais de saldo devido se não conseguirem pagar o imposto na data de vencimento. Os contribuintes que devem impostos e não apresentam e pagam dentro do prazo provavelmente deverão juros e multas sobre o imposto que pagarem com atraso. Duas penalidades podem ser aplicadas – por arquivar com atraso e por pagar com atraso. Os juros são acumulados além das multas. A multa por atraso no pagamento pode ser de até cinco por cento dos impostos não pagos a cada mês, até um máximo de 25 por cento, enquanto a multa por atraso no pagamento é geralmente de 0.5 por cento dos impostos não pagos do contribuinte por mês, até um máximo de 25 por cento. de impostos não pagos. Se ambas as penalidades forem aplicáveis, o valor máximo cobrado pelas duas penalidades é de cinco por cento ao mês. Os contribuintes podem evitar incorrer na penalidade por não apresentação, apresentando sua declaração em tempo hábil. Quando os contribuintes têm saldo devido em suas declarações e não conseguem pagar esse saldo integralmente, o IRS oferece alternativas de cobrança, como acordos de parcelamento e ofertas de compromisso. Alguns contribuintes podem se qualificar para serem colocados no status atualmente não cobrável. Durante 2020, o IRS expandiu a arrecadação alternativas para indivíduos que enfrentam dificuldades financeiras relacionadas ao COVID-19. O IRS site do produto contém informações sobre essas alternativas. Os contribuintes elegíveis podem contactar um Clínica de Contribuintes de Baixa Renda (LITC) para obter assistência na compreensão de suas obrigações de arquivamento e alternativas de cobrança.

Comunicação com os Contribuintes: Milhões de contribuintes receberão o Formulário 1099-G pela primeira vez e poderão não avaliar o efeito que o UC terá nas suas declarações fiscais, incluindo o montante do EITC. Os contribuintes podem receber o formulário pelo correio ou instruções para recuperar uma versão eletrônica do Formulário 1099-G no site de seu estado. Encorajamos o IRS a continuar a educar os contribuintes sobre a tributação da UC. Além de publicar informações no IRS.gov, recomendo que o IRS envolva as partes interessadas, como os parceiros da Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) e do Aconselhamento Tributario para Idosos (TCE), e organizações comunitárias para divulgar aos potenciais beneficiários do EITC que o o valor do crédito de 2020 pode ser menor do que o esperado. A TAS também colaborará com o IRS na inclusão de informações de UC em seus materiais de divulgação do EITC no início da temporada de arquivamento.

Assistência na preparação de declarações fiscais: Se os contribuintes receberam UC durante 2020 e não têm certeza do que fazer, VITA e TCE os programas fornecem assistência gratuita na preparação de declarações de imposto de renda aos contribuintes elegíveis. A VITA oferece preparação básica gratuita de declaração de imposto de renda para pessoas que geralmente ganham US$ 57,000 ou menos, pessoas com deficiência e contribuintes com língua inglesa limitada, enquanto o TCE fornece assistência de declaração de imposto de renda para contribuintes com mais de 60 anos de idade. Alguns sites VITA e TCE oferecerão ajuda virtual aos contribuintes em vez de atendimento presencial. Os contribuintes também podem acessar o Aliança de arquivos grátis que é uma coalizão sem fins lucrativos de empresas de software tributário líderes do setor, em parceria com o IRS para ajudar os americanos a preparar e enviar por e-mail suas declarações de impostos federais de forma rápida, segura e gratuita.

À medida que muitos contribuintes continuam a navegar num futuro económico incerto no meio da pandemia, a TAS está pronta para ajudar e direcionar os contribuintes para os recursos de que necessitam.