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Ultimamente tenho recebido muitas perguntas sobre como Ordem Executiva (EO) 14247, Modernizando Pagamentos de e para Contas Bancárias dos Estados Unidos, afetará os contribuintes. A boa notícia é que a maioria dos contribuintes já recebe seus reembolsos por depósito direto e pode nem estar ciente da mudança. Durante a temporada de declaração de 2025, cerca de 94% dos contribuintes individuais forneceram suas informações de depósito direto no Formulário 1040. Mas alguns contribuintes não conseguem fornecer informações de depósito direto ou podem não querer fazê-lo, e podem estar se perguntando qual será o impacto da Lei Orgânica de Depósitos (EO) daqui para frente.
A Ordem de Serviço (EO) orienta o Departamento do Tesouro, incluindo a Receita Federal (IRS), a partir de 1º de outubro de 2025, a transitar todos os desembolsos federais, incluindo restituições de impostos, para pagamentos eletrônicos, com o objetivo de melhorar a eficiência, reduzir fraudes e diminuir custos. A EO reconhece corretamente que alguns contribuintes podem precisar de apoio adicional para se adaptar e, portanto, autoriza certas exceções. Recomendo que essa flexibilidade seja usada para criar exceções para grupos vulneráveis, incluindo aqueles que não têm conta bancária ou têm acesso insuficiente a ela, pessoas com deficiência, que vivem no exterior, vítimas de violência doméstica ou que têm crenças religiosas profundas que conflitam com a política. Com salvaguardas criteriosas, essa transição pode combinar eficiência e justiça, garantindo a confiança no sistema tributário.
Como destaquei no meu Relatório Anual de 2022 para o CongressoO processamento em papel – incluindo cheques de reembolso em papel – tem sido, há muito tempo, a "criptonita" do IRS, causando atrasos operacionais, ineficiências e maior vulnerabilidade a roubos. Os reembolsos em papel são mais suscetíveis a perdas, roubos e fraudes e, uma vez comprometidos, podem desencadear um longo e estressante processo de resolução para o contribuinte afetado. Na verdade, os cheques do Tesouro são 16 vezes mais probabilidade de ser perdido, roubado, devolvido ou alterado do que pagamentos eletrônicosApoio firmemente os esforços para modernizar e digitalizar a entrega de pagamentos sempre que possível. No entanto, a modernização deve ser equitativa e evitar quaisquer consequências negativas não intencionais. Acredito que essa mudança pode ser uma vitória para todos se implementada com cuidado, comunicação e compaixão.
Não devemos, contudo, promover mudanças tecnológicas ao custo de excluir aqueles que precisam de acomodações.
Em 25 de março de 2025, o presidente Trump emitiu Executive Order 14247, que exige, de modo geral, que todas as agências federais, incluindo a Receita Federal (IRS), deixem de emitir cheques em papel até 30 de setembro de 2025. Além disso, determina que, assim que possível, as agências governamentais processem eletronicamente todos os pagamentos recebidos. A ordem executiva visa agilizar as operações governamentais, aumentar a segurança dos pagamentos e reduzir os encargos e custos administrativos. Aplaudo a meta de modernização, em particular os esforços que reduzem a dependência da Receita Federal (IRS) do papel.
O IRS começará a implementar o EO para Declarações de imposto de renda de 2025. Para as declarações de imposto de renda de 2024 e anteriores, não haverá alterações na forma como os contribuintes recebem ou efetuam pagamentos à Receita Federal (IRS). Para as declarações de 2025 apresentadas em 2026, os contribuintes precisarão fornecer à Receita Federal suas informações de depósito direto, a menos que se qualifiquem para uma exceção ou estejam dispostos a sofrer atrasos. A Receita Federal está atualmente trabalhando para formalizar o processo de exceção para as declarações de imposto de renda de 2025 e desenvolver métodos alternativos de pagamento para os anos fiscais subsequentes. Além disso, não prevejo nenhuma alteração antes de 2027 quanto à forma como os contribuintes devem pagar à Receita Federal, pois a Receita Federal precisará de tempo para atualizar seus formulários, instruções e infraestrutura tecnológica para implementar totalmente a Declaração de Declaração de Declaração de Declaração.
A EO concede ao Secretário do Tesouro a autoridade para aprovar “exceções limitadas onde métodos eletrônicos de pagamento e cobrança não são viáveis”. Essa autoridade fornece uma salvaguarda crucial, mas deve ser usada de forma proativa, compassiva e com a participação das partes interessadas.
No ano passado, cerca de 10 milhões de contribuintes individuais receberam suas restituições de imposto de renda por cheque e, portanto, podem enfrentar dificuldades para recebê-las eletronicamente. Muitos desses contribuintes recebem cheques em papel devido a fatores sistêmicos, geográficos ou religiosos. Alguns exemplos desses grupos incluem:
Embora não se aplique aos pagamentos do IRS, o Congresso reconheceu desafios semelhantes ao promulgar o 31 USC § 3332, referente aos pagamentos federais de salários, ordenados e aposentadorias. O estatuto autoriza a dispensa da exigência de depósito direto para indivíduos cuja conformidade imponha dificuldades. O Tesouro criou exceções para transferências eletrônicas de fundos de pagamentos não tributários, incluindo deficiência mental, residência em local geográfico remoto sem infraestrutura para suportar transações financeiras eletrônicas, ausência de infraestrutura em país estrangeiro para suportar pagamentos por transferência eletrônica de fundos, operações militares e residência em áreas de desastre. O estatuto exige a apresentação e aprovação de uma dispensa para métodos de pagamento alternativos. Isso poderia servir como um roteiro para o IRS estabelecer exceções.
As partes interessadas externas, como a American Bar Association, Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados, Sociedade de Contadores Públicos Certificados do Texas, e a Tribo Nez Perce expressaram suas preocupações, oferecendo recomendações que permitiriam ao IRS modernizar seus procedimentos de pagamento sem sacrificar a justiça.
Suas propostas incluem:
O IRS está considerando exceções limitadas quando métodos eletrônicos de pagamento e cobrança não forem viáveis. O Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) e partes interessadas externas, incluindo profissionais da área tributária e provedores de software, identificaram e recomendaram diversas situações em que um contribuinte deve ser isento da obrigatoriedade de pagamento eletrônico para suas restituições do ano tributario de 2025, enquanto o IRS explora possíveis soluções. Entre os que podem precisar de isenções estão:
Espera-se que o IRS envie aos contribuintes uma carta solicitando que forneçam ou atualizem suas informações bancárias em até 30 dias caso a declaração não inclua as informações ou se o depósito direto for rejeitado pelo banco.
Os contribuintes também podem verificar o Aplicativo Onde está meu reembolso?, que incluirá uma declaração instruindo o contribuinte a fornecer informações bancárias ou ligar para solicitar uma exceção caso as informações bancárias estejam ausentes. Espera-se que até o final do ano o IRS forneça orientações adicionais sobre como solicitar uma exceção e tenha atualizado o Conta on-line individual funcionalidade que permite aos contribuintes enviar suas informações bancárias para depósito direto de suas restituições. Oferecer aos contribuintes a possibilidade de autoatendimento não apenas eliminará chamadas telefônicas, mas também permitirá que eles insiram suas informações 24 horas por dia, 7 dias por semana.
Para evitar atrasos no reembolso, recomendo fortemente que os contribuintes forneçam suas informações de depósito direto na declaração de imposto de renda de 2025 ou atualizem suas informações de depósito direto por meio de sua conta online do IRS. A previsão é que esse novo recurso esteja disponível antes de 2026.
CUIDADO: Verifique e confirme se o número da conta e o número de roteamento foram inseridos corretamente. Erros causarão atrasos e outras complicações.
A carta de solicitação de depósito direto do IRS também fornecerá informações sobre exceções e disponibilizará uma linha telefônica dedicada para que os contribuintes possam ligar para solicitar uma exceção e a emissão de um cheque em papel. Esta é uma boa notícia, pois os procedimentos de exceção facilitarão a transição para milhões de contribuintes que podem encontrar barreiras e desafios para cumprir a EO, reduzindo assim os atrasos nos reembolsos. No futuro, o IRS deve continuar a explorar todas as opções para tornar essa transição para pagamentos eletrônicos o mais tranquila possível para os contribuintes.
Infelizmente, quando um contribuinte liga para a linha telefônica dedicada para solicitar uma exceção, prevê-se que, por motivos de segurança, os atendentes telefônicos do IRS não tenham permissão para receber informações sobre a conta bancária e o roteamento do contribuinte durante a ligação. Isso parece uma oportunidade perdida, e recomendo que o IRS considere soluções seguras para aliviar a carga dos contribuintes que buscam fornecer as informações necessárias. Muitos contribuintes têm enfrentado dificuldades para abrir ou acessar suas contas online e, se não puderem fornecer as informações pessoalmente ou por telefone, o IRS emitirá cheques em papel desnecessariamente. Este é outro motivo pelo qual o IRS precisa da ajuda do Congresso, dos profissionais tributários, da comunidade tributária e da imprensa para informar os contribuintes e transmitir informações sobre a nova exigência de depósito direto e possíveis atrasos.
Os contribuintes devem estar cientes de que, sem informações de depósito direto ou uma exceção aprovada, o IRS reterá o reembolso por seis semanas antes de emiti-lo por meio de um cheque.
À medida que o IRS começa a implementar essas mudanças para as declarações de imposto de renda de 2025, é fundamental que o órgão desenvolva uma estratégia de comunicação robusta que informe os contribuintes sobre essas mudanças e, ao mesmo tempo, forneça os recursos necessários para o cumprimento. Milhões de contribuintes dependem de suas restituições para cobrir suas despesas básicas de subsistência, e eles não devem se surpreender com atrasos imprevistos.
A eliminação dos cheques em papel está alinhada ao objetivo mais amplo de construir um sistema de administração tributária mais eficiente, seguro e moderno. Isso é para o bem, mas o progresso não deve ocorrer às custas dos mais vulneráveis entre nós. Para alguns contribuintes, os cheques em papel não são apenas uma questão de preferência; são a única opção que respeita sua realidade financeira, restrições geográficas ou convicções religiosas.
À medida que o IRS implementa esta directiva, deve garantir nenhum contribuinte fica para trás. As exceções devem ser acessíveis, comunicadas com clareza e administradas de forma justa. Caso contrário, embora o IRS torne o sistema tributário mais eficiente para alguns, ele o tornará menos acessível para outros.
O TAS continua a trabalhar com a Receita Federal (IRS) e o Tesouro para identificar os contribuintes que podem ser afetados negativamente pelos novos procedimentos e recomendar salvaguardas e alternativas que promovam eficiência e justiça, além de garantir que a transição para um ambiente sem papel não prejudique os contribuintes. Com uma implementação criteriosa, a Receita Federal (IRS) pode alcançar os benefícios pretendidos pela Lei de Emissão de Documentos (EO) de melhorar a eficiência e a segurança dos pagamentos, sem impor ônus indevidos aos contribuintes.
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