Um site oficial dos EUA GovO IRS não transmite claramente informações críticas em avisos legais de deficiência, tornando difícil para os contribuintes compreenderem e exercerem seus direitos, diminuindo assim a qualidade do atendimento ao cliente, corroendo a conformidade voluntária e impedindo a resolução de casos
Redesenhar os avisos de deficiência, usando princípios de linguagem simples e métodos de ciência comportamental, para transmitir claramente o aumento de imposto proposto pelo contribuinte, o seu direito de contestar a determinação do IRS perante o Tribunal Tributario e a sua capacidade de obter assistência TAS ou LITC.
a. Colaborar com o Serviço de Defesa do Contribuinte e as partes interessadas, especialmente o Painel Consultivo do Contribuinte (TAP) e as Clínicas do Contribuinte de Baixo Rendimento, na concepção do SNOD.
b. Conduzir um piloto de vários SNODs, incluindo notificações atuais e protótipos baseados em direitos, para medir: (1) a taxa de petição de cada notificação; (2) a taxa de contato do TAS para cada notificação; (3) a taxa de contato do IRS para cada notificação; e (4) as consequências posteriores de cada notificação (por exemplo, resolução de casos, tais como se o contribuinte fez acordo, concedeu ou prevaleceu no Tribunal Tributário e se a deficiência do contribuinte diminuiu ou se o contribuinte solicitou uma reconsideração da auditoria).
RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO:
a) O IRS colabora com o TAS e outras partes interessadas para garantir feedback durante a revisão e criação de avisos legais como parte do processo regular de revisão das partes interessadas.
Revisamos a Carta 3219 (Exame de Correspondência), a Notificação 3219A (AUR), a Carta 531 (Exame de Campo), a Carta 1753 (Isenta de Imposto) e a Carta 531-A/B em colaboração com TAS, Conselho e OTC. Os avisos revisados incluem princípios de linguagem simples, indicam claramente o aumento de impostos proposto e o direito do contribuinte de apresentar uma petição ao tribunal tributario, e fornecem informações sobre como apresentar uma petição ao Tribunal Tributario dos EUA e como obter assistência do TAS.
Revisamos a Carta 3219-B (BMF Underreporter) usando princípios de linguagem simples e o aviso inclui o escritório local do TAS mais próximo e o número de telefone com base no CEP do contribuinte.
b) Nossa Unidade Operacional de Cobrança vem trabalhando em um programa aprofundado de reformulação de avisos para determinados avisos de saldo devedor. Essa reformulação incluiu várias organizações do IRS, bem como empreiteiros privados. Com base no sucesso desse esforço, a Unidade Operacional do Exame SB/SE considerará se tal esforço é apropriado para avisos SNOD com base em considerações de custo-benefício. Independentemente disso, as cartas são revisadas regularmente e atualizadas conforme necessário para fornecer continuamente orientações e informações claras.
AÇÃO CORRETIVA: N/D
RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte está satisfeito com o fato de o IRS concordar que o foco na reformulação dos avisos de deficiência, usando princípios de linguagem simples e métodos de ciência comportamental, é uma prioridade e aprecia os esforços do IRS em colaborar com o TAS, o Conselho e o OTC na revisão de vários avisos. No entanto, o IRS deve expandir esses esforços para incluir partes interessadas externas, como o Taxpayer Advocacy Panel (TAP) e os LITCs, o que produziria uma reformulação de avisos mais bem informada. Os dados confirmam que menos de um por cento dos contribuintes que receberam notificação de infração legal apresentaram petição ao Tribunal Tributário. O Advogado Nacional dos Contribuintes está preocupado com o facto de a falta de respostas dos contribuintes aos SNODs poder ser, em parte, devida à concepção deficiente e à má apresentação da informação nas notificações, tornando difícil aos contribuintes compreenderem informações críticas e exercerem o seu direito de recorrer de uma decisão. Decisão do IRS em um fórum independente. Ainda mais alarmante é que a maioria desses autos de infração é emitida a contribuintes de baixos rendimentos, que são menos propensos a recorrer ao Tribunal Tributario, conforme ilustrado no Relatório Anual. O IRS deve investigar abordagens novas e diferentes para chegar a esta população de baixos rendimentos. Ao que tudo indica, o IRS pode melhorar o “processo regular de revisão das partes interessadas” descrito acima ao fazê-lo.
ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado
ABERTO ou FECHADO: Fechado
DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D
Desenvolver e treinar funcionários do IRS nas melhores práticas para ajudar os contribuintes que ligam para o IRS em resposta a um SNOD, incluindo fazer com que os funcionários do IRS lembrem e orientem os contribuintes na apresentação de petições ao Tribunal Tributario.
RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Os funcionários do exame são treinados sobre como responder aos contribuintes em relação às perguntas recebidas sobre um SNOD e o processo para registrar uma petição. Os funcionários não auxiliam na preparação propriamente dita de uma petição.
O Curso # 12256 do Enterprise Learning Management System (ELMS), Guia para assistentes telefônicos gratuitos para exames, fornece orientação para funcionários que respondem às perguntas dos contribuintes sobre informações contidas em um SNOD e como ajudar os contribuintes sobre como registrar uma petição no Tribunal Tributario dos EUA.
Para operações de campo, os procedimentos de contato estão descritos no Manual da Receita Federal (IRM) 4.8.9.20.3, Contato do Contribuinte.
AÇÃO CORRETIVA: N/D
RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate está satisfeito com o fato de o IRS oferecer um curso ELMS focado em orientar os funcionários a responder às perguntas dos contribuintes sobre as informações contidas em um SNOD e como ajudar os contribuintes sobre como registrar uma petição no Tribunal Tributario dos EUA. Porém, o curso deveria ser obrigatório para atendentes telefônicos. Dado que é fundamental que os contribuintes contestem o imposto liquidado no prazo de 90 dias após a recepção da notificação, a fim de contestar o imposto num fórum judicial independente, cabe a estes assistentes telefónicos comunicar essas informações aos contribuintes, especialmente porque os assistentes telefónicos podem ser os apenas funcionário do IRS com quem o contribuinte fala antes de expirarem os 90 dias.
ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado
ABERTO ou FECHADO: Fechado
DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D
Facilite o processo de petição ao Tribunal Tributario, incluindo no aviso de deficiência o site e o número de telefone do Tribunal Tributario, bem como uma cópia da Publicação 4134 do IRS, Lista Clínica de Contribuintes de Baixa Renda.
RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Concordamos com esta recomendação e já atualizamos vários avisos como segue. A recente reformulação da Carta 3219 (Exame de Correspondência) e da Carta 3219-B (BMF Underreporter) inclui o site e o número de telefone do Tribunal Tributario dos EUA. A publicação 3498-A enviada com a Carta 3219 fornece informações sobre clínicas fiscais de baixa renda (LITCs) e encaminha os contribuintes ao site da LITC e à publicação 4134 do IRS. Os contribuintes do BMF Underreporter não atendem aos critérios para assistência do LITC.
A Carta 531 revisada (exame de campo) inclui o site e o número de telefone do Tribunal Tributario dos EUA. As informações sobre os LITCs estão na carta, incluindo o endereço da web dos LITCs, referência à Publicação 4134, Lista LITC e um endereço da web para link aos LITCs na página do Advogado do Contribuinte.
Os avisos revisados relativos a organizações isentas de impostos e planos de funcionários (Cartas 531-A, 531-B e 1753) também incluem o site e o número de telefone do Tribunal Tributario dos EUA. Atualizaremos esses avisos para citar ou anexar a Publicação 4134 quando apropriado.
O IRS adicionará o site e o número de telefone do Tribunal Tributario dos EUA a quaisquer avisos legais ainda não atualizados. Uma cópia da Publicação 4134 do IRS de quatro páginas será incluída em cada aviso.
AÇÃO CORRETIVA: O IRS adicionará o site e o número de telefone do Tribunal Tributario dos EUA a quaisquer avisos legais ainda não atualizados. Uma cópia da Publicação 4134 do IRS de quatro páginas será incluída em cada aviso.
RESPOSTA TAS: Elogiamos o IRS pela sua dedicação na prestação de um serviço excelente e na prestação do melhor serviço possível aos contribuintes, especialmente aqueles que podem estar a tentar recuperar-se e responder a notificações de deficiência. O National Taxpayer Advocate aprecia muito o compromisso do IRS de atualizar os avisos para citar ou anexar a Publicação 4134, quando apropriado, e de adicionar o site e o número de telefone do Tribunal Tributario dos EUA a quaisquer avisos legais ainda não atualizados. Agradecemos também o acordo do IRS em implementar esta recomendação, incluindo o fornecimento de uma cópia da Publicação 4134 do IRS de quatro páginas com cada notificação.
ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado
ABERTO ou FECHADO: Fechado
DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D
Incluir as informações de contato do Advogado do Contribuinte Local na capa das notificações, especificamente nas Cartas 3219-C, 1753, 531-A e 531-B.
a. Se o IRS não for capaz de atualizar a programação do computador para fornecer o número de telefone e as informações de endereço dos LTAs de acordo com o IRC § 6212(a) durante o ano atual, inclua o Aviso 1214, listando todas as informações de contato do escritório do LTA, ao enviar as cartas 3219-C, 1753, 531-A e 531-B.
b. Desenvolver um cronograma para garantir e alocar financiamento para implementar as atualizações necessárias do sistema do IRS para permitir a programação de endereços LTA e informações de contato nas letras 3219-C, 1753, 531-A e 531-B, conforme exigido por lei .
RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO:
a) Revisões das Cartas 531-A, 531-B, 1753 foram recentemente enviadas para publicação. As cartas revisadas dizem: “Encontre a localização e o número de telefone do seu defensor do contribuinte local em www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us ou ligue para o TAS em 877-777-4778”. As cartas 1753 e 3219-C incluem o Aviso 1214.
b) Em 2018, o IRS adicionou endereços LTA com base no CEP do contribuinte a muitos avisos legais. O IRS apresentou um pedido de programação para adicionar os endereços LTA à carta 3219-C e aguarda financiamento aprovado para concluir o pedido, o que dependeria de atualizações significativas no sistema. Para as demais cartas, estamos trabalhando para identificar uma solução tecnológica e desenvolveremos um cronograma dependendo dos requisitos sistêmicos.
Atualização: As cartas 531A, 531B e 1753 foram revisadas para incluir as informações de endereço do Advogado do Contribuinte Local (LTA) e posteriormente removidas a inserção do Aviso 1214. A carta 3219C contém ligações de programa com a ferramenta IAT Letter. A Media and Publications e a TAS colaboraram com desenvolvedores SERP que hospedaram e desenvolveram um banco de dados para manter os endereços LTA. O processo de geração de correspondência incluirá uma etapa para acessar esse banco de dados e extrair as informações apropriadas do LTA com base no CEP do contribuinte. A data prevista de conclusão da carta para conter os endereços a serem usados é junho de 2020. A carta 3219C também será revisada para incluir a nova linguagem LITC e o Aviso 1214 será removido da carta 3219C como um encarte.
AÇÃO CORRETIVA: a) Revisões das Cartas 531-A, 531-B, 1753 foram recentemente enviadas para publicação. As cartas revisadas dizem: “Encontre a localização e o número de telefone do seu defensor do contribuinte local em www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us ou ligue para o TAS em 877-777-4778”. As cartas 1753 e 3219-C incluem o Aviso 1214.
RESPOSTA TAS: Nos vinte anos desde que o Congresso promulgou a Lei de Reestruturação e Reforma do Serviço de Receita Federal de 1998 (RRA 98), codificada em 26 USC § 6212(a), o Advogado Nacional do Contribuinte continuou a levantar esta questão, e o TAS trabalhou extensivamente com o IRS para garantir que o serviço atualize seus avisos com as informações LTA necessárias. Embora o National Taxpayer Advocate aprecie os esforços do IRS para incluir o Aviso 1214, que contém informações de contato do LTA para cada estado, por sua própria admissão, o IRS ainda não é capaz de incluir o Aviso 1214 em todos os SNOD.
Agradecemos também que o IRS tenha enviado uma solicitação de programação para adicionar endereços LTA à carta 3219-C. Compreendendo as restrições orçamentais para fazer atualizações no sistema, o National Taxpayer Advocate aplaude o compromisso do IRS em trabalhar na identificação de uma solução tecnológica e no desenvolvimento de um cronograma para a programação, especialmente à luz das alegações anteriores do IRS de que fazê-lo era impossível.
ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado
ABERTO ou FECHADO: Fechado
DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D
