RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Desde o lançamento do Plano Operacional Estratégico (SOP) em abril de 2023, o IRS tem comunicado regularmente as realizações através de comunicados de imprensa e atualizações de liderança interna, e continuará a fazê-lo pelo menos trimestralmente. O IRS também começou a desenvolver a atualização anual do progresso do SOP, que será divulgada anualmente.

Em dezembro, o IRS concluiu a versão inicial de um Roteiro Empresarial Integrado IRA que converte a visão estratégica estabelecida no SOP IRA em um plano de programa implementável que pode ser executado de forma eficiente e gerenciado de forma eficaz com resultados tangíveis e resultados-chave com prazos específicos. O IRS continuará a atualizar o Roteiro e incluir métricas de desempenho quando apropriado.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS tem comunicado regularmente as realizações através de comunicados de imprensa e atualizações de liderança interna, e continuará a fazê-lo pelo menos trimestralmente. O IRS também começou a desenvolver a atualização anual do progresso do SOP, que será divulgada anualmente. O IRS continuará a atualizar o Roteiro e incluir métricas de desempenho quando apropriado.

Update:
Uma atualização anual do SOP foi fornecida em maio de 2024 – esta foi a primeira atualização e será emitida anualmente.
O IRA Advisory Council continua a se reunir. O National Taxpayer Advocate é um membro do Conselho.

RESPOSTA TAS: Desde que o TAS recebeu a resposta do IRS, o IRS lançou sua Atualização Anual IRA SOP 2024 e Suplemento de Atualização Anual. Para garantir a responsabilização, as atualizações anuais do POP devem fornecer um relato abrangente do progresso do POP, e não apenas da situação dos objetivos atualmente priorizados. As atualizações devem ser objetivas e não procurar exagerar os sucessos ou minimizar os contratempos, e devem indicar claramente quando o IRS adicionou novas iniciativas ou alterou materialmente ou despriorizou iniciativas no SOP original. O IRS deve tornar público o Roteiro Empresarial Integrado do IRA ou divulgar um documento equivalente para partes interessadas externas que mostre os principais objetivos, métricas de desempenho e prazos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS está aprendendo muito com o piloto do Direct File. Após a conclusão do piloto, compartilharemos informações sobre o piloto, incluindo dados, lições aprendidas e estimativas de custos atualizadas.

AÇÃO CORRETIVA: Após a conclusão do piloto do Direct File, compartilharemos informações sobre o piloto, incluindo dados, lições aprendidas e estimativas de custos atualizadas.

O IRS forneceu uma cópia da Publicação 3 de 2024 de maio de 5969, Programa Piloto de Arquivo Direto do IRS, Relatório de Ação Pós-Temporada de Arquivo de 2024, que contém todos os detalhes solicitados pelo TAS na recomendação.

RESPOSTA TAS: Desde que o TAS recebeu a resposta do IRS, o IRS divulgou seu Relatório Pós-Ação da Temporada de Arquivamento do Programa Piloto de Arquivo Direto 2024, que inclui análise, lições aprendidas e os custos de entrega do piloto. O relatório observa que o IRS ainda não havia desenvolvido sua estimativa dos custos futuros de entrega do Direct File, mas afirmou que estaria “disponível nas próximas semanas”. No momento da redação desses comentários, o IRS ainda não divulgou essa estimativa sobre os custos futuros do Direct File. Em 30 de maio de 2024, o IRS anunciou que tornará o Direct File uma opção permanente.

O IRS deve divulgar estimativas totalmente transparentes dos custos futuros da entrega do Direct File. O relatório pós-ação da temporada de arquivamento do programa piloto de arquivo direto de 2024 diz que o IRS gastou US$ 13 milhões no desenvolvimento e implementação do piloto. Para 140,803 devoluções aceitas, isso se traduz em cerca de US$ 92 por devolução aceita, muito acima dos cerca de US$ 10 a US$ 13 por devolução em custos previstos (com base na faixa de custo estimada de US$ 64.3 milhões a US$ 248.9 milhões para cinco a 25 milhões de devoluções, respectivamente). Tal como observa o relatório, a novidade e a concepção limitada do projecto-piloto afectaram estas médias de custos. No entanto, as estimativas de custos futuros devem explicar minuciosamente todos os pressupostos sobre a razão pela qual os custos estimados por retorno diminuiriam nos anos futuros. Embora a TAS continue a acreditar que os contribuintes devem ter opções de declaração a baixo ou nenhum custo, o custo e a viabilidade do programa Direct File devem ser cuidadosamente equilibrados com as necessidades de financiamento para outros serviços importantes aos contribuintes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS procura ativamente formas de incorporar as perspetivas dos contribuintes no planeamento, conceção e execução das suas operações, incluindo iniciativas de modernização. O IRS criou um escritório, o Taxpayer Experience Office (TXO), projetado especificamente para identificar, sintetizar e relatar as opiniões dos contribuintes. O IRS estruturou o TXO para trabalhar com as Divisões Operacionais de Negócios do IRS para integrar as necessidades e prioridades dos contribuintes nas operações diárias e atividades de modernização.

Por exemplo, o TXO utiliza uma variedade de mecanismos para recolher feedback dos contribuintes sobre uma série de questões, desde esforços de modernização até sistemas específicos e formulários fiscais específicos. Estes mecanismos incluem um conjunto de ferramentas de percepção do cliente amplamente utilizadas, tais como um conjunto diversificado de instrumentos de inquérito, grupos focais de contribuintes e análises quantitativas de bases de dados internas e externas. Depois de coletar esse feedback, o TXO tem recursos internos para revisar esse feedback e destilar recomendações.

Como tal, o IRS (TXO) concorda parcialmente com esta recomendação. Para abordar a intenção subjacente da Recomendação 3-3, o IRS (TXO) continuará a prosseguir os seus esforços existentes para solicitar e utilizar o feedback dos contribuintes sobre os esforços de modernização. Além disso, criará uma página inicial até 31 de dezembro de 2024, para compartilhar os esforços da iniciativa de modernização do IRS e o acesso centralizado aos meios disponíveis para os contribuintes fornecerem feedback.

AÇÃO CORRETIVA: Para abordar a intenção subjacente da Recomendação 3-3, o IRS (TXO) continuará a prosseguir os seus esforços existentes para solicitar e utilizar o feedback dos contribuintes sobre os esforços de modernização. Além disso, criará uma página inicial até 31 de dezembro de 2024, para compartilhar os esforços da iniciativa de modernização do IRS e o acesso centralizado aos meios disponíveis para os contribuintes fornecerem feedback.

Atualização: O IRS criou e atualizou continuamente uma landing page no IRS.gov para que o público possa ver o progresso que fizemos e o caminho a seguir em nossa jornada de transformação. O Strategic Operating Plan, atualizações do plano e informações complementares, como relatórios Direct File, estão disponíveis on-line. O IRS também tem muitos canais existentes por meio dos quais coletamos feedback do contribuinte, incluindo pesquisas e o Taxpayer Advocacy Panel. O Taxpayer Advocacy Panel ouve os contribuintes, identifica os problemas dos contribuintes e faz sugestões para melhorar o serviço do IRS e a satisfação do cliente, e muitos grupos de foco e entrevistas para iniciativas de modernização. Buscamos e avaliamos continuamente oportunidades adicionais para envolver os contribuintes e melhorar sua experiência com o cliente.

Em relação à recomendação de “Configurar um local centralizado no IRS.gov para informar o público sobre solicitações de feedback sobre iniciativas de modernização, com informações sobre como enviar comentários”, uma equipe multifuncional do IRS determinou que tal página não agregaria valor para os contribuintes ou para o IRS neste momento. Nossa pesquisa descobriu que tal página seria duplicada para os muitos canais existentes que o IRS tem para receber feedback do contribuinte. Além disso, o IRS não tem recursos para monitorar e lidar com o volume de comentários que receberíamos por meio de tal canal. Além disso, canais de feedback semelhantes que o IRS construiu no passado mostraram que os comentários recebidos dessa forma geralmente não são acionáveis. Por exemplo, a caixa de e-mail do Taxpayer First Act Office (IRSNext) recebeu mais de 1,400 e-mails em um ano. Aproximadamente metade era spam. O restante parece ser reclamações ou pessoas procurando por cheques de reembolso. O IRS não pode responder ou acompanhar questões fiscais pessoais recebidas dessa maneira.

RESPOSTA TAS: A TAS reconhece o importante trabalho que a TXO realiza para coletar e usar efetivamente o feedback dos contribuintes, e a TAS apoia o plano de criação de uma página inicial que compartilhará os esforços da iniciativa de modernização do IRS e explicará aos contribuintes como eles podem fornecer feedback. A recomendação da página de destino é complementar, e não substituir, outros esforços de divulgação do IRS. Os contribuintes e as partes interessadas devem ter acesso a um site centralizado onde possam encontrar informações sobre como fornecer informações sobre todos os esforços de modernização do IRS. Fornecer rapidamente essas informações às partes interessadas é importante para que possam fornecer informações antes que o IRS tome decisões importantes de modernização.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​Os contribuintes serão notificados quando o IRS fizer alterações e atualizar recursos em suas ferramentas online. O IRS conduzirá uma avaliação das ferramentas existentes que os contribuintes utilizam através do IRS.gov e da necessidade de notificações sobre atualizações/alterações nos recursos online. A avaliação identificará as ferramentas que exigirão um curso de ação apropriado. Trabalharemos com parceiros internos como IT, UES e IRS.gov para identificar soluções que proporcionem o maior benefício aos contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS conduzirá uma avaliação das ferramentas existentes que os contribuintes utilizam através do IRS.gov e da necessidade de notificações sobre atualizações/alterações nos recursos online. Prevemos que a fase de avaliação e solução seja concluída até o final do EF24. Os cronogramas de implementação dependerão da solução identificada e do atual IRA priorizado e do escopo legislativo do trabalho. Trabalharemos com parceiros internos como IT, UES e IRS.gov para identificar soluções que proporcionem o maior benefício aos contribuintes.

Atualização: Conta Online Individual
Atualmente, informamos os contribuintes sobre novos recursos por meio de:
Atualizações na página inicial do IOLA do IRS.gov Conta online para pessoas físicas | Serviço de Receita Federal listando os principais recursos do IOLA
• Atualizações nas páginas relacionadas do IRS.gov
• Notificações na página inicial do IOLA, como “Status do reembolso agora disponível”
• Banners na página inicial do IOLA quando um novo recurso se refere a uma condição da conta que precisa de atenção, por exemplo, quitação de penhor.
• Atualizações em outras áreas da página inicial do IOLA listando novos recursos

Planejamos adicionar no futuro:
• Um recurso de integração para orientar os contribuintes sobre novos recursos, incluindo quaisquer seleções de preferências necessárias
• Notificações aprimoradas/adicionais relacionadas a recursos futuros do IOLA

Conta de imposto empresarial
Atualmente, informamos os contribuintes sobre novos recursos por meio de:
• Atualizações na página inicial da conta de imposto comercial Conta de imposto comercial | Serviço de Receita Federal listando novos recursos
• Atualizações de páginas da web relacionadas no IRS.gov, como Obter uma transcrição de imposto de renda empresarial | Serviço de Receita Federal
• Novas páginas da web dedicadas a recursos específicos, como Funcionários Designados em uma conta de imposto empresarial | Internal Revenue Service

Planejamos adicionar no futuro:
• Uma seção dedicada aos últimos novos recursos na página inicial da Conta de Imposto Comercial Conta de imposto comercial | Receita Federal

Outras aplicações
• Usamos alertas em outras landing pages para informar as pessoas sobre novos recursos (exemplo: IRS Direct File gratuito | Internal Revenue Service).

RESPOSTA TAS: Como observa o IRS na sua atualização de 2024 do Plano Operacional Estratégico, a expansão das ferramentas digitais é uma parte fundamental da visão do IRS para transformar a orientação do contribuinte. Os contribuintes já contam com certas ferramentas do IRS para determinar o que relatar em suas declarações fiscais e reivindicações. Quando o IRS altera materialmente essas ferramentas, os contribuintes precisam saber para que possam atualizar suas posições de acordo. O IRS precisa ser claro sobre como notificará os contribuintes. Por exemplo, a ferramenta terá um banner na parte superior com as correções ou funcionalidades aumentadas? O IRS publicará atualizações em IRS.gov, emitirá comunicados à imprensa ou, quando apropriado, entrará em contato diretamente com os contribuintes com as informações?

O recente relatório Direct File 2024 After Action fornece um bom exemplo de por que isso é importante. O relatório observa que o IRS identificou três bugs durante o piloto que afetaram a precisão de 26 declarações. Depois de corrigir os bugs, o IRS tentou corrigir pelo menos alguns dos erros nas declarações dos contribuintes usando sua autoridade para erros matemáticos. Embora estes esforços correctivos sejam úteis, o IRS pode não estar ciente de todas as formas como estes erros podem ter afectado os contribuintes. Além disso, o uso da autoridade para erros matemáticos pode não resolver todos os problemas e pode ser confuso para os contribuintes que recebem essas notificações. Adicionar uma explicação on-line das alterações materiais ao produto permitiria aos contribuintes e aos profissionais fiscais identificarem se o seu retorno foi afetado. Muitas ferramentas online do IRS já possuem páginas de perguntas frequentes e páginas iniciais que serviriam como bons locais para alertas ou avisos sobre alterações materiais no produto.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS possui um processo de notificação quando a correspondência é recebida de um contribuinte ou de um representante autorizado. Depois que os recibos de correspondência são identificados como correspondência relacionada à conta, eles são carimbados com a data de recebimento do IRS, agrupados e pré-selecionados para determinar o que pode ser fechado rapidamente. A correspondência que exige trabalho adicional é digitalizada e enviada para ser trabalhada por funcionários mais experientes e atribuída com base na data de recebimento do IRS.

A programação do Inventário de Imagens por Correspondência (CII) emite automaticamente cartas provisórias para datas de 27 dias ou mais a partir da data de recebimento do IRS. Cartas provisórias informam ao contribuinte que recebemos sua correspondência e fornecem uma parcela inicial do tempo de processamento. As cartas provisórias subsequentes são emitidas em intervalos apropriados, normalmente 30 dias, com base no prazo estabelecido na carta anterior. Em junho de 2023, o Escritório de Estratégia, Transformação e Lei de Redução da Inflação (IRA TSO) anunciou um esforço patrocinado pelo Tesouro para permitir que os contribuintes, ou seus profissionais tributários, respondessem a avisos e cartas do IRS usando a Ferramenta de upload de documentos (DUT) em vez de por meio correspondência comum. Isto reduz os prazos de comunicação e resolve de forma mais económica os problemas dos contribuintes.

Os contribuintes podem usar a ferramenta para fazer upload de digitalizações, fotos ou cópias digitais de documentos e obter a confirmação de que recebemos os documentos. Esta ferramenta reduz a carga de correspondência dos contribuintes, permite a entrega imediata das informações necessárias para resolver um problema de conta e ajuda a diminuir o tempo de processamento de casos. O IRS começou a incluir a correspondência online como uma opção para nove dos avisos e cartas e os implantou no final de setembro de 2023. Eles incluem: CP04, relativo ao status de zona de combate; CP05A, pedido de informação referente a reembolso; CP06 e CP06A, relativos ao Crédito Tributario Prêmio; CP08, relativo ao Crédito Tributário Infantil; CP09, relativo à reclamação do Crédito de Imposto de Renda do Trabalho; CP75, relativo ao EITC; CP75A, relativo ao EITC; e CP75D, relativo ao EITC e outros créditos.

Além disso, o IRS identificou 53 outros avisos que poderiam ser apropriados para este tipo de comunicação digital segura. Como parte da Iniciativa IRA 1.2: Expandir os serviços digitais e a digitalização, o IRS avaliará a viabilidade e a tecnologia de inclusão desses avisos, bem como continuará a procurar avisos adicionais adequados para fornecer este recurso online. Consulte https://www.irs.gov/newsroom/irs-expands-secure-digitalcorrespondence-for-taxpayers para obter informações sobre o uso do DUT e avisos de qualificação.

Em janeiro de 2024, lançamos uma nova página de painel onde os contribuintes podem encontrar os tempos de espera atuais para correspondência, formulários principais, cartas e avisos. Ele está localizado em https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Os factos e circunstâncias relativos ao(s) problema(s) de cada contribuinte serão tidos em conta nos prazos de resolução.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS identificou 53 outros avisos que poderiam ser apropriados para este tipo de comunicação digital segura. Como parte da Iniciativa IRA 1.2: Expandir os serviços digitais e a digitalização, o IRS avaliará a viabilidade e a tecnologia de inclusão desses avisos, bem como continuará a procurar avisos adicionais adequados para fornecer este recurso online.

RESPOSTA TAS: A utilização alargada do DUT e de outras comunicações digitais é um passo importante na direção certa, e a TAS aguarda com expectativa a sua implementação e desenvolvimento contínuos. Embora o painel forneça informações concisas sobre o estado geral das operações do IRS e dos tempos de espera, o IRS precisa de continuar a desenvolver métodos de fornecimento de informações atualizadas aos contribuintes que sejam específicas e precisas à sua situação pessoal.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Abra

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): Contínuo

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​Em janeiro de 2024, lançamos uma nova página de painel onde os contribuintes podem encontrar os tempos de espera atuais para correspondência, formulários principais, cartas e avisos. Ele está localizado em https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Os factos e circunstâncias relativos ao(s) problema(s) de cada contribuinte serão tidos em conta nos prazos de resolução. Expandiremos as informações disponíveis nesta página em versões futuras.

AÇÃO CORRETIVA: Em janeiro de 2024, lançamos uma nova página de painel onde os contribuintes podem encontrar os tempos de espera atuais para correspondência, formulários principais, cartas e avisos. Ele está localizado em https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Os factos e circunstâncias relativos ao(s) problema(s) de cada contribuinte serão tidos em conta nos prazos de resolução. Expandiremos as informações disponíveis nesta página em versões futuras.

RESPOSTA TAS: A nova página do painel fornece os tempos de espera atuais, mas ainda não inclui as informações descritas na recomendação. Conforme declarado na página do painel, o painel não inclui nenhuma informação sobre devoluções que exijam correção de erros ou outro tratamento especial. À medida que o painel é expandido, o IRS precisa ser transparente e deve incluir informações sobre o número total de devoluções em estoque, o número de devoluções retidas além dos tempos normais de processamento, o número de devoluções em status suspenso e os prazos previstos para trabalhar com eles enquanto reconhecendo que a situação é fluida e os prazos podem mudar junto com as circunstâncias.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS publicará qualquer aconselhamento jurídico relacionado e políticas e procedimentos atualizados finais conforme exigido por lei, levando em consideração a obrigação legal do IRS de proteger as informações de retorno dos contribuintes, discussões deliberativas e informações privilegiadas.

O IRS e o Diretor Jurídico tomaram medidas para garantir que apenas as penalidades devidamente aprovadas sejam aplicadas. Além de uma revisão interna completa das práticas de aprovação de penalidades, que incluiu uma revisão de todos os casos de servidão de conservação sindicalizada, o IRS conduziu treinamento obrigatório de aprovação de penalidades para todos os examinadores e gerentes de grandes empresas e internacionais envolvidos no desenvolvimento e aprovação de penalidades e para todos Examinadores e gerentes de exames de campo para pequenas empresas/autônomos. O Diretor Jurídico também conduziu treinamento obrigatório para advogados e gerentes do Diretor Jurídico. Além disso, o IRS e o Diretor Jurídico continuam a analisar a conformidade com a seção 6751(b) e estão comprometidos em garantir a transparência e tomar as medidas corretivas apropriadas.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS publicará qualquer aconselhamento jurídico relacionado e políticas e procedimentos atualizados finais conforme exigido por lei, levando em consideração a obrigação legal do IRS de proteger as informações de retorno dos contribuintes, discussões deliberativas e informações privilegiadas.

O IRS e o Diretor Jurídico continuam a analisar a conformidade com a seção 6751(b) e estão comprometidos em garantir a transparência e tomar as medidas corretivas apropriadas.

RESPOSTA TAS: A TAS elogia o Gabinete do Conselheiro Chefe por tratar esta questão com seriedade e por tomar medidas, incluindo treinamentos, para garantir que problemas semelhantes não surjam no futuro. No entanto, a TAS recomendaria que o IRS e o Conselho Diretor publicassem uma declaração sobre como a revisão foi conduzida, além dos materiais mencionados acima que o IRS já é legalmente obrigado a publicar. Para criar confiança no nosso sistema, o IRS deve redigir uma declaração que proporcione transparência à investigação e às suas conclusões, sem divulgar informações sobre declarações de contribuintes, discussões deliberativas ou informações privilegiadas.

Atualização: As ações corretivas do IRS não estão diretamente relacionadas à nossa recomendação. O TAS está sendo fechado como não adotado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D