RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O contrato exige que as comissões sejam pagas com base no momento do pagamento. Outros métodos potenciais para calcular comissões seriam mais intensivos em mão-de-obra e exigiriam recursos adicionais. Por exemplo, no que diz respeito ao método recomendado pela NTA, seria difícil determinar o ímpeto para o contribuinte efectuar um pagamento (por exemplo, reacção ao Aviso CP40 do IRS, contacto com a PCA ou uma decisão independente) sem entrevistar todos os contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O IRS pode fazer suposições sobre o ímpeto dos pagamentos – sem entrevistar o contribuinte – e já o faz quando a suposição beneficia o IRS e os PCAs. Por exemplo, o IRS assume que quando um contribuinte efectua um pagamento mais de dez dias após o IRS ter emitido a sua carta de contacto inicial, o pagamento foi o resultado dos esforços do PCA. O pagamento é tratado como comissionável. É perfeitamente possível que a carta do IRS, e não qualquer ação do PCA, tenha desencadeado o pagamento, mas o IRS assume o contrário.

A mesma suposição, de que a ação do PCA desencadeou um pagamento, é feita mesmo quando as informações nas bases de dados do IRS estabelecem que um funcionário do IRS organizou uma AI para um contribuinte durante uma chamada. Nesta situação, o pressuposto de que os pagamentos subsequentes são atribuíveis à acção do IRS, e não à acção do PCA, seria robusto. O IRS deve usar os dados de que dispõe para identificar melhor os pagamentos que não são devidos à ação do PCA e que não devem ser comissionados. Qualquer outra abordagem rouba ao fisco público receitas muito necessárias.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​​Já existe um processo para ajuste das comissões pagas, quando necessário. Caso uma comissão tenha sido paga e não esteja de acordo com o contrato, poderá ser feito um ajuste no crédito do IRS ou do PCA, conforme o caso. A TAS pediu ao IRS que revisasse várias contas e verificasse se as comissões foram pagas corretamente. A Receita Federal realizou uma revisão completa das contas fornecidas pelo TAS e não identificou nenhuma situação em que as comissões fossem pagas incorretamente.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Se o contrato do IRS com as PCAs prevê comissões sobre pagamentos que os contribuintes fazem como resultado de interações com o IRS, em vez de uma PCA, então o Advogado Nacional do Contribuinte tem dúvidas sobre a qualificação do contrato como um “contrato de cobrança qualificada”. O exemplo dado na recomendação é uma situação em que as comissões estão a ser pagas de forma inadequada. A resposta do IRS demonstra que o IRS não adotou a recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​O sistema de TI utilizado para aplicar critérios de exclusão ao identificar potenciais novos inventários para o programa PDC não é capaz de acessar dados confiáveis ​​sobre os beneficiários do SSDI. O IRS implementou um processo manual que exige que o PCA interrompa os esforços de cobrança e devolva uma conta ao IRS quando o contribuinte declarar que recebeu SSDI ou SSI. Em 25 de janeiro de 2018, os PCAs devolveram 2,109 contas porque o contribuinte autodeclarou o recebimento de SSDI ou SSI. Não há planos para desenvolver um método sistémico para programar a exclusão de beneficiários de SSDI que não seja exigido por lei e que exija recursos para programação de TI.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: A abordagem descrita na resposta do IRS não é um “processo”, mas um resultado aleatório determinado pelo facto de um contribuinte, ao falar com um PCA, fornecer voluntariamente a informação de que recebe SSDI ou SSI. O IRS não tomou medidas para resolver a preocupação levantada pelo National Taxpayer Advocate.

O IRS afirma que até 25 de janeiro de 2018, os PCAs devolveram 2,109 casos porque o contribuinte era beneficiário de SSDI ou SSI. Conforme discutido no relatório dos Objectivos de 2019 do National Taxpayer Advocate, em 29 de Março de 2018, os PCAs devolveram 2,663 casos porque o contribuinte era beneficiário de SSDI ou SSI. Isto significa que num período de cerca de dois meses (25 de janeiro a 29 de março de 2018), os PCAs devolveram apenas 554 casos ao IRS porque o contribuinte era beneficiário de SSDI ou SSI, uma média de 277 casos por mês.

Conforme discutido no relatório de Objetivos do Advogado Nacional do Contribuinte, no período de seis meses de 1º de outubro a 29 de março de 2018, o IRS atribuiu dívidas apenas de 12,107 beneficiários de SSDI (ou seja, sem incluir as dívidas de beneficiários de SSI), uma média de 2,018 por mês.

A disparidade entre o número de casos SSDI e SSI atribuídos e o número devolvido indica que a abordagem actual de confiar nas PCAs para saberem que os contribuintes recebem SSDI ou SSI e depois devolverem o caso, não parece ser eficaz para impedir que as PCAs tentem cobrar desses contribuintes vulneráveis.

Em qualquer caso, quando existem métodos para identificar sistematicamente os destinatários dos benefícios SSDI ou SSI, é profundamente negligente por parte do IRS permitir que a determinação se um caso é devolvido ao IRS para decidir se um contribuinte, ao falar com um funcionário do PCA, menciona que ele ou ela recebe benefícios SSDI ou SSI. Os beneficiários do SSDI e do SSI estão entre os contribuintes mais vulneráveis ​​com os quais o IRS lida. Podem recear que a contestação de um PCA possa resultar em taxas ou na perda dos seus benefícios e, portanto, concordarem com montantes que não podem pagar. Isso, aliás, é o que mostram os dados discutidos no Relatório Anual ao Congresso de 2017. Além disso, é uma abdicação das responsabilidades de supervisão do IRS confiar nas PCAs para devolver as dívidas destes contribuintes, o que exigiria que a PCA renunciasse a uma potencial comissão sobre um pagamento. O IRS pode e deve impedir sistematicamente que as dívidas dos contribuintes do SSDI sejam atribuídas aos PCAs e deve trabalhar com a SSA para identificar as dívidas dos contribuintes que recebem o SSI.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​”Inventário potencialmente colecionável” refere-se ao inventário de contas nas quais a Cobrança poderia aplicar recursos; não inclui contas em acordos de pagamento ou consideradas incobráveis ​​​​pelo IRS. O facto de um contribuinte receber a Segurança Social e declarar rendimentos inferiores a um determinado nível não é suficiente para concluir que a conta é incobrável. Além disso, a secção 6306(d) não exclui os contribuintes que recebem reforma da Segurança Social do programa PDC. No entanto, existem proteções em vigor para os contribuintes que recebem benefícios da Segurança Social e que não têm condições de pagar. As contas que o IRS identificou como “atualmente não cobráveis” não são atribuídas a um PCA. Além disso, quando um contribuinte identifica que está recebendo SSDI ou SSI, o PCA é obrigado a devolver a conta ao IRS. Além disso, o PCA devolverá qualquer conta ao IRS quando o contribuinte declarar que não pode pagar, independentemente do motivo.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O IRS postula pela primeira vez uma definição de “inventário potencialmente cobrável” como não incluindo “dívidas determinadas como incobráveis ​​pelo IRS”. Assumindo que esta definição está correta, o IRS não explica por que razão, face aos dados apresentados neste e noutros Relatórios Anuais ao Congresso, não determinou que as dívidas dos beneficiários de reforma da Segurança Social cujos rendimentos sejam inferiores a 250 por cento do nível de pobreza deve ser tratado como incobrável. Conseqüentemente, determinamos que o IRS não tomou medidas para atender à preocupação do Advogado Nacional do Contribuinte.

Desde a publicação do Relatório Anual de 2017 ao Congresso, o National Taxpayer Advocate reavaliou a sua avaliação e agora recomenda que as dívidas de todos os contribuintes (não apenas os beneficiários de reforma da Segurança Social) cujos rendimentos sejam inferiores a 250 por cento do nível de pobreza federal sejam excluídas. do encaminhamento para um PCA. Em 23 de abril de 2018, o Advogado Nacional do Contribuinte emitiu uma Diretiva do Advogado do Contribuinte (TAD) ordenando que o IRS não atribuísse aos PCAs a dívida de qualquer contribuinte cujo rendimento fosse inferior a 250 por cento do nível de pobreza federal. A Câmara dos Representantes dos EUA aparentemente concorda com esta posição. Em votação bipartidária, a Câmara aprovou a Primeira Lei do Contribuinte, HR 5444, que adota esta recomendação. Com o claro apoio bipartidário de pelo menos uma Câmara do Congresso, o IRS poderia exercer o seu poder discricionário para excluir do programa PDC os contribuintes cujos rendimentos sejam inferiores a 250 por cento do nível de pobreza federal e concentrar o programa naqueles que podem pagar, em vez de pessoas que, pela própria definição do IRS, não têm condições de pagar.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​Os PCAs oferecem acordos de pagamento aos contribuintes de maneira consistente com os procedimentos de acordo de parcelamento do IRS para contribuintes em situação semelhante que ligam para o IRS. Como é prática no IRS, a proposta de pagamento do contribuinte é aceita sem questionar a capacidade de pagamento se o caso atender a determinados critérios. Se um contribuinte reportar uma incapacidade de pagar integralmente ou através de um acordo de pagamento, existem procedimentos para que o PCA devolva a conta ao IRS. Não é necessária uma investigação mais aprofundada sobre a situação financeira do contribuinte.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Deixando de lado a prática comercial do IRS e da PCA de aceitar cegamente propostas de pagamento sem levar em conta a capacidade de pagamento do contribuinte, viola o direito do contribuinte à privacidade e a um sistema tributário justo e equitativo, as PCAs não têm acesso às informações financeiras do contribuinte, não podem solicitá-las, e não têm incentivo para devolver um caso ao IRS devido à frágil condição financeira do contribuinte. Assim, nenhum contribuinte cuja conta esteja atribuída a uma PCA está “em situação semelhante” a um contribuinte cuja dívida não esteja atribuída a uma PCA. Conforme discutido anteriormente no relatório dos Objectivos de 2019 do National Taxpayer Advocate, o IRS não sabe quantos casos os PCAs devolvem porque o contribuinte não consegue pagar e, portanto, não pode determinar se os procedimentos que exigem que os casos sejam devolvidos ao IRS estão a ser seguidos. O IRS depende dos contribuintes para fornecerem voluntariamente as informações de que não podem pagar. O IRS não tomou medidas para resolver a preocupação do Advogado Nacional do Contribuinte.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​O IRS não concederá acesso aos funcionários do TAS para ouvir ligações entre o PCA e o contribuinte. O IRS supervisiona as interações dos PCAs com os contribuintes, o cumprimento contratual e a adesão às políticas e procedimentos. A equipe de Qualidade do Campus do IRS conduz análises de qualidade e os PCAs conduzem suas próprias análises usando as mesmas medidas de qualidade. Além disso, a equipe de Operações do PDC realiza revisões operacionais e direcionadas periódicas das atividades da conta. O IRS não considera necessárias análises adicionais. No geral, os PCAs apresentam desempenho com uma taxa de precisão de 98.5%. Caso seja levantada uma preocupação sobre o tratamento de um contribuinte, a questão é analisada pelo Inspector-Geral do Tesouro para a Administração Tributária (TIGTA), que supervisiona o processo de reclamação do programa PDC.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: A recusa contínua do IRS em incluir o TAS no processo de escuta de chamadas entre contribuintes e PCAs está a impedir a Defensora Nacional do Contribuinte de fazer o seu trabalho de garantir que o IRS trata os contribuintes de forma justa e respeita os seus direitos. Como demonstram as respostas do IRS a este Problema Mais Sério, o TAS e o IRS têm ideias muito diferentes sobre como os contribuintes devem ser tratados (por exemplo, como discutido acima, o IRS e o TAS têm opiniões diferentes sobre como as dívidas dos beneficiários do SSDI e do SSI devem ser manuseado). O Congresso pretendia claramente que o Advogado Nacional do Contribuinte exercesse autoridade em relação aos PCAs: IRC § 7811(g) prevê que a autoridade do Advogado Nacional do Contribuinte para emitir Ordens de Assistência ao Contribuinte se estende aos PCAs. Conforme discutido no relatório de Objectivos de 2019 do National Taxpayer Advocate, os contribuintes que celebram AI enquanto as suas dívidas são atribuídas a PCAs entram em incumprimento com mais frequência do que outros contribuintes com AI. A TAS está interessada em compreender a razão disto, e os telefonemas do PCA com os contribuintes podem esclarecer esta questão.

Conforme observado acima, se um contribuinte não puder pagar imediatamente a totalidade da obrigação tributario, a única alternativa que as PCAs podem sugerir é uma IA, e as PCAs recebem comissões sobre os pagamentos efetuados nos termos dessas IAs. As PCAs não podem conhecer a situação financeira do contribuinte sem perguntar ao contribuinte. Apesar do risco óbvio de que as ACP ofereçam aos contribuintes AIs que eles não podem pagar, não existem medidas de qualidade que abordem este risco.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​​​​A Collection trabalhou recentemente com o Escritório de Pesquisa, Análise Aplicada e Estatística (RAAS) do IRS, em conjunto com a TAS Research, em um teste de várias cartas enviadas em vez de preencher avisos de penhor de impostos federais. Com base nos resultados preliminares, não está claro que avisos adicionais seriam rentáveis, especialmente quando não ligados a uma acção clara por parte do IRS. O atual processo de aviso de lembrete anual pode resultar em confusão entre contribuintes e profissionais, especialmente para aqueles que já trabalharam com o IRS para ter suas dívidas pendentes colocadas em um status de contrato não cobrável ou parcelado. Essa confusão pode gerar correspondências recebidas, por telefone e por correio, para contas que não estão em status de cobrança ativa. Cartas de advertência adicionais correriam o risco de gerar mais confusão para os contribuintes e criar encargos desnecessários para os contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Conforme discutido no Livro Roxo de 2018 do National Taxpayer Advocate, e ao contrário da afirmação do IRS acima, um estudo recente de garantia do IRS mostrou que os avisos de cobrança mensais geraram mais receitas do que os avisos enviados apenas uma vez. Além disso, os resultados preliminares das referências do IRS acima indicam que notificações adicionais seriam rentáveis ​​em alguns casos. Em qualquer caso, o IRS não tomou qualquer medida para responder à preocupação do Advogado Nacional do Contribuinte no contexto do programa PDC.

De acordo com o Scorecard do Programa PDC para o ano tributario (AF) de 2018 (até 15 de março de 2018), a carta inicial do IRS aos contribuintes informando-os de que suas dívidas estavam sendo atribuídas a PCAs gerou mais de US$ 2.5 milhões em pagamentos. O National Taxpayer Advocate reconhece que alguma correspondência do IRS pode criar confusão se não for redigida à luz dos resultados da investigação em economia comportamental, ou não for escrita tendo em mente a perspectiva do contribuinte, ou não for adaptada à situação do contribuinte. Estudos de pesquisa da TAS mostraram que cartas educativas direcionadas podem ser eficazes na redução do descumprimento.

O National Taxpayer Advocate está preocupado com a filosofia de cobrança que está subjacente à resposta do IRS. O IRS acredita que lembretes mais frequentes confundiriam os contribuintes. Isto é um problema, de acordo com o IRS, porque os contribuintes procurariam então esclarecimentos contactando o IRS. O contacto dos contribuintes com o IRS é um problema porque o IRS não tem interesse em trabalhar com estes contribuintes para resolver as suas responsabilidades, uma vez que as suas contas “não estão em estado de cobrança ativa”.

Como observação preliminar, notamos que uma empresa privada que operasse desta forma — recusando-se a tomar medidas que pudessem induzir os clientes a questionarem a sua responsabilidade — estaria fora do negócio num curto espaço de tempo. Para empresas de cartão de crédito e outros credores em todo o mundo, avisos mensais de lembrete são uma prática padrão. Sendo uma agência cujo Plano Estratégico inclui “a modernização da nossa abordagem para tornar as experiências dos contribuintes semelhantes à forma como interagem com as instituições do sector privado”, o IRS não deveria ignorar essas ferramentas habituais de cobrança.

Ainda mais preocupante é que, para o IRS, será um desenvolvimento indesejável se os contribuintes que têm uma dívida tributario telefonarem ou escreverem ao IRS. A posição do National Taxpayer Advocate é que isto é exactamente o que o IRS deveria procurar – trabalhar com os contribuintes para conhecer a sua situação e resolver as suas dívidas. Esta é a abordagem que apoia os direitos dos contribuintes à privacidade e a um sistema tributario justo e equitativo. Ao recusar encorajar os contribuintes a contactar o IRS, o IRS ignora todo um universo de dívidas. O IRS também manifesta a preferência de desviar dos cofres públicos até 50 cêntimos por cada dólar arrecadado pelos PCAs (pagando até 25 por cento em comissões aos PCAs e retendo até 25 por cento para si), em vez de gastar 43 cêntimos no total para uma carta que pode trazer um pagamento ou uma resposta do contribuinte que permite ao IRS resolver totalmente a dívida através de uma alternativa de cobrança.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D