Publicado em: 27 de agosto de 2024 | Última atualização: 25 de novembro de 2025

Proteja os direitos do contribuinte em reivindicações de crédito de retenção de funcionários

BACKGROUND

O Employee Retention Credit (ERC) é um crédito tributário reembolsável projetado para fornecer alívio tributario de emprego para empresas que enfrentaram certas dificuldades relacionadas à pandemia em 2020 e 2021, mas mantiveram funcionários na folha de pagamento. No entanto, a complexa estrutura de elegibilidade do ERC, o valor frequentemente lucrativo e uma indústria de preparadores não regulamentada o tornaram vulnerável à infiltração de atores inescrupulosos que comercializaram agressivamente golpes e enganaram os contribuintes empresariais sob o disfarce de serviços legais, geralmente por grandes taxas. Devido a um acúmulo substancial de processamento agravado por reivindicações fraudulentas e errôneas, o IRS implementou iniciativas de tributarioização de conformidade, desacelerou ou interrompeu o processamento do ERC para uma revisão mais rigorosa e impôs uma moratória no processamento de reivindicações do ERC arquivadas em ou após 14 de setembro de 2023. Para conservar recursos de pessoal e incentivar a conformidade voluntária para contribuintes empresariais, o IRS implantou um Programa de Retirada do ERC em andamento e um Programa de Divulgação Voluntária (VDP) temporário exigindo que os contribuintes retirem declarações não processadas e paguem créditos superestimados.

A complexidade do ERC e o foco do IRS em identificar reivindicações incorretas significa que há, sem dúvida, contribuintes empresariais qualificados com reivindicações legítimas de ERC que estão enfrentando longos atrasos. Esses contribuintes estão esperando por informações sobre suas reivindicações de ERC porque o IRS não publicou atualizações de processamento e não oferece nenhum mecanismo para que os contribuintes verifiquem o status de suas reivindicações on-line. O IRS deve encontrar um equilíbrio entre prevenção de fraudes e serviço ao contribuinte para garantir que preserva os direitos do contribuinte à finalidade e para contestar a decisão do IRS e ser ouvido.87 Para que os contribuintes empresariais obtenham o alívio pretendido pelo Congresso, o IRS deve melhorar seu processo para identificar reivindicações legítimas de ERC de maneiras melhores e mais oportunas; aumentar significativamente o volume de reivindicações de ERC que processa (aprovação da reivindicação, negação da reivindicação ou início de uma auditoria da reivindicação); e ser transparente publicando atualizações gerais sobre o backlog de reivindicações de ERC e cronogramas estimados de processamento.

Destaques

Status

Data prevista de conclusão

09/30/2025

Atividades

Atividade 1: Defender que o IRS continue incentivando os contribuintes a retirar voluntariamente as reivindicações pendentes de ERC inelegíveis; devolver reembolsos de reivindicações de ERC errôneas; e para os contribuintes que receberam seus pagamentos de ERC, arquivar as declarações comerciais alteradas necessárias relacionadas aos benefícios de ERC ou compensar as reivindicações pendentes de ERC pelos benefícios nas declarações comerciais alteradas necessárias.

Atividade 2: Recomendar que o IRS publique atualizações gerais sobre o volume de pendências de reivindicações do ERC e os tempos estimados de processamento.

Atividade 3: Continue encaminhando casos de ERC para o IRS priorizar quando o contribuinte tiver uma dificuldade significativa e se qualificar para assistência do TAS.

Atividade 4: Trabalhe com o IRS para garantir que ele ofereça explicações claras e transparência ao negar uma reivindicação de ERC, fornecendo aos contribuintes uma explicação por escrito consistente com o direito do contribuinte de ser informado e detalhando claramente a base para a negação, para que os contribuintes possam considerar adequadamente se devem exercer seu direito de apelar de uma decisão do IRS em um fórum independente ou entrar com um litígio.

Atualização de atividades:

Atividade 1A TAS atualizou a Dica Tributária do Crédito de Retenção de Funcionários (ERC) com informações atuais sobre o programa de retirada, incentivando as empresas a verificarem se são elegíveis e a retirarem sua solicitação caso concluam que não são.

Atividade 2: O Escritório Nacional de Defesa do Contribuinte (National Taxpayer Advocate) divulgou o Relatório de Junho ao Congresso, solicitando que a Receita Federal (IRS) conclua o processamento de todas as solicitações de Crédito de Retenção de Emprego (Employee Retention Credit) e assegure a proteção dos direitos do contribuinte.

Atividade 3: Atualmente alocado(a) à área de Defesa de Casos.

Atividade 4: A organização National Taxpayer Advocate (TAS) publicou um artigo em seu blog defendendo que o IRS priorize a resolução de problemas, a comunicação e a proteção dos contribuintes. A TAS realizou diversas discussões e trabalhou em inúmeras questões relacionadas ao programa de notificações de desconsideração do ERC (Employee Revenue Credit), incluindo o processo de revisão de documentos e o processo de apelação, defendendo a redução da carga tributária e a proteção dos direitos dos contribuintes.

Ações concluídas no 1º trimestre

O Taxpayer Advocate Service (TAS) atualizou diversas dicas fiscais do Employee Retention Credit (ERC) TAS no site do TAS com informações atuais recomendando que os contribuintes revisem suas declarações de ERC para verificar se são elegíveis e explicando as opções disponíveis caso determinem que não são elegíveis para o crédito.

Além disso, o Relatório Anual do National Taxpayer Advocate de 2024 para o Congresso inclui recomendações administrativas para administrar reivindicações. Uma para o IRS fornecer atualizações regulares no IRS.gov sobre o processamento de reivindicações pendentes de Employee Retention Credit (ERC) e incluir prazos específicos previstos; e uma segunda recomendação para o IRS fornecer explicações claras de Disallowance.

Diariamente, a equipe de Defesa do Consumidor analisava os casos para determinar se o encaminhamento para o Serviço de Apoio ao Contribuinte era apropriado.
Semanalmente – A equipe de Defesa de Casos encaminhou ao Serviço de Contribuintes do IRS (IRS Taxpayer Services) reivindicações significativas de benefícios fiscais por dificuldades financeiras para priorização.

Um total de onze listas, consistindo de mais de 450 reivindicações de ERC, foram enviadas ao IRS para priorização.

Ações concluídas no segundo trimestre

O TAS conversou com a equipe do programa de Crédito de Retenção de Funcionários (ERC) do IRS sobre questões estatutárias relacionadas à alteração de declarações comerciais. O IRS finalizou e publicou perguntas frequentes sobre a exigência de alteração de declarações comerciais para salários incluídos no cálculo dos créditos ERC reivindicados na declaração de folha de pagamento da empresa.

O TAS manteve várias conversas com a equipe do programa ERC do IRS defendendo o seguinte:

Mais transparência sobre o status do processamento de reivindicações pendentes do ERC; e
Explicações mais claras e transparência quando o IRS nega uma solicitação.

O IRS fez várias atualizações na página inicial do irs.gov, explicando o processo de rejeição. Com base em outras consultas do TAS, o IRS está produzindo uma página inicial separada com orientações sobre como responder a notificações de rejeição parcial de pedidos.

Ações concluídas no 3º trimestre

A TAS atualizou a Dica Tributária do Crédito de Retenção de Funcionários (ERC) da TAS com informações atuais sobre o programa de retirada, incentivando as empresas a verificarem se são elegíveis e a retirarem sua solicitação caso concluam que não são.

O Escritório Nacional de Defesa do Contribuinte (National Taxpayer Advocate) divulgou o Relatório de Junho ao Congresso, solicitando que a Receita Federal (IRS) conclua o processamento de todas as solicitações de Crédito de Retenção de Emprego (Employee Retention Credit) e assegure a proteção dos direitos do contribuinte.

A organização National Taxpayer Advocate (TAS) publicou um artigo em seu blog defendendo que o IRS priorize a resolução de problemas, a comunicação e a proteção dos contribuintes. A TAS realizou diversas discussões e trabalhou em inúmeras questões relacionadas ao programa de notificações de desconsideração do ERC (Employee Revenue Credit), incluindo o processo de revisão de documentos e o processo de apelação, defendendo a redução da carga tributária e a proteção dos direitos dos contribuintes.

Próximos Passos

O TAS continuará se reunindo com o IRS para desenvolver planos e estratégias para seguir em frente.

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