RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​O IRS concorda em implementar a recomendação do TAS na íntegra.

O IRS está empenhado em implementar melhorias transformacionais no atendimento ao cliente para os contribuintes. Como parte da implementação do Plano Operacional Estratégico da Lei de Redução da Inflação do IRS, o IRS está empenhado em expandir as ofertas de serviços em vários canais de serviço para satisfazer as necessidades dos contribuintes e dos profissionais fiscais, com um forte foco nas comunidades de contribuintes atualmente mal servidas, como os contribuintes internacionais. Reconhecemos a necessidade de ajustar as políticas, os serviços oferecidos e os locais para fornecer serviços presenciais, telefónicos e digitais a todos os contribuintes e profissionais fiscais de uma forma que lhes seja conveniente. Isto inclui a expansão dos serviços disponíveis através dos actuais canais de atendimento ao cliente, bem como a exploração de novos canais de serviço considerados necessários para satisfazer as necessidades dos contribuintes, incluindo as necessidades dos contribuintes internacionais.

No curto prazo, o IRS continuará a executar e expandir a estratégia existente de atendimento ao cliente do IRS específica para cidadãos dos EUA no exterior e estrangeiros não residentes, que geralmente é baseada em áreas e/ou tópicos que requerem esclarecimento e/ou educação . Estas áreas e/ou tópicos são geralmente identificados por uma combinação de comentários e solicitações de partes interessadas externas e iniciativas relevantes do IRS, incluindo atividades de conformidade. Para esse fim, entre os anos fiscais de 2019-2022, o IRS proporcionou divulgação em vários eventos informativos, incluindo fóruns e webinars sobre tópicos de interesse para os contribuintes estrangeiros.

O site do IRS (IRS.gov) abriga ferramentas e informações on-line para contribuintes individuais e empresariais no exterior. As páginas de destino estão presentes para contribuintes individuais e empresariais e incluem uma riqueza de informações sobre a administração tributária. Por exemplo, a ferramenta autodirigida do Interactive Tax Assistant permite que os contribuintes encontrem respostas para oito perguntas fiscais individuais comuns, como reivindicação de Crédito Tributario Estrangeiro (FTC), Exclusão de Renda Ganhos no Exterior (FEIE) e elegibilidade para Número de Identificação Tributario Individual (ITIN). e exploramos continuamente a adição de tópicos adicionais de legislação tributária. Os contribuintes também podem usar o recurso Conta Online para proteger saldos de contas, efetuar pagamentos e visualizar ou estabelecer acordos de pagamento. Além disso, IRS.gov contém mais de 300 páginas da web detalhando requisitos de arquivamento para FATCA (Lei de Conformidade Tributario de Contas Estrangeiras), FBAR (Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras), instruções para solicitar ITIN e fazer pagamentos eletrônicos, e questões fiscais como FEIE, FTC e FIRPTA (Lei de Imposto sobre Investimento Estrangeiro em Propriedade Imobiliária).

Em 2022, o IRS conduziu treinamento virtual de Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) em 22 bases militares na Europa e na Ásia. Os militares estabeleceram locais regulares da VITA na Alemanha, Japão, Coreia, Kosovo, Holanda e Reino Unido, que geraram 3,497 retornos. O IRS também tinha sites independentes de Auto-Assistência Facilitada no Egipto, Alemanha, Itália, Coreia, Kuwait, Arábia Saudita e Turquia.

AÇÃO CORRETIVA: Como parte da implementação do Plano Operacional Estratégico da Lei de Redução da Inflação do IRS, o IRS está empenhado em expandir as ofertas de serviços em vários canais de serviço para satisfazer as necessidades dos contribuintes e dos profissionais fiscais, com um forte foco nas comunidades de contribuintes atualmente mal servidas, como os contribuintes internacionais. Reconhecemos a necessidade de ajustar as políticas, os serviços oferecidos e os locais para fornecer serviços presenciais, telefónicos e digitais a todos os contribuintes e profissionais fiscais de uma forma que lhes seja conveniente. Isto inclui a expansão dos serviços disponíveis através dos actuais canais de atendimento ao cliente, bem como a exploração de novos canais de serviço considerados necessários para satisfazer as necessidades dos contribuintes, incluindo as necessidades dos contribuintes internacionais.

RESPOSTA TAS: A TAS aprecia a disposição do IRS de aumentar o alcance dos contribuintes carentes, especialmente aqueles que vivem no exterior. Ao expandir os canais de serviço existentes para garantir que os contribuintes estrangeiros tenham acesso ao pessoal do IRS por telefone e chat online, o IRS pode fazer progressos no sentido de colmatar lacunas no serviço ao cliente para os contribuintes que vivem no estrangeiro.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Abra

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): Contínuo

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda em implementar a recomendação do TAS na íntegra.

O IRS estabeleceu pontos de contato com o Departamento de Estado dos EUA, em seu Escritório de Missões Estrangeiras, departamentos de Serviços de Passaportes. Um exemplo de como esse canal de comunicação é aproveitado foi em 1º de dezembro de 2022, o IRS organizou um webinar ao vivo de 2 horas sobre informações fiscais para indivíduos dos EUA na Alemanha e no Reino Unido (Reino Unido), mediante solicitação das embaixadas/consulados dos EUA na Alemanha e no Reino Unido. Este webinário abordou tópicos que vão desde as obrigações de imposto de renda dos EUA sobre cidadãos e residentes no exterior até as implicações fiscais da renúncia da cidadania nos EUA. Um funcionário consular dos EUA de Frankfurt, Alemanha, falou para apresentar a ampla gama de serviços (passaporte, notário, renúncia à cidadania dos EUA, parceria com militares dos EUA, visto e site da Embaixada) oferecidos pelo Escritório Consular dos EUA com escritórios em Frankfurt, Berlim e Munique . Os apresentadores do IRS responderam a inúmeras perguntas sobre fonte de renda, requisitos de declaração do FBAR, determinação de imposto de origem, exclusão de rendimentos auferidos no exterior e crédito tributario estrangeiro.

Outro exemplo é o Festival de Rua do Escritório de Missões Estrangeiras do Departamento de Estado de 16 de outubro de 2018, realizado em Washington DC, onde o IRS organizou um estande compartilhando informações sobre salários de governos estrangeiros ou organizações internacionais – como reportá-los ao IRS. O Festival contou com a presença de funcionários de embaixadas e consulados estrangeiros que trabalhavam principalmente em Washington, DC. Os visitantes do estande incluíam indivíduos que trabalhavam no departamento de recursos humanos de várias embaixadas e/ou escritórios consulares (principalmente na Suíça).

AÇÃO CORRETIVA: O IRS estabeleceu pontos de contato com o Departamento de Estado dos EUA, em seu Escritório de Missões Estrangeiras, departamentos de Serviços de Passaportes.

RESPOSTA TAS: A TAS é encorajada pelas medidas do IRS para disponibilizar informações fiscais e assistência nos consulados e embaixadas dos EUA no exterior. A TAS solicita que, nos próximos anos, o IRS expanda esta iniciativa para mais países de forma proativa, em vez de reagir apenas às solicitações dos contribuintes em determinados países.

Atualização: o TAS revisou e descobriu que o IRS tomou ações corretivas. Estamos encerrando esta recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS não concorda em implementar a recomendação do TAS.

A Lei de Redução da Inflação (IRA) proporcionou um investimento transformacional no IRS, e o IRS desenvolveu um Plano Operacional Estratégico da Lei de Redução da Inflação e estabeleceu um Escritório de Transformação e Estratégia do IRA que supervisionará a implementação do Plano. O Plano inclui um foco principal e substancial na avaliação metódica das barreiras ao arquivamento eletrónico encontradas pelos contribuintes e avançando propositadamente no sentido de garantir que todos os contribuintes, incluindo os contribuintes internacionais, serão capazes de arquivar todos os documentos de forma segura e trocar correspondência eletronicamente. Como parte do aumento do arquivamento e da correspondência eletrónicos, o IRS dará prioridade à melhoria dos percursos digitais para os contribuintes mais afetados pelas barreiras ao arquivamento eletrónico e à comunicação eletrónica, o que sem dúvida inclui os contribuintes internacionais.

Conforme descrito no Relatório do National Taxpayer Advocate ao Congresso, as barreiras que os contribuintes internacionais encontram para a apresentação de declarações electrónicas são amplas e bem documentadas. Em vez de gastar recursos para encomendar um estudo ou recursos de capital humano do IRS na execução de um estudo internamente, o IRS utilizará o nosso conhecimento existente das barreiras encontradas pelos contribuintes internacionais para iniciar imediatamente o processo de abordagem destas barreiras documentadas.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O arquivamento eletrônico é importante tanto para os contribuintes quanto para o governo; permite o processamento mais eficiente das declarações fiscais e é a forma mais rápida de os contribuintes receberem os seus reembolsos. O IRS deve continuar a priorizar o acesso ao arquivamento eletrônico para contribuintes estrangeiros. Dado que os contribuintes estrangeiros enfrentam barreiras únicas à declaração electrónica em comparação com os contribuintes nacionais, o IRS deve investigar os factores que facilitariam a declaração electrónica por parte dos contribuintes estrangeiros, por exemplo através da realização do estudo recomendado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda em implementar a recomendação do TAS na íntegra.

O IRS concorda com a recomendação do TAS de implantar uma solução de prova de identidade disponível para indivíduos que não possuem e não são elegíveis para um número de seguridade social (SSN) ou número de identificação de contribuinte individual (ITIN) e que precisam acessar as declarações de informações de arquivamento eletronicamente sistema (FOGO). O IRS está avaliando opções para indivíduos que não são elegíveis para um SSN ou ITIN arquivar eletronicamente o Formulário 1042-S, Renda de origem dos EUA de pessoa estrangeira sujeita a retenção e outras informações retornadas por meio do sistema FIRE.

Nesse ínterim, e para apoiar esta recomendação, determinamos que o requisito de recertificação do Código de Controle do Transmissor (TCC) para arquivadores estrangeiros do Formulário 1042-S com um TCC legado pode ser estendido além do prazo final de 1º de agosto de 2023. A nova data proposta é 1º de agosto de 2028, ou até que o sistema FIRE seja desativado, o que ocorrer primeiro. Esta opção permitirá que esses clientes continuem registrando eletronicamente através do sistema FIRE sem preencher um novo pedido de devolução de informações para TCC.

AÇÃO CORRETIVA: N/A – As ações já foram concluídas.

RESPOSTA TAS: Os esforços do IRS para expandir o acesso ao sistema FIRE aos contribuintes sem capacidade de obter um SSN ou ITIN ajudarão os nossos contribuintes estrangeiros. A TAS espera a evolução do IRS além do sistema FIRE e uma solução permanente para este problema.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda em implementar parcialmente a recomendação do TAS.

O IRS concorda em explorar a recomendação do TAS para oferecer retorno de chamada ao cliente (CCB) na linha telefônica internacional. O IRS terá que determinar a possibilidade e viabilidade dentro da infra-estrutura do call center do IRS, uma vez que os chamadores internacionais não podem usar as linhas gratuitas e devem usar uma linha especial.

O IRS concorda com a recomendação de fornecer informações mais detalhadas no site do IRS sobre os serviços oferecidos na linha telefônica internacional e colaborará internamente para determinar o conteúdo e posicionamento corretos em IRS.gov.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS concorda com a recomendação de fornecer informações mais detalhadas no site do IRS sobre os serviços oferecidos na linha telefônica internacional e colaborará internamente para determinar o conteúdo e posicionamento corretos em IRS.gov.

A exploração do CCB começará em setembro de 2023. O IRS está focado em expandir o retorno de chamada do cliente para aplicativos gratuitos adicionais até agosto de 2023 para atingir 95% da demanda de chamadas do Representante de Atendimento ao cliente, conforme orientação do Departamento do Tesouro. Os procedimentos de linhas telefônicas internacionais serão atualizados até 30 de abril de 2023.

Atualização de fevereiro de 2024 – Depois de considerar a viabilidade de oferecer serviço de retorno de chamada internacional na linha telefônica internacional, o IRS decidiu não seguir esta opção. Os principais factores para a decisão foram a complexidade, o serviço equitativo a todos os contribuintes internacionais e o custo.

RESPOSTA TAS: A TAS insta o IRS a encontrar uma forma de expandir o retorno de chamadas dos clientes ao maior número possível de contribuintes internacionais, mesmo com as restrições existentes nas linhas gratuitas. Garantir que estes contribuintes tenham acesso a esta comunicação direta com o IRS é essencial para apoiar os contribuintes estrangeiros e dar-lhes as ferramentas para cumprirem as suas obrigações fiscais nos EUA. A disposição do IRS de fornecer informações mais detalhadas no site do IRS sobre os serviços oferecidos na linha telefônica internacional será útil para os contribuintes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda em implementar a recomendação do TAS na íntegra.

O IRS já oferece tempo adicional para os contribuintes estrangeiros responderem à correspondência. Para determinados programas internacionais especializados, incluímos uma opção de fax local para os contribuintes estrangeiros usarem para enviar respostas. O Manual da Receita Federal do IRS exige que forneçamos o nome de um assistente, número de telefone e um número de identificação exclusivo para que os contribuintes internacionais possam fazer contato direto com relação à correspondência e forneça orientações para permitir um tempo de resposta adicional.

Atualmente, permitimos que os contribuintes internacionais tenham tempo de resposta adicional para fornecer as informações faltantes necessárias para o processamento completo da devolução. A Carta 4087C, Devolução Internacional Incompleta para Processamento: Formulário 1040-NR,1040-NR-EZ, 1040, 1040-SR, 1040A, 1040EZ, declara no primeiro parágrafo que uma resposta deverá ser entregue dentro de 30 dias a partir da data da notificação. Da mesma forma, a Carta 2894C/SP, Incompleta para Processamento do Formulário 1040-PR – Versão Espanhola, permite o mesmo prazo de 30 dias. Em contraste, a Carta 12C, Devolução Individual Incompleta para Processamento: Formulários 1040 e 1040-SR, concede aos contribuintes nacionais um prazo de resposta mais curto, de 20 dias. Essas cartas também incluem números de fax como outra opção de uso do serviço de correio normal para que os contribuintes estrangeiros forneçam uma resposta oportuna.

AÇÃO CORRETIVA: N/A – As ações já foram concluídas.

RESPOSTA TAS: Os prazos alargados concedidos aos contribuintes estrangeiros para fornecerem uma resposta são muitas vezes insuficientes. Assim, o IRS deveria prolongar os prazos iniciais de resposta, e a capacidade dos contribuintes de solicitar prorrogações e submeter respostas tardias para consideração deveria ser claramente declarada e bem publicitada.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda em implementar parcialmente a recomendação do TAS.

O IRS concorda com o conceito de fornecer aos contribuintes internacionais ofertas de serviços semelhantes às dos contribuintes nacionais, mas simultaneamente tem preocupações sobre como atingir esse objectivo, dadas certas considerações tecnológicas e de segurança para uma comunicação eficaz com os contribuintes estrangeiros.

O IRS está empenhado em implementar melhorias transformacionais no atendimento ao cliente para os contribuintes. Como parte da implementação do Plano Operacional Estratégico da Lei de Redução da Inflação, o IRS está empenhado em expandir as ofertas de serviços em vários canais de serviço para satisfazer as necessidades dos contribuintes e dos profissionais fiscais, com um forte foco nas comunidades de contribuintes atualmente mal servidas, como os contribuintes internacionais. Reconhecemos a necessidade de ajustar as políticas, os serviços oferecidos e os locais para fornecer serviços presenciais, telefónicos e digitais a todos os contribuintes e profissionais fiscais de uma forma que lhes seja conveniente. Isto inclui a expansão dos serviços disponíveis através dos actuais canais de atendimento ao cliente, como os TAC e os telefones, bem como a exploração de novos canais de atendimento considerados necessários para satisfazer as necessidades dos contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: Como parte da implementação do Plano Operacional Estratégico da Lei de Redução da Inflação, o IRS está empenhado em expandir as ofertas de serviços em vários canais de serviço para satisfazer as necessidades dos contribuintes e dos profissionais fiscais, com um forte foco nas comunidades de contribuintes atualmente mal servidas, como os contribuintes internacionais.

RESPOSTA TAS: A TAS entende que o IRS ainda enfrenta barreiras para implementar esta recomendação; no entanto, o IRS está empenhado em fazê-lo apenas quando estes obstáculos puderem ser superados. Instamos o IRS a continuar a trabalhar para encontrar mecanismos para fornecer as nomeações virtuais recomendadas do TAC aos contribuintes estrangeiros. Oferecer um conjunto completo de serviços através destas nomeações proporcionaria aos contribuintes estrangeiros um apoio crucial e há muito esperado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Abra

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): Contínuo