RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS não concorda em implementar a recomendação do TAS. O IRS não planeia prosseguir uma isenção permanente porque os requisitos relacionados com os pagamentos EITC recuperados são definidos por lei e uma isenção permanente dos requisitos exigiria uma alteração legislativa. A Lei de Melhoria de Recuperação e Eliminação de Pagamentos Indevidos de 2013 orienta o Escritório de Gestão e Orçamento (0MB) a fornecer orientação às agências que: “exigem que as agências incluam todos os pagamentos indevidos identificados na estimativa relatada, independentemente de o pagamento indevido em questão foi ou está sendo recuperada.” Bar. Lei nº 112-248, § 3(b)(2)(D). Além disso, a 0MB não pode permitir quaisquer isenções aos requisitos relativos à comunicação de pagamentos indevidos, a menos que sejam especificamente autorizadas por lei.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Como o IRS não parece se opor à exclusão dos valores recuperados da estimativa de pagamento indevida, o Advogado Nacional do Contribuinte está perplexo com a resposta. O Gabinete de Gestão e Orçamento (OMB) isentou de facto o IRS da exigência de excluir recuperações na taxa de pagamento indevida no passado, e não houve alterações na lei que pudessem afectar a autoridade do OMB para o fazer. Assim, não está claro por que o IRS acredita que o OMB não pode permitir quaisquer isenções, a menos que sejam especificamente autorizadas. Em vez de apenas antecipar como o OMB poderá responder a tal pedido, o IRS deveria solicitar a isenção.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Concordamos com a sua opinião sobre os contribuintes elegíveis para o EITC do trabalhador sem filhos. Durante o processo de auditoria, quando o contribuinte responde que não é elegível para o EITC com filhos, os examinadores fiscais por correspondência são obrigados a considerar e ajustar as contas do contribuinte para o crédito do trabalhador sem filhos sem receber uma solicitação do contribuinte. Os procedimentos do IRS exigem que os examinadores realizem uma auditoria do EITC para determinar se o contribuinte atende aos requisitos. Nesse caso, eles são instruídos a enviar ao contribuinte um relatório de auditoria refletindo o valor apropriado do EITC para trabalhadores sem filhos. Este processo não pode ser automatizado devido aos diferentes requisitos legais e às
pesquisa necessária para determinar a elegibilidade.

Em fevereiro de 2019, o IRS reconsiderou propostas anteriores para eliminar o Aviso de parágrafo de computador 27 (CP 27), Potencial EIC para T/P sem filhos qualificados, enviado a contribuintes que parecem ser elegíveis para o EITC sem um filho qualificado, implementando up- determinação sistêmica frontal da elegibilidade do EITC e concessão do crédito quando uma devolução é processada. No entanto, sem alterações legislativas e políticas relacionadas, os processos atuais não permitem a determinação precisa da elegibilidade do contribuinte para o crédito no momento do depósito, o que pode resultar no aumento dos pagamentos indevidos do EITC.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte não contesta que “os processos atuais não permitem uma determinação precisa da elegibilidade do contribuinte”. No entanto, não está claro quais “mudanças políticas legislativas e relacionadas” seriam, na opinião do IRS, necessárias antes que o crédito do trabalhador sem filhos pudesse ser concedido automaticamente com precisão, pelo menos para alguns contribuintes, e por que o IRS não está disposto a prosseguir com essas mudanças . O citado relatório do Inspetor-Geral do Tesouro para a Administração Tributária (TIGTA) não explica quais podem ser os impedimentos. O IRS já reúne a maior parte das informações de que necessita para identificar os contribuintes elegíveis (por exemplo, rendimentos, situação de registo, número de Segurança Social). Na medida em que necessita de informações adicionais (por exemplo, se o contribuinte residiu nos Estados Unidos durante mais de metade do ano), o IRS deve explorar como essas informações podem ser obtidas de forma fiável.
O IRS não implementou esta recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Como parte do nosso processo regular, todos os formulários são compartilhados para comentários e sugestões à medida que consideramos alterações. As partes interessadas internas, como o Conselho, o Tesouro e o Taxpayer Advocate Service (TAS), recebem circulações por e-mail de rascunhos de formulários e instruções no início do ciclo de desenvolvimento. Essas circulações permitem um período de comentários, geralmente de 30 dias, para permitir que as partes interessadas analisem e forneçam comentários. Além disso, a Media & Publications e a TAS designaram pontos de contato para receber, coordenar, atribuir e acompanhar os comentários e recomendações da TAS. Uma vez considerados os comentários internos, a Mídia e Publicações publica rascunhos de formulários e instruções em IRS.gov para que partes interessadas externas e o público em geral possam revisar e comentar. Esses rascunhos externos são chamados de Lançamentos Antecipados e geralmente permitem que o público forneça comentários por 30 dias antes de liberar o produto final para ser usado pelos contribuintes. As partes interessadas são convidadas a fornecer recomendações para nos ajudar a proporcionar uma melhor experiência ao cliente e a garantir que somos consistentes com os requisitos da legislação tributario. Continuaremos os nossos esforços contínuos de investigação para identificar e abordar formas de aumentar a participação no EITC de indivíduos potencialmente elegíveis.

Além disso, concordamos com a importância de educar e consciencializar os contribuintes que possam ser elegíveis para o EITC. Continuaremos a manter e aprimorar nossos esforços de divulgação existentes para aumentar a participação. Por exemplo, organizamos anualmente um “Dia de Conscientização do EITC”, que é um esforço nacional liderado pelo IRS para ajudar os contribuintes a obter mais informações sobre o EITC por meio de canais de mídia tradicionais e sociais e para promover o uso do Assistente do EITC em IRS.gov. Todos os anos, o IRS utiliza os recursos de comunicação disponíveis para atingir o mais amplo leque de contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Em 21 de junho de 2018, de acordo com os procedimentos descritos acima pelo IRS, a TAS comentou a minuta do Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física dos EUA, como segue:

É necessário que haja uma coluna, como no 1040 anterior, para que os contribuintes indiquem que estão reivindicando o EITC. Além disso, em 2 de abril de 2018, a TIGTA recomendou que o IRS modificasse o Formulário 1040 para tornar mais fácil para o IRS identificar os contribuintes elegíveis para o EITC, incluindo aqueles que não têm filhos qualificados. Dessa forma, o IRS “poderia reembolsar automaticamente o EITC a alguns contribuintes elegíveis que não reivindicaram o crédito em vez de enviar notificações”. A Figura 6 do relatório TIGTA mostra pequenas modificações adicionais no Formulário 1040 que gerariam a maior parte das informações atualmente solicitadas nos avisos de lembrete. Ver Ref. TIGTA. Nº 2018-IE-R004, A Receita Federal deve considerar a modificação do Formulário 1040 para aumentar a participação no crédito de imposto de renda auferida por declarantes de impostos elegíveis. Por exemplo, uma caixa que diz “marque aqui se você morou nos EUA por mais de meio ano” e uma caixa que diz, com relação a cada pessoa para quem o EITC está sendo reivindicado, “marque aqui se essa pessoa morou com você por mais de meio ano” geraria informações que o IRS poderia usar para emitir automaticamente reembolsos do EITC quando o contribuinte não reivindicasse o crédito.

O IRS não implementou esta sugestão nem procurou colaborar com o TAS para identificar formas de cumprir a recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Agradecemos a colaboração e envolvimento do TAS, através da Equipe de Melhoria da Auditoria, na revisão das auditorias envolvendo as declarações juramentadas. O IRS trabalhará com a TAS Research para desenvolver um instrumento de coleta de dados que será usado para revisar as auditorias onde as declarações forem aplicáveis. Além disso, o IRS trabalhará em colaboração com o TAS para obter informações sobre a condução dessas revisões.

Atualização: A equipe de Melhoria da Auditoria, composta por representantes do Taxpayer Advocate Service (TAS), do Gerenciamento do Programa de Créditos Reembolsáveis ​​e da Operação de Exame de Créditos Reembolsáveis, colaborou com o TAS e a W&I Research para desenvolver um instrumento de coleta de dados (DCI). O DCI será usado para conduzir as revisões nas auditorias de declarações de terceiros. Em 25 de junho de 2019, a equipe finalizou as perguntas do DCI e as compartilhou com a W&I Strategies and Solutions and Solutions (WISS) Research para garantir que as perguntas garantissem as informações necessárias. Em 30 de julho de 2019, a equipe de Melhoria da Auditoria entrou em contato com a WISS e a TAS Research para garantir assistência no desenvolvimento do DCI para fins de consistência. A equipe incorporou o feedback para criar o DCI que foi fornecido à W&I e à TAS Research em 21 de janeiro de 2020. O rascunho do DCI foi fornecido à W&I e à TAS Research para posterior desenvolvimento e finalização. Instruções explicando como preencher o DCI foram desenvolvidas para garantir a consistência com base no feedback da TAS Research em 27 de fevereiro de 2020. Devido à COVID-19, houve um atraso no RCEO fechando os 2,200 casos necessários para obter um nível de confiança de 95 por cento com 5 margem percentual com base no tamanho da amostra determinado pela Research. A equipe de Melhoria da Auditoria está selecionando casos desta amostra para análise. A nova data prevista de conclusão para esta revisão é 30 de abril de 2021. O DCI e as instruções foram criados, revisados ​​e aprovados pela Research, TAS e pela equipe de Melhoria de Auditoria que encerra esta Ação Corretiva Planejada (PCA).

Atualização: Os DCIs foram revisados ​​e aprovados pelo W&I Operation Support, Strategies & Solutions e National Taxpayer Advocate Research em 27 de fevereiro de 2020. Devido ao COVID-19, houve um atraso nas operações de exame de créditos reembolsáveis, fechando os 2,200 casos necessários para obter um nível de confiança de 95 por cento com uma margem de 5 por cento com base no tamanho da amostra (328 casos) determinado pela Research. Devido à COVID-19, a análise será realizada virtualmente e os membros da equipe do Gerenciamento do Programa de Crédito Reembolsável digitalizarão os documentos do caso e os salvarão em uma pasta segura da unidade compartilhada. Os processos para revisão foram decretados em 10 de fevereiro de 2021, 1º de março de 2021 e 19,2021 de março de 22. Em 2021 de abril de 91, a equipe recebeu 400 dos XNUMX casos encomendados aos Arquivos. A RCPM está trabalhando com o TAS para determinar se a revisão do caso encerrado será encerrada ou adiada devido aos desafios encontrados para proteger os casos encerrados e disponibilizá-los para revisão. Parte dessa decisão baseia-se na adoção de modelos para os contribuintes utilizarem a fim de obter as informações corretas para comprovar a residência do EITC. Em parceria com a TAS, desenvolvemos três modelos que estão atualmente disponíveis para os contribuintes em IRS.gov fornecerem às escolas, médicos e/ou creches dos seus filhos. Isso garantirá que os documentos fornecidos ao IRS contenham as informações apropriadas e diminuirá o número de ligações e correspondências adicionais.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS trabalhará com a TAS Research para desenvolver um instrumento de coleta de dados que será usado para revisar as auditorias onde as declarações forem aplicáveis. Além disso, o IRS trabalhará em colaboração com o TAS para obter informações sobre a condução dessas revisões.

Atualização: Para este MSP, foi tomada uma decisão conjunta pela TAS e RCPM de que não prosseguiremos mais com as auditorias relacionadas à Declaração de Terceiros (Formulário 14086). Com base em análises limitadas de casos, foi determinado que o Formulário 14086 (Declaração de Residência de Crianças Qualificadas – Declaração de Terceiros) raramente era apresentado pelos contribuintes. Quando o formulário foi enviado, ele estava incompleto ou geralmente era enviado junto com outros documentos tradicionais usados ​​para comprovar residência.

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate está satisfeito com o fato de o IRS continuar a colaborar com a TAS Research na avaliação do efeito da aceitação de declarações juramentadas nas auditorias do EITC.

Atualização: Recomendamos que o IRS colabore com a TAS Research na concepção e condução de um estudo planejado para comparar os resultados anteriores da auditoria do EITC com os resultados da auditoria de contribuintes que usaram declarações juramentadas para estabelecer que atendiam ao requisito de residência. Uma decisão conjunta foi tomada pela TAS e pela Gestão do Programa de Créditos Reembolsáveis ​​de que eles não continuarão mais com as auditorias, portanto, um estudo não é mais necessário. Estamos encerrando esta recomendação como adotada desde que foi alcançada uma decisão conjunta.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Concordamos com a importância de os contribuintes compreenderem os erros que possam cometer na apresentação das suas declarações fiscais. O estudo de conformidade mais recente do IRS mostra que a declaração incorreta de rendimentos e os erros de qualificação de crianças são os dois erros mais frequentes com o maior impacto em dólares nos pedidos excessivos. Numa tentativa de sensibilizar para a questão e ajudar a educar os nossos contribuintes, o IRS emitiu avisos com linguagem adaptada para abordar erros infantis qualificados ou erros de rendimento do Anexo C. A linguagem foi revista para ajudar os contribuintes a compreender melhor as questões relativas à relação com crianças qualificadas para o EIC, testes de idade e residência e testes de rendimento do Anexo C para o rendimento permitido. Continuaremos a colaborar com as partes interessadas impactadas, incluindo a TAS, para procurar oportunidades de refinar as nossas cartas e notificações para melhorar o serviço aos contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O IRS não identifica os avisos ou cartas específicos que descreve na resposta. Em qualquer caso, como observa o IRS, um estudo do IRS mostrou que, entre os erros conhecidos cometidos pelos contribuintes ao requerer o EITC, o maior montante de pedidos excessivos foi causado por contribuintes que reivindicaram crianças que não eram seus filhos elegíveis. O erro conhecido mais frequente foi a declaração incorreta de rendimentos. No passado, o IRS enviou aos contribuintes a Carta 5621, Ajude-nos a confirmar seu relacionamento com os filhos qualificados do EIC, ou a Carta 5621-A, Confirme sua renda da tabela C usada para reivindicar crédito de imposto de renda ganho, quando esses erros parecem ter sido cometidos. Essas cartas deram aos contribuintes a instrução geral de “garantir que seus filhos atendam aos critérios para reivindicar o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC)” ou “garantir que as receitas e despesas que você informou em seu Anexo C ou Anexo C-EZ estão corretas”. Tanto a Carta 5621 quanto a Carta 5621-A foram designadas como obsoletas em 29 de maio de 2019.

O IRS também emite avisos da série CP 85, mas esses avisos têm linguagem igualmente vaga e não foram revisados ​​desde janeiro de 2018 (consulte Internal Revenue Manual (IRM) 21.5.10.4.2, Exam Soft Notices CP 85A, CP 85B, CP 85C , CP 87A, CP 87B, CP 87C e CP 87D (31 de janeiro de 2018)). Por exemplo, o Aviso CP 85B, que é enviado aos contribuintes que reivindicaram uma criança qualificada para o EITC que pode não estar correto, aconselha “Pedimos que você se certifique de que seu filho atendeu a todos os três requisitos a seguir para idade, relacionamento e residência.” O aviso não informa ao contribuinte que estes requisitos parecem não ter sido cumpridos e muito menos especifica qual dos três requisitos pode não ter sido cumprido.

Em contraste, as cartas que o Advogado Nacional do Contribuinte enviou aos contribuintes que pareciam ter cometido um erro ao reivindicar o EITC foram personalizadas e sagravamentes. Entre outras coisas, explicaram qual erro parecia ter sido cometido.

O Aviso CP 85C, enviado ao contribuinte que apresentou Anexo C (Formulário 1040), Lucro ou Perda de Negócios, com pouca ou nenhuma despesa e, portanto, pode não ter um negócio, informa “Precisamos que você confirme as receitas e quaisquer despesas reivindicadas em seu Anexo C” e “precisamos que você confirme sua renda porque você reivindicou Crédito de Renda Ganhada (EIC) em sua declaração de [ano tributario]”. O aviso não informa ao contribuinte que o IRS acredita que a declaração contém um erro ou que aspecto do Anexo C está causando preocupação.

Não conseguimos encontrar notificações informativas recentemente atualizadas ou revisadas enviadas aos contribuintes que possam ter cometido um erro ao reivindicar o EITC. Pelas informações disponíveis, parece que o IRS não implementou a recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS atualmente oferece uma linha telefônica gratuita durante todo o ano para responder a perguntas sobre auditorias de correspondência do EITC, muitas das quais contêm um problema de auditoria para o Crédito Tributario Infantil CTC)/Crédito Tributario Infantil Adicional (ACTC). Nossos funcionários que atendem essas ligações gratuitas são treinados e experientes em ambas as questões, e estão mais bem equipados para atender ligações telefônicas de contribuintes relacionadas a essas possíveis questões de auditoria.

Além disso, o IRS continua a oferecer aos contribuintes com consultas relacionadas ao EITC e ao CTC/ACTC diversas opções para obter assistência de funcionários e voluntários do IRS versados ​​na legislação tributária. As opções incluem ligar para a linha telefônica gratuita do IRS, visitar um site de Assistência Voluntária de Imposto de Renda ou Aconselhamento Tributario para Idosos ou marcar uma consulta para visitar o Centro de Assistência ao Contribuinte local.

Também empregamos várias ferramentas educacionais do EITC, incluindo o EITC Assistant interativo em IRS.gov, que ajuda os contribuintes a determinar se atenderam aos requisitos de elegibilidade para o EITC, e o Formulário 886-H Toolkit on-line, que ajuda os contribuintes a determinar os documentos corretos necessários, se selecionados. para uma auditoria EITC. Nosso Dia Anual de Conscientização do EITC promove maior participação, diminuição de pagamentos errados e maior precisão das declarações apresentadas por meio de diversas fontes de mídia.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: A linha telefônica gratuita durante todo o ano a que o IRS se refere acima, embora seja um recurso útil, é fornecida apenas aos contribuintes que estão sendo auditados. Os outros recursos mencionados acima podem ser úteis para os contribuintes que podem acessar a Internet ou que conseguem se encontrar pessoalmente com um funcionário ou voluntário do IRS, mas não atendem às necessidades dos contribuintes que buscam informações sobre o EITC ou CTC em um telefone dedicado. linha de ajuda.

A principal causa de erro na reivindicação do EITC é a complexidade das regras para reivindicar o crédito. O IRS deve fornecer apoio telefónico não só aos contribuintes cujas declarações foram seleccionadas para auditoria, mas também aos contribuintes que procuram assistência na compreensão das regras para reclamar o crédito. Como demonstra o estudo de 2017 da TAS, fornecer um número gratuito a contribuintes não auditados que parecem não ter cumprido o requisito de residência é eficaz para evitar reclamações erróneas. Parece que o IRS não implementou a recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Quando um contribuinte pode ter reivindicado o EITC por engano, o IRS emite um aviso explicando o erro e as medidas que o contribuinte pode tomar se concordar com a nossa conclusão ou informações que pode fornecer se discordar da nossa proposta. Cada carta fornece um número de telefone gratuito para o contribuinte ou representante autorizado ligar para resolver sua conta. Embora esta linha não seja dedicada apenas às questões do EITC, todos os funcionários são treinados para responder a essas questões.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O IRS não especifica quais cartas ou avisos descreve em sua resposta. Em qualquer caso, conforme observado acima, o IRS, no passado, enviou aos contribuintes a Carta 5621, Ajude-nos a confirmar seu relacionamento com os filhos qualificados do EIC, e a Carta 5621-A, Confirme sua renda da Tabela C usada para reivindicar crédito de imposto de renda ganho. Essas cartas forneciam um número de telefone para os contribuintes ligarem. No entanto, conforme observado, essas letras não são mais utilizadas. Os avisos CP 85B e 85C, discutidos acima, contêm um número de telefone para o qual os contribuintes podem ligar para receber opções automatizadas para verificar o status de um reembolso ou uma declaração alterada, ou para encontrar um tópico tributario específico online. Não há opção de falar com um assistente do IRS.

Não conseguimos encontrar avisos eletrônicos recentemente atualizados ou revisados ​​enviados aos contribuintes que possam ter cometido um erro ao reivindicar o EITC e que possam conter um número de telefone diferente para os contribuintes ligarem. Pelas informações disponíveis, parece que o IRS não implementou a recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D