RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS pode medir as taxas de redução e os valores em dólares associados, mas não pode determinar sistematicamente que essas reduções ocorreram devido a um erro matemático. Medir as taxas de redução envolveria a identificação de todos os ajustes relacionados a erros matemáticos em nossos sistemas. Existem dois códigos de transação principais para identificar uma avaliação ou redução adicional, respectivamente. Os funcionários do IRS inserem códigos de motivo e códigos-fonte adicionais, conforme aplicável. Não existe um código único (transação, motivo ou código-fonte) que identifique avaliação ou redução específica para erros matemáticos.

O Manual da Receita Federal especifica os códigos de transação e códigos-fonte que os funcionários devem usar na resolução de um erro matemático. Assim, a Receita Federal pode identificar se um contribuinte teve erro matemático na declaração e se houve ajuste negativo (redução de imposto), mas, devido à natureza subjetiva da razão e dos códigos-fonte, não podemos afirmar com certeza que o abatimento foi relacionado a um erro matemático específico.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte continua preocupado com o facto de alguns erros matemáticos colocarem encargos desnecessários sobre os contribuintes cujas declarações não continham erros ou que tinham direito a benefícios fiscais que o IRS negou sumariamente. Conforme mencionado no Problema Mais Sério, um estudo TAS de 2011 mediu a autoridade do erro matemático e os Números de Identificação do Contribuinte (TINs) dependentes. O estudo descobriu que 55 por cento destes tipos de erros foram reduzidos e 56 por cento das reduções poderiam ter sido identificadas pelo IRS com dados internos. Numa amostra de casos em que os contribuintes tinham um erro matemático de TIN dependente em falta ou incorrecto e não receberam qualquer reembolso, 41 por cento dos casos que não receberam qualquer ajustamento poderiam ter sido corrigidos, e todos os reembolsos permitidos, pelo IRS examinando os seus próprios registos. Outros 11 por cento destes casos poderiam ter sido pelo menos parcialmente corrigidos por dados históricos. Isto se traduz em mais de 40,000 contribuintes que podem não ter recebido os reembolsos a que tinham direito. Esses contribuintes perderam em média US$ 1,274.49.

A TAS entende que pode haver certas restrições técnicas, mas medir as taxas de redução de erros matemáticos poderia permitir que o IRS evitasse proativamente problemas como o que a TAS encontrou em seu estudo de 2011. Assim, o National Taxpayer Advocate continua a recomendar que o IRS o faça.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Atualmente, os avisos de erros matemáticos citam os detalhes recomendados com referências ao número da linha da declaração de imposto de renda na seção “alterações em sua declaração de imposto de renda 20XX”.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate aprecia as melhorias nos avisos de erros matemáticos, que incluem o número da linha na declaração. A recomendação da Defensora Nacional do Contribuinte tinha como objetivo defender a inclusão dos números das linhas em questão na explicação do erro matemático do Código de Notificação do Contribuinte (TPNC), como o exemplo dado em sua recomendação (“você reivindicou 6 dependentes na linha x, mas multiplicou a isenção de dependência por 7 na linha y”). O National Taxpayer Advocate acredita que incluir os números das linhas na explicação beneficiará ainda mais a compreensão do contribuinte sobre a questão do erro matemático em sua declaração.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda que é importante que os contribuintes compreendam os seus direitos. A Publicação 1, Seus Direitos como Contribuinte, está incluída nos avisos de erros matemáticos. Procuramos continuamente oportunidades para melhorar a clareza das nossas cartas e avisos, a fim de melhorar a experiência do cliente, e estamos trabalhando com o Advogado do Contribuinte para revisar a linguagem em nossos avisos de erros matemáticos na Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), Contribuinte Serviço de Advogados (TAS) e Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs). Tomaremos medidas para enfatizar o direito do contribuinte de contestar o IRS e ser ouvido e o direito de recorrer. Também daremos maior ênfase aos tempos de resposta e ao direito de fazer uma petição de pré-pagamento junto ao Tribunal Tributario dos EUA.

Atualização: O IRS trabalhou com o TAS para fazer as seguintes revisões nos avisos de erros matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 e CP16) para incluir:
– A página um conterá a última data para resposta aos avisos
-Na(s) página(s) subsequente(s), as atualizações da linguagem dos Direitos de Apelação incluirão a data específica em que o contribuinte deve entrar em contato com o IRS para preservar seus direitos de apelar da mudança.
Essas atualizações estão programadas para serem implementadas em janeiro de 2021.

Atualização: Os avisos de erros matemáticos CP10, CP11 e CP13 foram redesenhados para melhorar a clareza. A Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), a linguagem do Taxpayer Advocate Service (TAS) e da Clínica do Contribuinte de Baixa Renda (LITC) foram revisadas e adicionadas a esses avisos. A ênfase foi colocada nos direitos formais de recurso, incluindo o direito de recorrer ao Tribunal Tributario dos EUA. A implementação destas atualizações será em meados de 2021. O CP12 e o CP 16 também foram revistos para melhorar a clareza e adicionar linguagem TBOR, TAS e LITC, bem como ênfase nos direitos de recurso.

Devido aos recursos de TI limitados aliados à demanda legislativa inesperada da COVID-19. As atualizações desses dois avisos foram enviadas para o ano tributario de 2022.

AÇÃO CORRETIVA: Procuramos continuamente oportunidades para melhorar a clareza das nossas cartas e avisos, a fim de melhorar a experiência do cliente, e estamos trabalhando com o Advogado do Contribuinte para revisar a linguagem em nossos avisos de erros matemáticos na Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), Contribuinte Serviço de Advogados (TAS) e Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs). Tomaremos medidas para enfatizar o direito do contribuinte de contestar o IRS e ser ouvido e o direito de recorrer. Também daremos maior ênfase aos tempos de resposta e ao direito de fazer uma petição de pré-pagamento junto ao Tribunal Tributario dos EUA.

O IRS trabalhou com o TAS para fazer as seguintes revisões nos avisos de erros matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 e CP16) para incluir:
– A página um conterá a última data para resposta aos avisos
-Na(s) página(s) subsequente(s), as atualizações da linguagem dos Direitos de Apelação incluirão a data específica em que o contribuinte deve entrar em contato com o IRS para preservar seus direitos de apelar da mudança.

Essas atualizações estão programadas para serem implementadas em janeiro de 2021.

O CP12 e o CP 16 também foram revisados ​​para melhorar a clareza e adicionar linguagem TBOR, TAS e LITC, bem como dar ênfase aos direitos de apelação. Devido aos recursos de TI limitados aliados à demanda legislativa inesperada da COVID-19, as atualizações desses dois avisos foram adiadas para o ano tributario de 2022.

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate aprecia o acordo do IRS em implementar a recomendação na íntegra. A TAS espera trabalhar com o IRS para revisar sua linguagem para ajudar a melhorar a compreensão do contribuinte sobre seus direitos, ações necessárias, opções e prazos.

Atualização: a revisão do TAS mostra que os avisos foram revisados ​​conforme solicitado em fevereiro de 2022.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto):

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​O IRS concorda que os contribuintes precisam de informações claras sobre suas opções. O IRS elaborou avisos de erros matemáticos para garantir que o contribuinte tenha todas as informações necessárias para tomar as medidas apropriadas. Com o design atual do aviso, não há espaço suficiente para exibir informações do processo de apelação na página 1; no entanto, o IRS tomará medidas para enfatizar as opções de recurso dos contribuintes.

Atualização: O IRS trabalhou com o TAS para adicionar negrito à seção de direitos de apelação dos avisos de erro matemático (CP10, CP11, CP12, CP13 e CP16) e incluiu opções de contato e última data em que o contato deveria ser feito. Devido a restrições de espaço e à adoção do pedido de transferência da explicação do erro matemático, esta linguagem não pôde ser incluída na primeira página.

Atualização: Os avisos foram reformulados para melhorar a clareza e garantir que o contribuinte tenha todas as informações necessárias para tomar as medidas apropriadas. Embora não haja espaço suficiente para exibir o processo de apelação na primeira página destes editais, as opções de apelação foram colocadas anteriormente no edital. A seção que discute os direitos de apelação também incluirá texto em negrito. A implementação do CP 10, CP11 e CP 13 será em meados do ano de 2021.

Devido aos recursos de TI limitados aliados à demanda legislativa inesperada da COVID-19, as atualizações do CP 12 e do CP 16 foram adiadas para o ano tributario de 2022.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS elaborou avisos de erros matemáticos para garantir que o contribuinte tenha todas as informações necessárias para tomar as medidas apropriadas. Com o design atual do aviso, não há espaço suficiente para exibir informações do processo de apelação na página 1; no entanto, o IRS tomará medidas para enfatizar as opções de recurso dos contribuintes.

O IRS trabalhou com o TAS para adicionar negrito à seção de direitos de apelação dos avisos de erros matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 e CP16) e incluiu opções de contato e última data em que o contato deveria ser feito. Devido a restrições de espaço e à adoção do pedido de transferência da explicação do erro matemático, esta linguagem não pôde ser incluída na primeira página. Essas atualizações estão programadas para serem implementadas em janeiro de 2021.

Os avisos foram reformulados para melhorar a clareza e garantir que o contribuinte tenha todas as informações necessárias para tomar as medidas apropriadas. Embora não haja espaço suficiente para exibir o processo de apelação na primeira página destes editais, as opções de apelação foram colocadas anteriormente no edital. A seção que discute os direitos de apelação também incluirá texto em negrito. A implementação do CP 10, CP11 e CP 13 será em meados do ano de 2021.

Devido aos recursos de TI limitados aliados à demanda legislativa inesperada da COVID-19, as atualizações do CP 12 e do CP 16 foram adiadas para o ano tributario de 2022.

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate aprecia que o IRS tome medidas para enfatizar ainda mais as opções de recurso dos contribuintes. O Advogado Nacional do Contribuinte reconhece que o espaço na primeira página do aviso é limitado. No ano tributario de 2020, a TAS elaborará modelos de avisos, incluindo um aviso de erro matemático, que será elaborado para incluir as informações recomendadas na página um dos avisos, incluindo informações sobre o direito do contribuinte de apelar e o prazo para exercer esse direito. Isto pode funcionar como um guia para uma possível reformulação futura de seus avisos do IRS e sobre como implementar as recomendações de avisos do TAS.

Atualização: a revisão do TAS mostra que os avisos foram revisados ​​conforme solicitado em fevereiro de 2022.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO:  Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto):

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​O IRS concorda que o contribuinte deve receber uma explicação detalhada do erro matemático no início do aviso. Com o design atual do aviso, não há espaço suficiente para exibir a explicação detalhada na página 1; no entanto, a explicação pode ser movida para uma posição anterior no aviso. O IRS garantirá que os contribuintes tenham acesso a informações sobre a data de vencimento do recurso, Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) e Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs).

Atualização: O IRS trabalhou com o TAS para fazer as seguintes revisões nos avisos de erros matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 e CP16) para incluir:
– A explicação do erro matemático começará na primeira página.
– Os cabeçalhos das notificações atualizadas incluem a última data em que o contribuinte pode responder à notificação.
NOTA: Esta data também foi adicionada à seção de linguagem de apelação que aparece em uma página subseqüente.

O IRS continua a colaborar com o TAS para revisar a linguagem e identificar avisos que necessitam da Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), do Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) e da linguagem das Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs).

Atualização: os avisos de erros matemáticos foram redesenhados para maior clareza. Os direitos formais de recurso foram transferidos para aparecerem mais cedo na notificação e a linguagem TBOR, TAS e LITC foi adicionada. A implementação do CP 10, CP11 e CP 13 é em meados do ano de 2021 e a implementação do CP12 e CP 16 é no ano tributario de 2022.

AÇÃO CORRETIVA: Com o design atual do aviso, não há espaço suficiente para exibir a explicação detalhada na página 1; no entanto, a explicação pode ser movida para uma posição anterior no aviso. O IRS garantirá que os contribuintes tenham acesso a informações sobre a data de vencimento do recurso, Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) e Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs).

O IRS trabalhou com o TAS para fazer as seguintes revisões nos avisos de erros matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 e CP16) para incluir:
– A explicação do erro matemático começará na primeira página.
– Os cabeçalhos das notificações atualizadas incluem a última data em que o contribuinte pode responder à notificação.
NOTA: Esta data também foi adicionada à seção de linguagem de apelação que aparece em uma página subseqüente.

O IRS continua a colaborar com o TAS para revisar a linguagem e identificar avisos que necessitam da Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), do Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) e da linguagem das Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs). Essas atualizações estão programadas para serem implementadas até janeiro de 2021.

Os avisos de erros matemáticos foram redesenhados para maior clareza. Os direitos formais de recurso foram transferidos para aparecerem mais cedo na notificação e a linguagem TBOR, TAS e LITC foi adicionada. A implementação do CP 10, CP11 e CP 13 é em meados do ano de 2021 e a implementação do CP12 e CP 16 é no ano tributario de 2022.

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate aprecia que o IRS considere mover a explicação do(s) erro(s) matemático(s) para uma posição anterior no aviso. O Advogado Nacional do Contribuinte reconhece que o espaço na primeira página do aviso é limitado. No ano tributario de 2020, a TAS elaborará exemplos de avisos, incluindo um aviso de erro matemático, que será projetado para incluir as informações recomendadas na página um do aviso, incluindo a explicação do erro e informações sobre TBOR, TAS e LITCs. Isto pode funcionar como um guia para uma possível reformulação futura de seus avisos do IRS e sobre como implementar as recomendações de avisos do TAS.

Atualização: a revisão do TAS mostra que os avisos foram revisados ​​conforme solicitado em fevereiro de 2022.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): 

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda com a importância da clareza e inclusão dos direitos do contribuinte em todos os avisos e cartas. A TAS atualmente participa da revisão e feedback de todas as correspondências novas e revisadas. Os funcionários do IRS participam do Painel de Defesa do Contribuinte (TAP) para apoiar recomendações de melhoria de avisos. Estamos também a trabalhar com a TAP para rever avisos de erros matemáticos e estamos atualmente a colaborar com o Advogado do Contribuinte para rever a redação destes avisos na Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), no Serviço de Advogado do Contribuinte (TAS) e nas Clínicas para Contribuintes de Baixo Rendimento. (LITCs). Além disso, a Publicação 1, Seus Direitos como Contribuinte, está incluída com avisos de erros matemáticos para garantir que o contribuinte esteja ciente dos direitos de recurso.

Atualização: o IRS trabalhou com o TAS e o proprietário da empresa para redesenhar os avisos de erros matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 e CP16) para garantir clareza. A secção que fornece informações sobre alterações de devolução foi movida para uma posição anterior nas notificações e nos direitos de recurso do contribuinte, incluindo uma data específica em que o contribuinte deve contactar, e está adequadamente incluída na secção “o que precisa de fazer” destas notificações.

Atualização: os funcionários do IRS participam do Painel de Defesa do Contribuinte (TAP) para apoiar recomendações para melhorias no aviso. Também colaboramos com o Advogado do Contribuinte para revisar a redação relativa à Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), ao Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) e às Clínicas do Contribuinte de Baixa Renda (LITCs). Este idioma será adicionado ao CP 10, CP11 e CP 13 em meados do ano de 2021 e o CP12 e CP 16 é o ano tributario de 2022.

AÇÃO CORRETIVA: Os funcionários do IRS participam do Painel de Defesa do Contribuinte (TAP) para apoiar recomendações de melhoria de avisos. Estamos também a trabalhar com a TAP para rever avisos de erros matemáticos e estamos atualmente a colaborar com o Advogado do Contribuinte para rever a redação destes avisos na Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), no Serviço de Advogado do Contribuinte (TAS) e nas Clínicas para Contribuintes de Baixo Rendimento. (LITCs). Além disso, a Publicação 1, Seus Direitos como Contribuinte, está incluída com avisos de erros matemáticos para garantir que o contribuinte esteja ciente dos direitos de recurso.

Atualização: o IRS trabalhou com o TAS e o proprietário da empresa para redesenhar os avisos de erros matemáticos (CP10, CP11, CP12, CP13 e CP16) para garantir clareza. A secção que fornece informações sobre alterações de devolução foi movida para uma posição anterior nas notificações e nos direitos de recurso do contribuinte, incluindo uma data específica em que o contribuinte deve contactar, e está adequadamente incluída na secção “o que precisa de fazer” destas notificações. Estas alterações serão implementadas na revisão de janeiro de 2021.

Os funcionários do IRS participam do Painel de Defesa do Contribuinte (TAP) para apoiar recomendações de melhoria de avisos. Também colaboramos com o Advogado do Contribuinte para revisar a redação relativa à Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), ao Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) e às Clínicas do Contribuinte de Baixa Renda (LITCs). Este idioma será adicionado ao CP 10, CP11 e CP 13 em meados do ano de 2021 e o CP12 e CP 16 é o ano tributario de 2022.

RESPOSTA TAS:  O Advogado Nacional do Contribuinte aprecia que o IRS participe no TAP e colabore com o Advogado Nacional do Contribuinte para rever a linguagem dos avisos relativos a TBOR, TAS e LITCs. No entanto, o Advogado Nacional do Contribuinte recomenda que o TAS esteja mais envolvido no processo de concepção e reformulação do aviso inicial, para defender nas fases iniciais o que o TAS acredita ser as melhores formas de promover os direitos e a compreensão do contribuinte. Isto seria uma melhoria em relação ao sistema actual, onde o IRS produz avisos e o Advogado Nacional do Contribuinte recomenda então alterações, quando é mais difícil de fazer do que no processo inicial de concepção e reformulação.

Atualização: a revisão do TAS mostra que os avisos foram revisados ​​conforme solicitado em fevereiro de 2022.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): 3/31/2022

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda com a importância de identificar oportunidades para aliviar a carga do contribuinte e fá-lo dentro dos nossos limites legais. O IRS tem atualmente autoridade legislativa para corrigir alguns erros administrativos, comumente cometidos pelos contribuintes, durante o processamento da declaração. Por exemplo, utilizamos a declaração do ano corrente do contribuinte para “corrigir” erros administrativos, como um documento em que falta um número de Segurança Social (SSN), verificando o SSN do contribuinte de outro local na declaração. Também poderemos corrigir o número de identificação de contribuinte (TIN) de uma criança inválido num Formulário 2441, Despesas com cuidados de crianças e dependentes, verificando o TIN válido noutro local na declaração, como no Schedule EIC, Earned Income Credit. Quando esses tipos de erros são corrigidos, os contribuintes são notificados da alteração. No entanto, se o IRS não conseguir corrigir o erro, o contribuinte receberá um aviso de erro matemático que explica o(s) erro(s) identificado(s) e inclui o valor de qualquer(s) ajuste(s) resultante(s).

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate aprecia que o IRS corrija as declarações dos contribuintes em alguns casos em que o pode fazer, consultando a declaração noutro local. No entanto, para melhorar ainda mais a sua capacidade de corrigir tais erros antes de recorrer ao envio de avisos de erros matemáticos aos contribuintes, o National Taxpayer Advocate recomenda que o IRS analise os dados históricos de retorno do ano anterior (tais como TINs dependentes anteriores) para tentar corrigir erros do contribuinte (tais como um NIF dependente incorreto). O National Taxpayer Advocate acredita que isso permitirá ao IRS corrigir algumas declarações de contribuintes que são atualmente enviadas através de procedimentos de erros matemáticos, o que reduzirá os encargos tanto para o IRS como para os contribuintes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D