RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Os programas VITA e TCE têm como foco o atendimento ao contribuinte. O IRS já possui um processo em vigor para os parceiros solicitarem alterações de escopo por meio do Formulário 14793, Mudança de Escopo do Programa VITA/TCE. Esses procedimentos foram desenvolvidos para garantir a continuidade dos processos em todas as nossas unidades. Nossos processos estabelecidos são necessários e comprovadamente aumentam a precisão das devoluções preparadas nas unidades VITA/TCE. Avaliamos solicitações de mudanças para determinar a viabilidade de implementação. Permitir que voluntários preparem declarações fiscais com tópicos de legislação tributária mais complexos poderia impactar negativamente a precisão das declarações preparadas pelos voluntários.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate concorda que temas de direito tributario mais complexos são muitas vezes mais adequados para serem tratados por preparadores fiscais profissionais. No entanto, há outros que as Parcerias com as Partes Interessadas, Educação e Comunicações (SPEC) devem permitir que os voluntários ajudem, se os voluntários forem certificados no nível apropriado. Por exemplo, muitas devoluções do Anexo C que estão atualmente definidas como fora do escopo são injustificadamente definidas como tal. No início de 2011, a SPEC iniciou um programa piloto Cronograma C para determinar a eficácia de permitir questões de legislação tributária ou tópicos relacionados a proprietários de pequenas empresas no programa VITA/TCE. Em última análise, o SPEC determinou que os locais piloto, embora preparassem declarações do Cronograma C com cerca de 99 por cento de precisão, não estavam preparando muitas declarações com os parâmetros expandidos e o Piloto do Cronograma C foi descontinuado. O Piloto não foi interrompido porque os temas foram considerados demasiado complexos para os voluntários; em vez disso, foi descontinuado porque o IRS não acreditava que estivesse em alta demanda. Dito isto, a SPEC concordou em permitir a preparação do retorno com despesas comerciais de até US$ 25,000, mas inexplicavelmente agora existem critérios mais rígidos para retornos do Cronograma C preparados pela VITA do que existiam no piloto do Cronograma C. Devido ao limite de renda arbitrário para retornos do Cronograma C preparado pela VITA, os voluntários da VITA e do TCE não podem ajudar a maioria dos empresários que se qualificam para receber uma dedução de escritório em casa, incluindo, por exemplo, prestadores de creches. Esta população poderia se beneficiar muito com os serviços VITA. Além disso, como sagravamentou o Advogado Nacional do Contribuinte no Relatório Anual ao Congresso de 2017, os contribuintes que sofreram desastres frequentemente apresentam características que se qualificam para assistência VITA. No entanto, reivindicar qualquer perda de vítimas está fora do escopo da VITA. O IRS deve ser elogiado pelos seus esforços em ajudar os contribuintes em áreas de desastre; no entanto, as vítimas de desastres ainda não conseguem procurar assistência na preparação de impostos nas instalações da VITA e do TCE. Além disso, por exemplo, apesar dos cerca de 2.06 milhões de explorações agrícolas actualmente em funcionamento, o IRS sobrecarrega ainda mais uma população vulnerável de contribuintes que deveria ter acesso à preparação gratuita de impostos, restringindo arbitrariamente os agricultores de baixos rendimentos dos Programas VITA e TCE. Os contribuintes cujas dívidas são canceladas ou perdoadas são outro grupo de contribuintes vulneráveis ​​que podem ser elegíveis para assistência voluntária no imposto sobre o rendimento e menos capazes de pagar pela representação profissional. Se este tópico fosse considerado dentro do escopo, pelo menos os voluntários da VITA poderiam acessar as planilhas nas publicações do IRS para preencher com precisão as declarações fiscais. O Advogado Nacional do Contribuinte não propôs permitir que voluntários preparassem quaisquer declarações fiscais complexas numa base ad hoc. Em vez disso, ela recomendou permitir a discrição dos parceiros VITA e TCE na decisão de preparar declarações com questões específicas que estão atualmente fora do escopo. Além disso, como recomendou a National Taxpayer Advocate no seu relatório, para apoiar essas questões mais complexas, o IRS pode desenvolver níveis de certificação adicionais, tais como um módulo de home office, um módulo de perda por desastres ou um módulo C ou F.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​As diretrizes do programa IRS VITA/TCE são determinadas pela complexidade da legislação tributária. A implementação de directrizes financeiras resultaria num menor número de contribuintes atendidos em geral devido ao tempo adicional de triagem, e também poderia excluir alguns contribuintes que são elegíveis para o serviço ao abrigo das actuais directrizes.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte reconhece plenamente que a definição de âmbito refere-se a tópicos de direito tributario permitidos numa declaração tributario e não se refere a níveis de rendimento. No entanto, estes programas baseiam-se no nível de elegibilidade do Imposto sobre o Rendimento do Trabalho. O EITC é uma das disposições mais complexas do Internal Revenue Code, e os programas VITA preparam muitas declarações, incluindo o EITC. Portanto, a complexidade não é o factor primordial na definição dos níveis de rendimento.

Além disso, as actuais limitações de rendimento excluem muitos contribuintes que têm baixos rendimentos ao abrigo das directrizes da Low Income Taxpayer Clinic (LITC), mas que estão excluídos das directrizes de rendimento VITA. Para se qualificar para assistência de um LITC, geralmente o rendimento do contribuinte deve ser inferior a 250 por cento das directrizes federais de pobreza do ano em curso, com base no tamanho da família e com ajustamentos de rendimento para o Havai e o Alasca. As directrizes de rendimento da VITA, utilizando o limiar do EITC como piso de rendimento, poderiam incluir alguma flexibilidade para circunstâncias atenuantes. Como mostra o gráfico abaixo, uma expansão das directrizes de rendimento não excluiria os contribuintes que são elegíveis para serviços ao abrigo das actuais directrizes, mas pelo contrário.

Por exemplo, sob um padrão de 250 por cento, uma família de cinco pessoas seria elegível para serviços VITA até uma renda anual de quase US$ 72,000. De acordo com o padrão atual, uma família de cinco pessoas seria elegível para serviços VITA até uma renda anual de US$ 54,000. Para uma pessoa sem filhos, o rendimento ao abrigo dos 250 por cento das directrizes federais para a pobreza é o dobro do rendimento ao abrigo das directrizes do EITC. Para duas pessoas que apresentam a declaração de casamento em conjunto, o rendimento é superior ao nível do EITC em $20,171.

Discordamos da especulação do IRS de que o tempo adicional de triagem resultaria em menos contribuintes atendidos. O Programa VITA já exige voluntários para examinar os contribuintes. Os voluntários que examinam os contribuintes poderiam facilmente referir-se a um número afixado de forma destacada dos rendimentos que cumprem os 250 por cento das Directrizes Federais de Pobreza. LITCs fazem isso o tempo todo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​O IRS possui atualmente um sistema de rastreamento para voluntários e seus níveis de certificação, via Link and Learn Taxes. Este aplicativo de e-learning identifica as certificações específicas que os voluntários concluíram. Classificar e rastrear esta informação ao nível do local exigiria muitos recursos, uma vez que não há garantia de que um voluntário formado numa questão tributario mais complexa estaria disponível num dia específico.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Estamos cientes da funcionalidade Link and Learn Taxes para monitorar os níveis de certificação de voluntários. No entanto, este aplicativo não rastreia onde determinados voluntários estão trabalhando. A partir da resposta do IRS, parece que o aplicativo de e-learning é totalmente capaz de rastrear essas informações. O Advogado Nacional do Contribuinte está preocupado com o facto de o IRS rejeitar esta recomendação sem quantificar a quantidade de recursos necessários para permitir esta capacidade. Além disso, é irrelevante se um voluntário treinado numa questão tributario mais complexa estaria disponível num determinado dia, porque quaisquer questões de agendamento podem ser resolvidas entre o contribuinte e o voluntário após um encaminhamento.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Embora o IRS incentive os parceiros a estarem abertos o ano todo, a maioria dos locais de voluntariado está aberta de janeiro a abril. Os parceiros determinam as operações do local com base na procura dos serviços e na disponibilidade de recursos, que podem variar em todo o país e entre parceiros.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O IRS poderia facilmente encorajar os seus parceiros a prestar serviços após a data de apresentação da declaração tributario. Tal como o Advogado Nacional do Contribuinte apontou no relatório, no ano tributario de 2016, mais de 36,000 contribuintes de baixos rendimentos apresentaram declarações com prorrogações após a data normal de vencimento da apresentação. É importante ressaltar que a capacidade de solicitar uma prorrogação do processo sugere que o contribuinte deve ter acesso a assistência para cumprir as suas exigências legais pelo menos até 15 de outubro. Mesmo que os parceiros possam optar por não manter os seus sites VITA abertos, o próprio IRS pode fazer mais para incentivar o serviço a estes contribuintes fora da época de apresentação de declarações. Por exemplo, conforme mencionado no relatório, a Linha Direta VITA funciona apenas de meados de janeiro a meados de abril de cada ano. Além disso, os contribuintes não podem obter convenientemente informações sobre todos os sites VITA abertos o ano todo em uma única página da web. Para obter uma lista desses sites, os contribuintes devem acessar o VITA Locator em irs.gov e, em seguida, inserir seu CEP e o número de milhas que desejam viajar, ou ligar para o IRS. Outro grupo vulnerável de contribuintes que podem legitimamente necessitar de apresentar extensões inclui aqueles afetados por desastres declarados pelo presidente que podem necessitar de assistência para apresentar declarações alteradas declarando perdas de vítimas após 15 de abril. O IRS pode e deve encorajar os parceiros a fornecer serviços pelo menos até o prazo estendido e deve continuar a fornecer apoio e assistência aos sites abertos ao longo do ano. No mínimo, o IRS poderia exigir que os programas VITA e TCE que recebem fundos de subsídios estivessem abertos até 15 de outubro, uma vez que é o IRS quem controla os fundos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​​O Programa de Bolsas VITA/TCE complementa o trabalho já realizado nas unidades. Os fundos do subsídio podem ser usados ​​para apoiar sites que ficam abertos o ano todo. Os fundos gastos para apoiar esses locais devem ser necessários, razoáveis ​​e permitidos de acordo com a orientação descrita no Código de Regulamentações Federais, Parte 200. Os fundos de subsídios VITA e TCE não podem ser usados ​​para compensar preparadores de declarações fiscais, revisores de qualidade ou certificadores. agentes de aceitação dos serviços prestados. O Programa de Subsídios VITA e TCE, no entanto, permite que os fundos do subsídio sejam usados ​​para reembolsar voluntários por despesas do próprio bolso, como transporte, refeições ou outras despesas incorridas na preparação voluntária de declarações fiscais. No entanto, as despesas relacionadas exclusivamente com o serviço como CAA não estão incluídas. O Programa de Subsídios VITA/TCE não permite que fundos de subsídios reembolsem esses custos para que o Programa de Subsídios VITA/TCE possa alavancar fundos de subsídios limitados para atender o maior número de pessoas.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: A Parte 200 do Código de Regulamentações Federais (CFR) permite que os fundos sejam usados ​​para o pagamento de custos razoáveis, necessários, alocáveis ​​e de outra forma permitidos, incorridos e não proibidos por quaisquer outras disposições. Especificamente, a Seção 200.404 define custos razoáveis. O regulamento autoriza claramente as clínicas a gerir as actividades quotidianas, como já fazem. Além disso, o regulamento não proíbe especificamente o pagamento de avaliações de qualidade por peritos. Apreciamos a preocupação do IRS sobre o potencial de responsabilidade voluntária sob a Lei de Proteção ao Voluntário de 1997. No entanto, o National Taxpayer Advocate insta fortemente o IRS a examinar as orientações do CFR para determinar como os revisores de qualidade podem ser pagos para ajudar os voluntários da VITA, pois acreditamos que isso tipo de revisão é essencial para um programa VITA bem-sucedido. De qualquer forma, o revisor de qualidade não precisa alterar o retorno real; em vez disso, o revisor de qualidade poderia facilmente notar o erro e o voluntário poderia alterá-lo. Ao elaborar definições e regras que permitiriam isso, o IRS resolveria como os revisores de qualidade poderiam ser pagos para ajudar os voluntários da VITA.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D