RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A Lei PATH exigia que o IRS concluísse um estudo ITIN para incluir uma avaliação de componentes específicos. Como parte deste estudo, avaliamos as características de preenchimento das declarações fiscais do ITIN, antes e depois da promulgação da lei, para garantir que os usuários do ITIN tenham acesso a entidades que possam fornecer-lhes assistência para solicitar e receber um ITIN. O estudo incluiu dados geográficos sobre a localização dos contribuintes do ITIN e as distâncias até os CAAs, TACs ou locais de Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) que fornecem serviços de ITIN. Compartilharemos o relatório final quando estiver disponível.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Embora o TAS não tenha visto o relatório final, o Problema Mais Sério levanta alguns dados que o TAS acredita que o IRS pode não estar explorando totalmente no estudo do ITIN. Por exemplo, o TAS reportou dados relativos à proporção de indivíduos hispânicos num condado, locais de assistência ao imposto sobre o rendimento voluntário e declarações de ITIN preparadas por um preparador remunerado. Além disso, o National Taxpayer Advocate recomenda que o IRS inclua o TAS como parte da equipe que conduz o estudo, para que possa se beneficiar de insights sobre os contribuintes do ITIN extraídos do tratamento de casos do TAS, dos projetos de defesa sistêmica e da administração do programa clínico para contribuintes de baixa renda do TAS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​​Conforme reconhecido no seu relatório, o IRS lançou campanhas de divulgação pública, realizando aproximadamente 250 eventos de divulgação. O IRS continua a trabalhar em estreita colaboração com uma variedade de parceiros e grupos de divulgação para partilhar informações sobre alterações ao processo ITIN e ajudar a aumentar a sensibilização para as novas directrizes em resposta à Lei PATH. Estabelecemos uma estratégia de comunicação abrangente que inclui esforços para envolver as partes interessadas internas e externas e solicitar o seu apoio, educar os contribuintes sobre o impacto da nova legislação e incentivar os profissionais e entidades comunitárias a tornarem-se CAAs. Durante os exercícios de 2016 e 2017, realizamos inúmeras atividades de divulgação por meio de vários canais internos e externos do IRS para alcançar os declarantes de ITIN, especialmente aqueles com ITINs expirados ou expirados. Fornecemos à TAS uma lista detalhada das sessões de divulgação que conduzimos em nossa resposta à solicitação de informações do ITIN MSP (outubro de 2017). Entre julho de 2017 e setembro de 2017, também nos reunimos com as principais partes interessadas, como o Congressional Hispanic Caucus, o Conselho Nacional de La Raza (agora Unidos US), parceiros voluntários na preparação do regresso, o Departamento de Estado e outras organizações governamentais, meios de comunicação nacionais ingleses e espanhóis. pontos de venda e as funções de divulgação do Serviço para educá-los sobre as questões do ITIN. Fornecemos a cada grupo o material de referência apropriado, bem como produtos de divulgação disponíveis em sete idiomas (inglês, espanhol, chinês, crioulo haitiano, russo, coreano e vietnamita).

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O problema mais sério detalha como o IRS conduziu vários eventos de divulgação, mas focado principalmente em profissionais e organizações comunitárias negligenciadas e partes interessadas sem fins lucrativos. Apenas 10 dos 250 eventos que o IRS realizou durante o período foram entregues a um público de inglês como segunda língua. A TAS identificou comunidades com um elevado número de contribuintes ITIN onde o alcance era desproporcionalmente baixo. O Advogado Nacional do Contribuinte espera que o IRS considere algumas das conclusões do TAS sobre o Problema Mais Sério para melhorar e ajustar seu plano de divulgação e adaptar sua abordagem a diferentes grupos, incluindo contribuintes, preparadores, organizações comunitárias e outras partes interessadas em comunidades com muitos ITIN arquivadores.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​​O IRS atualmente aproveita os relacionamentos existentes com parceiros que atendem o inglês como segunda língua e comunidades carentes. Muitos desses parceiros são organizações comunitárias que estão mais familiarizadas com as necessidades dos residentes e que participam dos Programas VITA e Agente de Aceitação. Da mesma forma, continuamos a avaliar a expansão do número de TACs que prestam serviços ITIN e a recrutar activamente CAAs em eventos e fóruns de divulgação de profissionais. Em 2017, aumentamos o número de TACs que realizam verificação de documentos ITIN de 110 para 310. Além disso, todos os TACs e sites de prestação de serviços virtuais fornecerão assistência com questões processuais de ITIN.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Embora o Advogado Nacional do Contribuinte esteja satisfeito com o fato de o IRS ter aumentado o número de Centros de Assistência ao Contribuinte que oferecem serviços ITIN, o IRS deve compilar dados abrangentes para poder incentivar outros recursos ITIN, como sites de Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) e Agentes de Aceitação Certificadora ( CAAs) nesses locais. Na medida em que o IRS já está a utilizar estes dados para recrutar novos locais VITA e CAAs, esta recomendação deve ser caracterizada como adotada.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS compila estatísticas anuais de arquivamento para o Crédito Tributario Infantil (CTC) e o Crédito Tributario Adicional para Crianças (ACTC) que incluem um componente ITIN com detalhamento por preparadores. Usamos esses dados para nos orientar em nossas atividades de divulgação e conformidade. Outra divulgação inclui seminários do Nationwide Tax Forum, onde o IRS fornece informações técnicas e informações sobre o cumprimento dos requisitos de devida diligência para o CTC e ACTC para a comunidade de preparadores. Além disso, o IRS fornece, em inglês e espanhol, informações de divulgação geral e due diligence para preparadores e titulares de ITIN sobre o Earned Income Tax Credit (EITC), CTC, ACTC e American Opportunity Tax Credit por meio da página do IRS no EITC e outros créditos reembolsáveis ​​(www.eitc.irs.gov).

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Se o IRS já compila estatísticas anuais sobre pedidos de crédito reembolsáveis ​​por preparadores pagos para contribuintes do ITIN, e utiliza estes dados para realizar eventos de divulgação, não está claro por que razão o IRS caracterizou esta recomendação como não adotada tal como está escrita. A resposta do IRS parece cumprir a recomendação. No entanto, o IRS não forneceu provas de que os dados obtidos sejam utilizados para orientar eventos de divulgação e conformidade, além dos seminários oferecidos apenas em cinco locais em todo o país durante todo o ano. O IRS deve considerar eventos de divulgação interactivos nas comunidades afectadas, trabalhando directamente com organizações preparadoras e através de eventos locais de educação continuada.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Semelhante a outros padrões de idioma de aviso do IRS, os avisos de ITIN são emitidos apenas em inglês e espanhol. O aviso CP-48 é emitido para alertar os contribuintes sobre a necessidade de renovação de um ITIN. O idioma em que a notificação é emitida baseia-se no tipo de Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA, apresentado pelo contribuinte. Se o indivíduo preencheu o Formulário 1040-PR, Declaração de Imposto de Trabalho Autônomo – Porto Rico, o aviso do ITIN será gerado como um CP-748, a versão em espanhol do aviso. Depois que um contribuinte preencher um Formulário W-7, Solicitação de Número de Identificação de Contribuinte Individual do IRS, o recebimento da versão em inglês ou espanhol do aviso será baseado no tipo de Formulário W-7 enviado; se o solicitante enviar o Formulário W-7(SP), o aviso de renovação do ITIN será gerado na versão em espanhol.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Embora o IRS baseie a correspondência do pedido de ITIN no idioma do pedido de ITIN que o contribuinte apresentou, a única maneira de um contribuinte receber atualmente um aviso de desativação em espanhol é morar em Porto Rico, de modo que o contribuinte preencha um Formulário 1040-PR . O problema mais sério explica que o IRS tem um indicador de conta para preferência no idioma espanhol, mas não consegue ou opta por não usá-lo para fazer com que a correspondência seja emitida em espanhol. Da mesma forma que o preenchimento do Formulário W-7 pelo contribuinte em espanhol faz com que a correspondência de solicitação de ITIN seja emitida em espanhol, o preenchimento do Formulário W-7 em espanhol também deve acionar versões em espanhol de correspondência jurídica importante, como o aviso legal de deficiência , cobrança de cartas de audiência de devido processo e avisos de erros matemáticos. A TAS está conduzindo um projeto de defesa para determinar como esse indicador pode ser usado, não apenas no contexto de avisos de ITIN, mas para outros avisos para os quais o IRS tem uma versão em espanhol, mas não os utiliza totalmente.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO:

O IRS planeja implementar a recomendação conforme escrita. IRS.gov fornece detalhes sobre várias maneiras pelas quais um contribuinte pode nos notificar sobre uma mudança de endereço. Além disso, as instruções do Formulário W-7 incluem atualmente orientações sobre como as informações de endereço são usadas e quando é apropriado enviar um Formulário 8822, Mudança de endereço. No entanto, na próxima revisão das instruções do Formulário W-7, consideraremos uma edição adicional, bem como a inclusão de material de divulgação da CAA, para enfatizar a importância de informar o IRS sobre uma mudança de endereço.

Atualização: A revisão atual das Instruções para o Formulário W-7, Linha 2, orienta os candidatos a inserir seu endereço postal completo. Ele também enfatiza que este é o endereço que o IRS usará para devolver os documentos originais e enviar uma notificação por escrito sobre o status do pedido de ITIN. Informa ainda que o IRS não usará o endereço para atualizar seus registros para outros fins, a menos que inclua uma declaração de imposto de renda federal dos EUA com seu Formulário W-7.

Se eles não incluírem uma declaração de imposto de renda federal dos EUA em seu Formulário W-7 e alterarem seu endereço residencial desde que preencheram sua última declaração de imposto de renda federal dos EUA, são aconselhados a preencher o Formulário 8822, Mudança de endereço, junto ao IRS em o endereço listado nas instruções do Formulário 8822. O treinamento CAA aborda o Formulário W-7 e as Instruções, e a Publicação 1915, Understanding Your IRS ITIN.

AÇÃO CORRETIVA: Na próxima revisão das instruções do Formulário W-7, consideraremos uma edição adicional, bem como a inclusão de material de divulgação da CAA, para enfatizar a importância de informar o IRS sobre uma mudança de endereço.

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate está satisfeito com os planos do IRS de atualizar as instruções do Formulário W-7 para incentivar os contribuintes a mudarem seus endereços. Esta alteração deverá beneficiar os contribuintes e o IRS na redução da quantidade de correspondência não entregue, garantindo que os contribuintes recebam os seus documentos originais de volta e permitindo que o IRS forneça informações importantes de forma mais fiável aos titulares de ITIN.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A necessidade de solicitar um ITIN até a data de vencimento da declaração de imposto de renda para receber determinados créditos reembolsáveis ​​já está devidamente abordada nas instruções do Formulário W-7, sob o título “Quando solicitar”. Além disso, a primeira página das instruções de 2017 alerta os indivíduos sobre a expiração e renovação dos ITINs e encaminha os leitores para a secção “Quando aplicar”, bem como para IRS.gov, para obter informações adicionais. O objetivo do Formulário W-7 é solicitar ou renovar um ITIN se o contribuinte tiver uma exigência de apresentação de declaração de imposto de renda, enquanto os créditos fiscais reembolsáveis ​​estão relacionados à própria declaração de imposto de renda. Como tal, o IRS fornece detalhes sobre a elegibilidade do crédito tributario nas instruções para as declarações fiscais relevantes, bem como em várias outras publicações dedicadas do IRS.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Conforme explicado no Problema Mais Sério, a mudança legislativa que exige que os ITINs sejam emitidos até a data de vencimento da declaração de imposto para reivindicar o Crédito Tributario de Oportunidade Americano é significativa porque se um contribuinte não atender a esse requisito, não há possibilidade de cumprir o requisito retroativamente e receber os benefícios fiscais que foram perdidos. Assim, esta informação pertence antecipadamente às instruções de solicitação do ITIN. Embora os créditos reembolsáveis ​​estejam relacionados com a própria declaração tributario, permanece o facto de que um contribuinte não pode reclamar os créditos reembolsáveis ​​na declaração tributario, a menos que saiba que deve apresentar o pedido de ITIN atempadamente. Assim, o pedido de ITIN é um local apropriado para lembrar os contribuintes desta exigência. Não consideramos que o IRS tenha abordado as preocupações levantadas no Relatório.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS retorna os documentos de identificação para o endereço de registro do requerente, que é o endereço postal que o requerente forneceu ao IRS na solicitação do Formulário W-7 ITIN. Se o requerente fornecer um envelope endereçado pré-pago com o requerimento W-7, o IRS usará o envelope endereçado pré-pago para devolver os documentos de identificação.

O IRS recebe solicitações de documentos perdidos de várias fontes em toda a agência e por meio de correspondência direta do contribuinte. Em resposta, o contribuinte é notificado da disposição dos documentos faltantes e os comentários correspondentes são colocados no cadastro específico do requerente no Sistema ITIN Real-time. Rastreamos correspondências não entregues contendo documentos de identificação devolvidos ao IRS pelo Serviço Postal dos Estados Unidos, usando o Loose Document Database. Este banco de dados, que é usado para rastrear documentos de identificação, não suportava a recuperação de dados antes das melhorias implementadas em junho de 2017. As melhorias recentes permitem a captura e relatórios de dados, além do rastreamento de documentos de identificação. A orientação para este processo está descrita no IRM 3.21.263.6.3.4.2.5, Manutenção de documentos de identificação de apoio, e em 3.21.263.6.10.4, Correio não entregue.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate saúda as recentes melhorias do IRS em seu banco de dados que lhe permitirão rastrear correspondências não entregues contendo documentos de identificação. Isso deve permitir que o IRS avalie melhor a extensão do problema e identifique proativamente métodos para mitigar o problema. No entanto, o IRS também deve rastrear solicitações de documentos perdidos dos contribuintes para capturar dados sobre os momentos em que o próprio IRS perde um documento ou o documento é perdido, mas não é devolvido ao IRS como não entregue. Assim, o IRS atendeu parcialmente à recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D