RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​Atualmente, o IRS prioriza a transcrição, revisão e avaliação de risco dos pedidos de ERC para contribuintes que enfrentam dificuldades financeiras. As reivindicações ERC válidas são processadas rapidamente. Além disso, o IRS implementou o Programa de Divulgação Voluntária ERC e iniciativas de processo de retirada de reclamações para combater reclamações questionáveis, protegendo ainda mais os contribuintes com reclamações válidas e garantindo que as suas reclamações sejam priorizadas.

AÇÃO CORRETIVA: 

Atualmente, o IRS prioriza a transcrição, revisão e avaliação de risco dos pedidos de ERC para contribuintes que enfrentam dificuldades financeiras. As reivindicações ERC válidas são processadas rapidamente. Além disso, o IRS implementou o Programa de Divulgação Voluntária ERC e iniciativas de processo de retirada de reclamações para combater reclamações questionáveis, protegendo ainda mais os contribuintes com reclamações válidas e garantindo que as suas reclamações sejam priorizadas.

Update:
O IRS implementou um processo para priorizar as solicitações de contribuintes com dificuldades financeiras que possuem solicitações de ERC aguardando processamento, chegando ao IRS por meio de um TAS ou inquérito do Congresso. Geralmente, a solicitação é processada, rejeitada ou examinada como resultado. Isso geralmente acelera o tempo de espera do contribuinte e prioriza essas solicitações em detrimento de outras.

Além disso, em junho de 2024, o IRS anunciou planos para negar dezenas de milhares de pedidos indevidos de Crédito de Retenção de Funcionários de alto risco, enquanto iniciava uma nova rodada de processamento de pedidos de menor risco para ajudar os contribuintes elegíveis, após meses de digitalização de informações e análise de dados para avaliar um grupo de mais de 1 milhão de pedidos de Crédito de Retenção de Funcionários (ERC), representando mais de US$ 86 bilhões, registrados em meio a um marketing agressivo. Isso protegeu os contribuintes de receberem créditos para os quais não se qualificavam e deu início ao processamento criterioso de pedidos sem nenhum sinal de elegibilidade, liberando fundos muito necessários para os contribuintes.

O IRS expandiu isso em anúncios subsequentes, anunciando pagamentos adicionais para 50,000 reivindicações válidas no final do verão/início do outono de 2024, anunciando um processo de reivindicação suplementar para pagadores terceirizados para ajudar os clientes a resolver reivindicações do ERC em setembro de 2024 e anunciando planos para o processamento de 400,000 reivindicações no valor de cerca de US$ 10 bilhões em outubro de 2024.

RESPOSTA TAS: Embora o IRS tenha declarado que está a “processar” os pedidos de forma expedita, os contribuintes e o TAS estão frustrados com os longos atrasos no processamento (aceitação do pedido, negação do pedido ou início de uma auditoria) dos pedidos ERC. Mais de 634,000 reclamações do ERC apresentadas antes da moratória de 14 de setembro de 2024 ainda aguardam processamento. A maioria esperou de nove a 12 meses para receber qualquer informação sobre a situação de suas reivindicações. As reivindicações apresentadas após a moratória ainda estão em suspenso e o IRS não começou a processar nenhuma das mais de 698,000 reivindicações pendentes de revisão. Priorizar o processamento de pedidos de ERC para contribuintes que enfrentam dificuldades financeiras é fundamental para fornecer o alívio pretendido pelo Congresso. O processamento atempado de todos os pedidos ajudará a promover a confiança dos contribuintes e a confiança na administração tributario.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​​O IRS revisou sua decisão de longa data de ter Representantes de Atendimento ao cliente (CSR) de locais de atendimento remoto designados apenas para atendimento telefônico. Estamos redirecionando nossos esforços e expandindo o trabalho dos CSRs para incluir o processamento de casos em papel. Isto proporciona-nos recursos adicionais e flexibilidade para gerir eficazmente os nossos inventários e apoiar os nossos esforços de redução de papel. Em outubro de 2023, a Gestão de Contas (AM) iniciou o processo de planeamento para ministrar formação sobre processamento de casos em papel. Isto incluiu a identificação de necessidades, o desenvolvimento de currículos e o trabalho com a TI para garantir que o software necessário estivesse atualizado. O treinamento está programado para começar em 22 de abril de 2024, sendo 14 de junho de 2024 a data projetada para conclusão e certificação de CSR.

AÇÃO CORRETIVA:Treinamento e certificação em RSE a serem concluídos até 14 de junho de 2024.

Update:
Em 6 de fevereiro de 2025, o IRS concluiu 98.2% do treinamento e 91.0% dos CSRs foram certificados. Os demais deverão concluir o treinamento e a certificação após o término da Temporada de Declaração.

RESPOSTA TAS: Apoiamos o plano do IRS para treinar CSRs no processamento de casos em papel. Estamos optimistas de que garantir que os CSR possam trabalhar no processamento de casos em papel reduzirá os atrasos em papel e melhorará a experiência do contribuinte. Recomendamos que o IRS equilibre a carga de trabalho do CSR durante a temporada de arquivamento de 2025 para evitar mais um ano de papel não processado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​​​​Automatizar o First Time Abate (FTA) tem sido uma prioridade dentro do IRS, e o financiamento do IRA permitiu que este projeto continuasse. Estamos a trabalhar ativamente para programar os nossos sistemas de tecnologia de informação para aplicar sistematicamente o FTA a todos os contribuintes elegíveis até 1 de janeiro de 2026, a tempo da época de apresentação de declarações de 2026. A automatização do FTA envolve uma programação complexa que deve ser concluída em fases. A primeira fase incorpora análise de contas e códigos que indicam conformidade. A segunda fase estabelece indicadores para os três anos anteriores com base nos códigos de conformidade da primeira fase. A fase final utilizará os indicadores estabelecidos durante a fase dois para determinar se um contribuinte é elegível para a isenção do FTA e conceder alívio de penalidade quando elegível. A fase final também conterá uma programação que evitará acúmulos adicionais de multa mesmo que o imposto seja pago. Cada fase da programação deve ser desenvolvida, testada e então implementada antes que a próxima fase possa começar. O IRS também está desenvolvendo o processo pelo qual os contribuintes poderão alterar o FTA para causa razoável quando os critérios de causa razoável forem atendidos.

O IRS concorda em fornecer aos contribuintes a capacidade de alterar o FTA para uma defesa de causa razoável quando os critérios de causa razoável forem atendidos, e estamos desenvolvendo o processo e as instruções relacionadas para efetuar essa mudança

AÇÃO CORRETIVA: O IRS aplicará sistematicamente o FTA a todos os contribuintes elegíveis até 1º de janeiro de 2026.

RESPOSTA TAS: A automatização da aplicação do ACL reduzirá os custos para os contribuintes, proporcionará um alívio equitativo aos contribuintes de baixos rendimentos e às pequenas empresas que desconhecem os benefícios e melhorará a eficiência do IRS. Embora o IRS possa não ser capaz de concluir este projeto no FS 2024, o IRS está fazendo progressos no sentido de automatizar o FTA até o FS 2026. Fornecer a capacidade de substituir o FTA por causa razoável ao mesmo tempo que automatizar o FTA garantirá a justiça do contribuinte, não forçando os contribuintes utilizem a sua isenção do ACL, uma vez em cada três anos, quando se aplicar uma causa razoável.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Abra

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): 1/1/2026

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS planeja implementar a recomendação de priorizar o processamento eletrônico dos Formulários 1040X preenchidos eletronicamente. O processamento automatizado do Formulário 1040X está atualmente em fase de desenvolvimento de projeto. Os testes incrementais começarão durante o ano civil de 2026. O IRS planeja implementar a recomendação para incluir declarações de imposto de trabalho alteradas, bem como pedidos de reembolso provisório, no programa de arquivo eletrônico. A partir de junho de 2024, os contribuintes poderão apresentar eletronicamente as seguintes declarações de imposto de trabalho alteradas.

• Formulário 940 alterado, Declaração de imposto anual de desemprego federal do empregador (FUTA)
• Formulário 941-X, Declaração de Imposto Federal Trimestral Ajustada ou Pedido de Reembolso
• Formulário 943-X, Declaração Anual de Imposto Federal Ajustada do Empregador para Funcionários Agrícolas ou Pedido de Reembolso
• Formulário 945-X, Retorno ANUAL Ajustado de Renda Federal Retida

As devoluções acima serão processadas manualmente neste momento. Declarações comerciais alteradas adicionais e o pedido de solicitações provisórias de reembolso fazem parte de discussões futuras sobre desenvolvimento.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS planeja implementar a recomendação de incluir declarações de impostos trabalhistas alteradas, bem como pedidos de reembolsos provisórios, no programa de arquivo eletrônico. A partir de junho de 2024, os contribuintes poderão apresentar eletronicamente declarações de imposto de trabalho alteradas.

Os testes incrementais do processamento eletrônico do Formulário 1040X começarão durante o ano civil de 2026 (nota: a implementação depende da priorização de financiamento e outras iniciativas de trabalho).

RESPOSTA TAS: Apoiamos o plano do IRS de permitir a apresentação electrónica de declarações de impostos empresariais e laborais alteradas e pedidos de pedidos de reembolso provisórios. No entanto, sem agilizar a utilização do processamento eletrónico, os atrasos relacionados com o processamento manual destas devoluções continuarão.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Abra

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): 6/30/2024

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Revisamos e avaliamos continuamente soluções para auxiliar os contribuintes no preenchimento de declarações eletrônicas completas e aliviar atrasos no processamento ou emissão de correspondência. O sistema de arquivo eletrônico rejeita devoluções fraudulentas ou duplicadas, conforme acordado com os parceiros do Security Summit. Esta é uma colaboração entre o IRS e membros das indústrias privadas, os estados e instituições financeiras, para aliviar a ocorrência de fraudes e proteger os contribuintes. Além disso, o IRS trabalha com parceiros externos para educá-los sobre os principais códigos de rejeição de erros durante várias ligações do setor. Continuaremos a avaliar cenários específicos que obrigam os contribuintes a apresentar a declaração em papel e a analisar se podemos permitir o acesso eletrónico dos contribuintes e, ao mesmo tempo, mitigar o risco de atividades fraudulentas.

O IRS está planejando permitir que devoluções de crédito de imposto de renda ganho que também tivesse um número de identificação pessoal de proteção de identidade sejam recebidas eletronicamente na temporada de arquivamento de 2025.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Apoiamos a rejeição do IRS de devoluções fraudulentas e duplicadas. No entanto, o IRS deve continuar a rever os motivos de rejeição mais comuns e a determinar formas de minimizar essas rejeições sem aumentar o risco de roubo de identidade e de apresentação de declarações potencialmente fraudulentas. As devoluções eletrônicas que atendem ao padrão Beard precisam ser aceitas eletronicamente. O IRS não tem base legal para rejeitar declarações fiscais válidas. O IRS também deve continuar a avaliar se é viável aceitar eletronicamente uma declaração tributario imperfeita ou permitir a correção, em vez de forçar o contribuinte a arquivar a declaração em papel com o erro não corrigido.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D