RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A recomendação da NTA não foi adotada conforme escrita, mas o IRS considerará a recomendação da NTA à medida que a análise for concluída para determinar a ação apropriada que o IRS poderá tomar para o TY 2015 e futuros. Conforme relatado anteriormente, o IRS experimentou uma redução significativa no número de SRPs individuais sobreavaliados relacionados a dependentes e renda abaixo do limite de declaração (os dois grupos de contribuintes incluídos na recuperação de SRP realizada durante agosto de 2015), de TY 2014 a TY 2015. Isto pode ser atribuído a uma divulgação significativa durante 2015 para profissionais fiscais e fornecedores de software. A partir do Ciclo 26, primeiro de julho de 2016, o número de declarações fiscais recebidas relacionadas a essas duas questões caiu de 182,000 no DT 2014 para 6,000 no DT 2015, uma redução de 97%.

Atualização: O IRS revisou a população do TY 2015 e decidiu aplicar os procedimentos individuais de recuperação de pagamento a maior de Pagamento de Responsabilidade Compartilhada (ISRP) usados ​​para o TY 2014. Em 20 de setembro de 2017, 7,228 contas de contribuintes foram ajustadas para reverter o ISRP. Consistente com o TY 2014, estes contribuintes dependiam de outra declaração tributario ou tinham rendimento bruto inferior ao limite de apresentação. O critério utilizado na análise para identificar os contribuintes impactados foi idêntico à análise do TY 2014. Consistente com o ajuste anterior, apenas os contribuintes com valores de ISRP iguais ou superiores a US$ 50 foram ajustados. Atualmente, o IRS tem planos de revisar as declarações fiscais do TY 2016 para questões semelhantes, mas não conduziu a análise neste momento.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS determinará a população do TY 2015 impactada pelo exagero do SRP com base nos procedimentos de recuperação de exagero anteriores e determinará o melhor curso de ação para o TY 2015 e futuros. Análise completa até 30 de setembro de 2017.

RESPOSTA TAS: Elogiamos os esforços do IRS para evitar pagamentos indevidos de ISRP. As ações preventivas do IRS resultaram diretamente em uma queda acentuada nos pagamentos indevidos no TY 2015 e nos anos seguintes. No entanto, embora o número de pagamentos indevidos do TY 2015 seja pequeno em comparação com o TY 2014, ainda existem milhares de contribuintes que pagaram o ISRP em excesso. Além disso, o IRS já desenvolveu totalmente e implementou anteriormente procedimentos de identificação e recuperação de pagamentos indevidos do ISRP. Dado que estes contribuintes têm o direito de pagar não mais do que o montante correcto de imposto, cabe ao IRS aplicar estes procedimentos de recuperação a quaisquer pagamentos indevidos de ISRP identificados. 

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS realiza rotineiramente ampla divulgação tanto para os profissionais tributários quanto para as comunidades de desenvolvedores de software por meio de conferências de rotina e fornece atualizações importantes do MeF por meio de alertas rápidos do IRS. O IRS também mantém uma página dedicada em IRS.gov, Affordable Health Care, que se mostra uma excelente fonte eletrônica para contribuintes e profissionais fiscais. O IRS também publica comunicados à imprensa e dicas fiscais do IRS. A redução significativa no número de sobreavaliações do ISRP entre o ano tributario de 2014 e o TY 2015 destaca a eficácia deste processo existente.

Antes do início da temporada de declarações de 2017, o IRS organizou vários eventos de comunicação com a indústria de desenvolvimento de software tributario para enfatizar a importância de fornecer software que tornasse mais fácil para os contribuintes encontrar as isenções de cobertura de saúde para as quais podem se qualificar e preparar o Formulário 8965, Isenções de Cobertura de Saúde, com precisão por meio de perguntas autoguiadas. Por exemplo, através da sua parceria com a Free File Inc, o IRS garantiu que todas as 12 empresas participantes fizessem perguntas para ajudar os contribuintes a preencher com precisão o Formulário 8965 e a responder facilmente à pergunta de isenção sobre se o seu rendimento está abaixo do limite de declaração. O software também fez perguntas para permitir que os contribuintes verificassem a caixa de cobertura de saúde anual qualificada de 12 meses. 

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O alcance do IRS tanto aos preparadores como aos fornecedores de software comercial reduziu efectivamente a incidência de pagamentos indevidos de ISRP no TY 2015, e prováveis ​​retornos do TY 2016. Elogiamos o IRS por trabalhar em estreita colaboração com a Free File Alliance para garantir a preparação precisa dos Formulários 8965. No entanto, acreditamos que o IRS deveria dar um passo adiante e exigir que todos os fornecedores de software comercial de preparação de impostos incluam avisos e verificações integradas para garantir preparação precisa desses formulários.

Além disso, a divulgação e a educação através de conferências e comunicações digitais podem não alcançar os preparadores que têm um histórico de preparação de declarações com pagamentos indevidos de ISRP. Incentivamos o IRS a comunicar diretamente com esta população preparadora através de avisos educativos para garantir que evitam a repetição de tais erros no futuro. 

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS não pode rejeitar o Formulário 8962, Crédito Tributario Premium (PTC), associado à declaração do contribuinte porque se baseia em dados de terceiros. De acordo com a lei atual, o IRS não tem autoridade sobre erros matemáticos para rejeitar devoluções com base nesses dados de terceiros.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Agradecemos a explicação do IRS sobre o motivo pelo qual não pode rejeitar declarações apresentadas eletronicamente de destinatários APTC que não se reconciliam no Formulário 8962. Esperamos discutir mais aprofundadamente este assunto com o IRS para seguir todos os caminhos para aliviar a carga sobre esta população de contribuintes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Conforme descrito, o IRS utiliza inicialmente os dados mensais reportados pelos Marketplaces para determinar se há alguma discrepância com as informações fornecidas na declaração do contribuinte. Depois que a carta é emitida, o sistema do IRS não permite que os funcionários façam verificações intermitentes, pois a declaração está em estado suspenso. A declaração de imposto é desativada do sistema de processamento e até que a resposta do contribuinte seja recebida ou o prazo para resposta tenha expirado, nenhuma ação poderá ser tomada até ser removida do arquivo provisório. Nesse momento, as ações apropriadas podem ser tomadas.

O IRS entende que as informações podem ser atualizadas e antes de corresponder inicialmente ao contribuinte, o IRS analisa as informações do Formulário 1095-A no Business Objects Enterprise (BOE) também enviadas pelos Marketplaces. O envio do Formulário 1095-A atualizado pode ocorrer com mais frequência do que as informações mensais. O Formulário 1095-A que o IRS recebe é uma cópia das informações enviadas ao contribuinte e a partir da qual o contribuinte prepararia seu Formulário 8962. Se o IRS descobrir que o Formulário 1095-A em nosso sistema concorda com as entradas do contribuinte, o IRS não corresponde ao contribuinte, mas continua a processar a declaração, evitando atrasos desnecessários e reduzindo a carga sobre os contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Compreendemos as limitações do sistema de atualização da conta enquanto a devolução estiver suspensa. No entanto, uma vez que a declaração já não esteja suspensa, com base no tempo decorrido ou na resposta do contribuinte, o IRS deve ter procedimentos para verificar imediatamente se há atualizações e ajustar a conta em conformidade, se aplicável. 

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A série de produtos Formulário 2016 de 1040 e o ​​Formulário 8962 foram revisados ​​para informar aos contribuintes que, se desejarem reivindicar o PTC, o Formulário 8962 deve ser anexado ao Formulário 1040, 1040A ou 1040NR, independentemente de o APTC ter sido pago ou não em seu nome.

As Instruções para o Formulário 1040EZ têm uma página dedicada ao Affordable Care Act que afirma especificamente em vários locais que se o contribuinte estiver reivindicando o PTC ou for obrigado a reconciliar pagamentos antecipados do PTC, ele não poderá apresentar o Formulário 1040EZ. Além disso, temos instruções no verso do Formulário 1040EZ que afirmam que os contribuintes que reivindicam o PTC ou que receberam o pagamento antecipado do PTC devem usar o Formulário 1040A ou o Formulário 1040. Em resposta às preocupações do TAS, o IRS tornou esta declaração mais visível convertendo isso em um Cuidado. O IRS também tornou a mesma declaração mais visível nas Instruções do Formulário 1040EZ, colocando-a em fonte grande e em negrito na parte superior de um gráfico de página inteira na página 4.

Por fim, o Formulário 8962 e suas instruções identificam as declarações fiscais com as quais pode ser apresentado. Por exemplo, as instruções para o Formulário 8962 incluem um Aviso na página 2 que afirma que se você estiver preenchendo o Formulário 8962, não poderá preencher o Formulário 1040EZ, 1040NR-EZ, 1040-SS ou 1040-PR.   

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Agradecemos a capacidade de resposta do IRS às nossas preocupações. Incluir as informações de forma mais visível nas várias instruções e no Formulário 8962 ajudará a evitar que os destinatários do APTC preencham o Formulário 1040-EZ por engano.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Atualmente há informações no IRS.gov que conectam pagamentos fixos de benefícios da Previdência Social a mudanças reportáveis ​​nas circunstâncias, conforme indicado abaixo.

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

A filial de comunicações e ligação (C&L) do IRS emite dicas sobre cuidados de saúde e impostos de verão que abordam especificamente as mudanças nas circunstâncias e como é importante relatar essas mudanças ao Marketplace quando elas acontecem. Tal como no passado, continuaremos a utilizar estes produtos para destacar que as alterações nos rendimentos relacionadas com pagamentos de segurança social (incluindo pagamentos por invalidez) devem ser comunicadas ao Marketplace quando ocorrerem. Também procuraremos outras oportunidades para incluir essas informações quando for apropriado.

Os produtos lançados no ano passado relacionados a mudanças nas circunstâncias são apresentados abaixo.

• Dica tributario de verão do IRS 2016-10, 25 de julho de 2016, https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• Dica sobre impostos sobre cuidados de saúde do IRS 2016-59, 6 de julho de 2016, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• Dica sobre impostos sobre cuidados de saúde do IRS 2016-67, 31 de agosto de 2016, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

Para este esforço, a W&I colaborou com o ACA Communications Office da National C&L, Technical Communications Branch (TCB), que possui o conteúdo do site IRS.gov. A TCB atualizou o conteúdo dos sites com os links apresentados a seguir. A linguagem específica foi a seguinte:

• Aumentos ou diminuições na renda familiar. Os eventos que podem resultar num aumento significativo do rendimento familiar incluem:
  • Pagamentos únicos de benefícios da Previdência Social, incluindo Seguro de Incapacidade da Previdência Social
  • Distribuições tributáveis ​​de montante fixo de uma conta de aposentadoria individual ou outro acordo de aposentadoria
  • Perdão ou cancelamento de dívidas, como o cancelamento de dívidas de cartão de crédito
  • PTC: Solicitação de Crédito e Conciliação de Pagamentos Antecipados de Crédito
  • Perguntas e respostas sobre o crédito tributario premium

AÇÃO CORRETIVA: Salário e Investimento revisará a linguagem em busca de dicas fiscais para procurar áreas para melhorar a linguagem relacionadas a mudanças nas circunstâncias.

RESPOSTA TAS: Acreditamos que as comunicações do IRS são úteis, mas também acreditamos que o IRS deve trabalhar em conjunto com a SSA. Se os contribuintes receberem informações sobre as consequências fiscais, incluindo o impacto na elegibilidade da PTC, quando receberem os grandes montantes fixos do SSA, é mais provável que comuniquem atempadamente as suas alterações nas circunstâncias. O IRS também deve trabalhar com organizações parceiras que tenham experiência na distribuição de informações aos contribuintes com deficiência.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D