RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO:

Continuamos a identificar tratamentos alternativos para melhorar o cumprimento voluntário, reduzir pagamentos indevidos e alterar o comportamento dos contribuintes. Testamos o uso de avisos enviados aos contribuintes que solicitaram o EITC no ano tributario de 2016. Implementamos o teste para determinar a eficácia do uso de avisos para promover uma mudança no comportamento dos contribuintes que prepararam reivindicações EITC erroneamente. Emitimos aproximadamente 25,600 avisos suaves para contribuintes que pareciam ter apresentado declarações do ano tributario de 2014 reivindicando o EITC com erros de renda de filho qualificado ou de Tabela C. Analisamos os dados do ano de processamento de 2016 para determinar a eficácia dos avisos na promoção de mudança de comportamento e conformidade voluntária. No momento, estamos conduzindo análises adicionais. Após a conclusão da análise, com base nos recursos disponíveis, refinaremos e emitiremos cartas adequadamente.

Além disso, estamos planejando um estudo de divulgação do EITC para a temporada de arquivamento de 2019. O estudo avaliará a eficácia da divulgação suave na redução de reivindicações errôneas do EITC por parte de contribuintes com renda de trabalho autônomo que resulte no valor máximo do EITC. Os avisos suaves promoverão a conformidade através da autocorreção e fornecerão aos contribuintes recursos específicos sobre as regras de elegibilidade do EITC e como relatar corretamente as receitas e despesas do trabalho autônomo.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate incentiva o IRS a publicar as conclusões do seu estudo do ano tributario de 2016. Ela também espera ver os resultados do estudo da temporada de arquivamento de 2019 do IRS. No entanto, o IRS não precisa de esperar para incorporar resultados de investigação de outros estudos, como a investigação realizada pela TAS relatada no Relatório Anual de 2017 ao Congresso, para melhorar a conformidade com o EITC, mesmo num ambiente orçamental apertado. Por exemplo, a notificação informativa aos contribuintes será útil se for adaptada às circunstâncias específicas do contribuinte e for redigida em linguagem simples.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO:

Apesar das reduções orçamentais significativas, o IRS continua a oferecer aos contribuintes com consultas relacionadas com o EITC múltiplas opções para obter assistência de funcionários e voluntários do IRS versados ​​na legislação tributario. As opções incluem ligar para a linha telefônica gratuita do IRS, visitar um programa de Assistência Voluntária de Imposto de Renda ou Aconselhamento Tributario para Idosos, usar o Assistente EITC online ou marcar uma consulta para visitar o Centro de Assistência ao Contribuinte local. Vários eventos educacionais e de divulgação, organizados pelo IRS, também ajudam a aumentar a conscientização sobre o crédito e as diretrizes. Por exemplo, o “Dia de Conscientização do EITC” é um esforço nacional liderado pelo IRS para ajudar os contribuintes a obter mais informações por meio de canais de mídia tradicionais e sociais e para promover o uso do Assistente EITC em IRS.gov). Todos os anos, o IRS utiliza os recursos de comunicação disponíveis para atingir o mais amplo leque de contribuintes.

Para fornecer aos contribuintes outra opção para proteger informações sobre o EITC, o IRS está atualmente a trabalhar com o TAS, através da Equipa de Melhoria da Auditoria, para conceber uma ferramenta interativa adaptada à situação dos contribuintes, com base nas suas respostas. A ferramenta será capaz de direcionar o usuário aos documentos corretos necessários para resolver uma auditoria ou ajudá-lo a entender por que não se qualifica para o EITC. Este esforço é baseado no feedback de preparadores fiscais, conselheiros da Clínica Tributario de Baixa Renda e contribuintes que compartilharam preocupações sobre a dificuldade em identificar os documentos para fornecer sua situação única usando o Formulário 886-H-EIC, Documentos que você precisa enviar para reivindicar o Crédito de Renda Auferida com Base em um Filho ou Filhos Qualificados para o Ano Tributario de 2017.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate tem o prazer de ver várias opções para um contribuinte do EITC entrar em contato com o IRS. No entanto, o único aspecto que falta é que o contribuinte necessita de assistência personalizada para resolver questões específicas do EITC. É por isso que uma linha de Ajuda Extra dedicada para os contribuintes receberem informações por telefone é tão importante. Sabemos, pelos nossos inquéritos, que nem todos os contribuintes de baixos rendimentos têm acesso fácil à Internet. Além disso, o EITC é uma área jurídica complexa que tem impacto em muitos aspectos pessoais da vida de um contribuinte, tais como o seu rendimento, estado civil e condições de vida. Esta área do direito tributario requer um pequeno quadro de funcionários do IRS especialmente treinados que possam falar diretamente com os contribuintes para identificar e resolver quaisquer áreas de confusão relacionadas com o EITC.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​​​O IRS implementará o uso de declarações de terceiros como prova de residência para uma população limitada de contribuintes a partir das auditorias do ano tributario de 2018. A declaração será incorporada na correspondência inicial da auditoria e permitida como prova de residência em todas as fases da auditoria. Continuaremos a usar a análise de dados para ajudar a identificar quaisquer populações adicionais que seriam melhor atendidas com o uso de declarações de terceiros durante o processo de auditoria.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS implementará o uso de declarações de terceiros como prova de residência para uma população limitada de contribuintes a partir das auditorias do ano tributario de 2018. A declaração será incorporada na correspondência inicial da auditoria e permitida como prova de residência em todas as fases da auditoria. Continuaremos a usar a análise de dados para ajudar a identificar quaisquer populações adicionais que seriam melhor atendidas com o uso de declarações de terceiros durante o processo de auditoria.

RESPOSTA TAS: A TAS continua a ver casos em seu inventário que demonstram que alguns funcionários do IRS não aceitam diversos documentos. A TAS está trabalhando ativamente com o IRS na equipe de Melhoria de Auditoria do EITC para melhorar o treinamento. O Advogado Nacional do Contribuinte continuará a monitorar este aspecto das auditorias do EITC.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​O IRS implementará o uso de declarações de terceiros como prova de residência para uma população limitada de contribuintes a partir das auditorias do ano tributario de 2018. A declaração será incorporada na correspondência inicial da auditoria e permitida como prova de residência em todas as fases da auditoria. Continuaremos a usar a análise de dados para ajudar a identificar quaisquer populações adicionais que seriam melhor atendidas com o uso de declarações de terceiros durante o processo de auditoria.

A resposta do W&I para a Recomendação nº 12-4 permanece conforme fornecida originalmente. W&I não fornecerá uma data potencial de implementação ou uma função responsável.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS implementará o uso de declarações de terceiros como prova de residência para uma população limitada de contribuintes a partir das auditorias do ano tributario de 2018. A declaração será incorporada na correspondência inicial da auditoria e permitida como prova de residência em todas as fases da auditoria. Continuaremos a usar a análise de dados para ajudar a identificar quaisquer populações adicionais que seriam melhor atendidas com o uso de declarações de terceiros durante o processo de auditoria.

Embora o IRS não tenha nos dado uma data de vencimento ou função responsável, o TAS mantém isso aberto para monitoramento.

RESPOSTA TAS: Uma vez que o IRS implementou a utilização de declarações de terceiros para uma população limitada de contribuintes e continuará a utilizar dados para ajudar a identificar populações adicionais, o National Taxpayer Advocate acredita que o IRS concordou parcialmente com esta recomendação. A declaração de terceiros provou ser uma ferramenta eficaz para os contribuintes fundamentarem as suas reivindicações do EITC. O Advogado Nacional do Contribuinte está satisfeito com o facto de as declarações de terceiros estarem agora disponíveis para uma população limitada de contribuintes. No entanto, a utilização de declarações de terceiros beneficia tanto o contribuinte como o IRS, pois é um documento credível e poupa tempo e dinheiro. O Advogado Nacional do Contribuinte insta veementemente a adoção de declarações juramentadas de terceiros como uma ferramenta para todos os contribuintes que reivindicam o EITC. Uma vez que as ações do IRS parecem mostrar que concorda parcialmente com esta recomendação, deve fornecer uma data de implementação para a sua análise de dados para ajudar a identificar quaisquer populações adicionais que possam receber a declaração de terceiros durante o processo de auditoria.

ACORDADO (TOTAL ou PARCIAL) ou NÃO ACORDADO: Parcial

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D