Publicado em: 27 de agosto de 2024 | Última atualização: 3 de fevereiro de 2026

Reduza os desafios de conformidade para contribuintes no exterior

Contexto

Os contribuintes no exterior enfrentam desafios significativos para cumprir com suas obrigações fiscais nos EUA e são atormentados por um código tributário complexo e níveis decrescentes de atendimento ao cliente do IRS. Eles podem ser responsabilizados por penalidades severas por não apresentar ou apresentar incorretamente suas declarações de imposto de renda e declarações de informações internacionais complicadas, das quais podem não estar cientes. No entanto, eles não têm acesso à assistência pessoal do IRS e quase nenhuma capacidade de acessar assistência gratuita para preparação de declarações. Além disso, os contribuintes no exterior frequentemente encontram atrasos significativos no recebimento de correspondência ou no envio de correspondência ao IRS e têm prazos insuficientes para responder a notificações importantes do IRS, o que os faz perder direitos administrativos, devidos e judiciais críticos. Outros desafios incluem dificuldades em obter Números de Identificação de Contribuinte Individual e verificar o status de sua solicitação, acesso a apenas uma linha telefônica dedicada do IRS (que não é gratuita), barreiras linguísticas, problemas para acessar recursos online e opções limitadas de pagamento e reembolso. Apesar da infinidade de desafios enfrentados pelos contribuintes no exterior, o IRS oferece apenas assistência limitada, e muitos sistemas do IRS ainda não são compatíveis com as necessidades dessa população. A complexidade das leis tributárias dos EUA e a falta de atendimento e assistência ao cliente acessíveis do IRS sobrecarregam os contribuintes, especialmente aqueles no exterior, causam frustração e impedem a conformidade. Para proteger os direitos do contribuinte e melhorar a conformidade voluntária para essa população, o IRS precisa educar e auxiliar os contribuintes no exterior, melhorar as opções de atendimento ao cliente e reduzir os desafios que esses contribuintes enfrentam.

Destaques

Status

Atividades

Atividade 1: Reúna-se com as partes interessadas e representantes dos contribuintes internacionais para entender melhor as dificuldades que eles enfrentam para cumprir com suas obrigações fiscais nos EUA e fazer recomendações ao IRS para reduzir os encargos de conformidade.

Atividade 2: Trabalhe com o IRS para identificar quais formulários e publicações do IRS os contribuintes individuais no exterior mais usam e recomende que o IRS os priorize para tradução em outros idiomas além do inglês.

Atividade 3: Revise as disposições do IRM e os produtos de correspondência do IRS para identificar circunstâncias nas quais os contribuintes no exterior não têm tempo suficiente para responder e faça recomendações ao IRS para revisar tais notificações e procedimentos para fornecer tempo adicional.

Atividade 4: Revise as perguntas frequentes sobre questões fiscais individuais internacionais no IRS.gov aplicáveis a contribuintes dos EUA no exterior e forneça sugestões específicas ao IRS sobre como melhorar esse conteúdo para torná-lo mais útil aos contribuintes no exterior.

Atividade 1A TAS entrevistou partes interessadas e representantes de contribuintes internacionais durante a pesquisa e as revisões para os Problemas Mais Graves (MSP) de 2024: “Administração de Penalidades Civis” e “Divulgação Voluntária de Antecedentes Criminais”. O feedback recebido foi incluído nos MSPs de 2024. Recomenda-se o encerramento desta atividade.

Atividade 2Seguindo a recomendação da TAS, o IRS começou a avaliar se os contribuintes no exterior deveriam ser classificados como tendo proficiência limitada em inglês (LEP). Em 1º de março de 2025, foi assinada a Ordem Executiva (OE) 14,244, que designou o inglês como idioma oficial dos Estados Unidos. Essa ordem revogou a OE 13,166, que exigia que as agências fornecessem serviços para pessoas com proficiência limitada em inglês, e suspendeu as orientações existentes.

Atividade 3A TAS (Administração de Serviços Tributários) se empenhou ativamente na coleta de dados para garantir que os contribuintes no exterior tenham tempo suficiente para responder à correspondência do IRS (Receita Federal dos EUA). Além disso, a TAS revisou as disposições do Manual de Receita Interna (IRM) por meio do processo de Documentação de Gestão Interna para apoiar esse trabalho. A TAS está considerando abordar essa questão em seu próximo Relatório Anual ao Congresso, propondo recomendações administrativas ao IRS. A TAS também está fazendo recomendações legislativas que, se promulgadas, reduziriam os desafios de conformidade em relação aos Relatórios de Informação do IRS. Adicionalmente, a TAS está considerando incluir recomendações no Livro Roxo (Purple Book) que tratem especificamente das dificuldades decorrentes de atrasos na entrega de correspondências para contribuintes no exterior.

Atividade 4: A TAS está revisando ativamente as Perguntas Frequentes (FAQs) do IRS relacionadas a questões tributárias internacionais para contribuintes americanos residentes no exterior. Esse trabalho está em andamento, com a TAS avaliando o conteúdo e identificando oportunidades para recomendar melhorias que tornem as informações mais claras e úteis para os contribuintes no exterior.

Ações concluídas no 1º trimestre

A TAS entrevistou partes interessadas e representantes de contribuintes internacionais enquanto conduzia pesquisas e revisões para o Problema Mais Sério (MSP) de 2024, “Administração de Penalidades Civis” e “Divulgação Voluntária Criminal”. O feedback recebido foi incluído nos MSPs de 2024. A TAS fez uma recomendação ao IRS para identificar quais formulários e publicações do IRS os contribuintes individuais no exterior mais usam. O IRS precisa primeiro iniciar um estudo de pesquisa para saber se essa população é considerada Proficiente em Inglês Limitado (LEP), quais idiomas se aplicariam a essa população e, então, adaptar iniciativas e serviços relacionados a idiomas voltados para essa população. A Área de Prática de Retenção, Câmbio e Conformidade Individual Internacional (WEIIC) está analisando essa solicitação para ver se um estudo é algo para o qual eles têm recursos e que pode ajudar com a recomendação

O TAS continua participando de chamadas de coleta de dados para garantir que os contribuintes no exterior tenham tempo suficiente para responder à correspondência do IRS.

O TAS conduziu e continua conduzindo revisões das disposições do Manual da Receita Federal (IRM) por meio do processo de Documento de Gestão Interna.

O Taxpayer Advocate Service (TAS) iniciará o trabalho na atividade número 4 até 31 de março de 2025.

Ações concluídas no segundo trimestre

O TAS entrevistou partes interessadas e representantes de contribuintes internacionais enquanto conduzia pesquisas e revisões para o Problema Mais Grave (MSP) de 2024, “Administração de Penalidades Civis” e “Divulgação Voluntária Criminal”. O feedback recebido foi incluído nos MSPs de 2024. O TAS recomendou ao IRS que identificasse quais formulários e publicações os contribuintes individuais no exterior mais utilizam. O IRS precisa primeiro iniciar um estudo de pesquisa para saber se a população é considerada proficiente em inglês limitado (LEP) e quais idiomas se aplicariam a essa população. Em seguida, o IRS adaptará iniciativas e serviços relacionados a idiomas voltados para essa população. A Área de Prática de Retenção na Fonte, Câmbio e Conformidade Individual Internacional (WEIIC) continua analisando essa solicitação para verificar se um estudo é algo para o qual eles têm recursos e que pode auxiliar na recomendação. O TAS continuou a participar de chamadas de coleta de dados para garantir que os contribuintes no exterior tenham tempo suficiente para responder à correspondência do IRS. O TAS realiza revisões das disposições do Manual da Receita Federal (IRM) por meio do processo de Documento de Gestão Interna. O TAS realizou análises das perguntas frequentes do IRS sobre questões tributárias individuais internacionais aplicáveis a contribuintes americanos no exterior. O TAS continua buscando oportunidades para fornecer sugestões específicas ao IRS sobre como aprimorar esse conteúdo para torná-lo mais útil aos contribuintes no exterior.

Ações concluídas no 3º trimestre

A TAS recomendou que o IRS determine quais formulários e publicações são mais utilizados por contribuintes residentes no exterior. Além disso, a TAS aconselhou o IRS a avaliar se essa população deve ser classificada como tendo proficiência limitada em inglês e a identificar quais idiomas são relevantes para melhor personalizar os serviços e iniciativas linguísticas. A Área de Práticas de Retenção na Fonte, Câmbio e Conformidade Internacional para Pessoas Físicas está atualmente analisando se possui os recursos necessários para realizar este estudo e apoiar a recomendação.
A TAS participou ativamente dos esforços de coleta de dados para garantir que os contribuintes residentes no exterior tenham tempo suficiente para responder à correspondência do IRS. Além disso, a TAS revisou as disposições do Manual de Receita Interna por meio do processo de Documento de Gestão Interna para apoiar esse trabalho.

A TAS está revisando ativamente as Perguntas Frequentes (FAQs) do IRS relacionadas a questões tributárias internacionais para contribuintes americanos residentes no exterior. Esse trabalho está em andamento, com a TAS avaliando o conteúdo e identificando oportunidades para recomendar melhorias que tornem as informações mais claras e úteis para os contribuintes no exterior.

Próximos Passos

A TAS continuará trabalhando com o IRS para identificar quais formulários e publicações do IRS são mais utilizados por contribuintes individuais no exterior. A TAS avaliará o conteúdo e identificará oportunidades para recomendar melhorias que tornem as informações mais claras e úteis para os contribuintes no exterior.

Retornar aos status dos objetivos do AF26