RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A preocupação levantada pela NTA em relação ao período de tempo entre o momento em que um pedido de renovação é apresentado, o pedido de renovação é processado e a emissão de um ITIN não é sem mérito. A promulgação da Lei PATH em 18 de dezembro de 2015 proporcionou um tempo limitado para implementar a programação necessária para implementar as disposições da lei no que diz respeito à desativação do ITIN e os nossos esforços de implementação devem enfrentar os desafios colocados pelo nosso atual orçamento limitado e tecnologia de informação limitada. recursos.

O IRS incentivou os contribuintes afetados a começarem a enviar pedidos de renovação de ITIN já em 1º de outubro de 2016. Embora a programação necessária ainda não estivesse em vigor para processar sistematicamente esses pedidos, criamos uma solução alternativa manual até janeiro de 2017. Durante esse período, o Processamento de Envio de ITIN A função realizou análises preliminares dos pedidos de renovação e as informações foram inseridas em um banco de dados provisório. Se necessário, emitimos correspondência para resolver quaisquer preocupações. Se não houvesse preocupações com a solicitação após a análise do tributario, devolvemos a documentação aos solicitantes em 8 a 12 dias (já que não durante o período de pico de processamento do ITIN). Em janeiro de 2017, foram inseridas no sistema RTS informações de 89,297 pedidos de ITIN da base de dados provisória. O processamento preliminar dos pedidos de renovação de ITIN mitigou os riscos até que melhorias sistêmicas foram implementadas em janeiro de 2017 e permitiu que os contribuintes apresentassem declarações fiscais dentro do prazo, sem que o IRS proibisse isenções e/ou créditos associados a um ITIN expirado. Desde janeiro, o IRS continua a processar com êxito os pedidos de renovação de ITIN e a reemitir ITINs dentro do tempo de processamento declarado de 7 semanas (ou 9 a 11 semanas durante os períodos de pico de processamento para Formulários W-7 arquivados internacionalmente).

O processo de desativação e renovação do ITIN é um esforço contínuo e o IRS continuará a aproveitar as lições aprendidas desde o lançamento inicial. Isto inclui priorizar e acelerar a programação e a implementação dos sistemas necessários, sempre que possível, e dentro dos parâmetros do nosso actual orçamento e alocações de recursos.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte reconhece o desafio significativo que o calendário de desativação apresentou. Embora o Sistema em Tempo Real não tenha sido atualizado a tempo para o período de renovação, o National Taxpayer Advocate espera que o IRS tenha a tecnologia adequada instalada durante o próximo período de renovação no outono de 2017 para processar os pedidos de renovação do ITIN quando forem recebidos. Embora seja sempre preferível devolver os documentos de identificação originais, como o passaporte, assim que forem revisados, o processo em duas etapas cria confusão para os contribuintes. Além disso, os contribuintes podem mudar de endereço entre o momento em que apresentam o seu pedido de renovação e o momento em que o IRS processa o pedido, aumentando o risco de o requerente não receber a notificação da atribuição do ITIN ou, pior, de o aviso de atribuição ser recebido por um ladrão de identidade.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Em 2012, o IRS implementou alterações nos procedimentos do ITIN para fortalecer o programa e manter a integridade dos processos de solicitação e reembolso do ITIN. Como parte dessas alterações, os padrões de documentação foram modificados e os requerentes foram obrigados a apresentar documentos originais ou cópias autenticadas de documentos da agência emissora para obter um ITIN. O IRS não aceita mais cópias autenticadas de documentos, incluindo documentos de notários estrangeiros com apostila. No entanto, o IRS continua a aceitar cópias autenticadas de documentos de identificação de embaixadas e consulados. Embora o IRS continue empenhado em manter a integridade do Programa ITIN, estamos igualmente empenhados em explorar oportunidades para reduzir a carga sobre os contribuintes para facilitar este processo.

O IRS continua a manter um diálogo com o Departamento de Estado (DOS) explorando formas de as duas agências trabalharem em conjunto para obter garantias razoáveis ​​de que as cópias dos documentos de identificação emitidos no estrangeiro apresentados pelos requerentes do ITIN são cópias verdadeiras e corretas dos documentos originais. Como parte das discussões, o IRS está a considerar todas as opções viáveis ​​de serviços que o DOS pode fornecer para ajudar os requerentes de ITIN nos postos consulares.

Atualização: O IRS continua a dialogar com o Departamento de Estado (DOS) para obter um acordo interagências para melhorar os serviços para requerentes internacionais no envio do Formulário W-7, Solicitação de Número de Identificação de Contribuinte Individual do IRS. Um acordo interagências procurará facilitar o cumprimento voluntário e garantir que os requerentes do Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN), que residem no estrangeiro, tenham a assistência necessária para cumprir as suas obrigações fiscais nos EUA. A Seção de Políticas do ITIN reuniu-se com o representante governamental em 18 de agosto de 2017, para discutir as próximas etapas e um requisito para envolver o DOS em um acordo interagências. Uma carta de intenções, assinada pelo Comissário W&I, será emitida ao DOS em janeiro de 2018, para negociar os serviços específicos a serem prestados num acordo interagências.

Atualização: A correção técnica da Lei PATH forneceu uma inclusão que permitiu aos contribuintes residentes fora dos EUA solicitar um ITIN usando um agente certificador de aceitação (CAA). Portanto, as CAAs internacionais foram restabelecidas para ajudar os requerentes internacionais a solicitar um ITIN. Além disso, os candidatos internacionais também têm acesso aos consulados para certificação de documentos.
-Foi tomada uma decisão executiva de não prosseguir com o pedido junto ao Departamento de Estado (DOS) para fornecer assistência no envio de solicitações do Formulário W-7 devido à correção técnica tributario que foi aprovada.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS está actualmente a trabalhar com o DOS para desenvolver um acordo interagências para prestar assistência aos requerentes de ITIN em vários postos consulares. Os detalhes do acordo não foram finalizados, mas o IRS prevê que os serviços irão melhorar a satisfação do cliente e reduzir a carga sobre os requerentes de ITIN no estrangeiro. Além disso, todos os postos diplomáticos e consulares utilizarão um formulário padrão para certificar documentos de identificação dos requerentes de ITIN, a fim de garantir a consistência nas submissões.

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte está satisfeito com o fato de o IRS estar trabalhando ativamente com o Departamento de Estado (DOS) para começar a aceitar pedidos de ITIN nos postos consulares. Conforme citado no Relatório Anual ao Congresso de 2015, existem 275 postos consulares no exterior que prestam serviço semelhante aos requerentes da Segurança Social. O IRS deve buscar um acordo com o DOS que estabeleça um número semelhante de postos que possam certificar pedidos de ITIN. Além de permitir que os postos consulares certifiquem documentos ITIN, o IRS deve explorar opções adicionais para entidades que possam certificar documentos ITIN. Por exemplo, funcionários judiciais ou outras agências federais poderiam fornecer opções muito necessárias para requerentes de ITIN que não moram perto de um Centro de Assistência ao Contribuinte (TAC) e não podem usar um Agente de Aceitação de Certificação (CAA) devido a custos ou restrições aos dependentes. Embora a Lei PATH tenha incentivado a expansão do programa CAA para entidades que tradicionalmente não participam, como agências governamentais locais, não está claro que o IRS tenha feito qualquer progresso no incentivo à participação de tais entidades.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A exigência de apresentação de declaração tributario com Formulário W-7 foi estabelecida para garantir que o requerente tenha uma finalidade de administração tributária para solicitar um ITIN. Esta medida facilita o cumprimento da legislação tributario dos EUA, fornecendo um NIF aos estrangeiros residentes que sejam obrigados a apresentar uma declaração e queiram cumprir voluntariamente as suas obrigações fiscais. O envio de alternativas, como recibos de pagamento ou registros bancários, pode ser útil para estabelecer a residência, mas não estabelece necessariamente uma obrigação de declaração de impostos.

O IRS considerou esta recomendação da NTA enquanto explorávamos as opções disponíveis para implementar o processo de renovação da Lei PATH. O objectivo do IRS era identificar acções imediatas que poderíamos tomar para manter a integridade do programa e reduzir a carga tributario. A partir de 1º de outubro de 2016, os titulares de ITIN que foram obrigados a renovar seus ITINs foram autorizados a apresentar pedidos de renovação do Formulário W-7 sem declaração de imposto de renda. Este grupo específico de requerentes já tinha comprovado um propósito de administração tributario federal quando lhes foi inicialmente atribuído um ITIN e o pedido de renovação indica que continuam a ter uma obrigação de declaração tributario nos EUA. O IRS continuará a aceitar pedidos de renovação de ITIN durante todo o ano, sem declaração de imposto de renda federal.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Embora permitir que os requerentes de renovação solicitem fora da época de apresentação de pedidos seja um passo positivo, o National Taxpayer Advocate está desapontado porque o IRS não estenderá esta flexibilidade a todos os requerentes. A resposta do IRS afirma que alternativas como recibos de pagamento ou extratos bancários não estabelecem “necessariamente” uma obrigação de declaração de impostos. No entanto, o facto de um requerente de renovação ter no passado uma obrigação de declaração tributario não estabelece necessariamente que o contribuinte tenha uma obrigação contínua de declaração tributario. O IRS optou por dispensar a exigência de declaração para esses requerentes devido à probabilidade de eles terem uma obrigação de declaração de impostos com base em seu histórico, o que é uma boa política. Da mesma forma, uma série de recibos de pagamento mostrando uma renda consistente estabeleceria que uma pessoa provavelmente continuará ganhando essa renda e, portanto, terá uma exigência de declaração. O IRS poderia estimar a renda anual de uma pessoa com base na renda média durante um período de semanas ou meses. Embora sempre haja uma chance de a pessoa perder o emprego ou parar de trabalhar, os recibos de pagamento podem mostrar a probabilidade de a pessoa ganhar o suficiente para exceder o limite de depósito. Além disso, há contribuintes que poderiam fornecer prova completa de renda que excede o requisito de declaração por meio de uma série de recibos de pagamento ou mesmo de um único recibo de pagamento, se sua renda for alta o suficiente.

O facto de o IRS não considerar sequer formas alternativas de prova para demonstrar a exigência de apresentação continuará a prejudicar os contribuintes. Os contribuintes que se inscrevem durante o período de apresentação de declarações enfrentam problemas com a perda de documentos de identificação, perda de declarações fiscais anexadas e atrasos significativos na devolução dos seus documentos de identificação. Conforme declarado na resposta do IRS à primeira recomendação acima, o IRS conseguiu devolver os documentos de identificação aos contribuintes no prazo de 8 a 12 dias durante o final de 2016 porque estava fora da época de apresentação de pedidos e do horário de pico de pedidos. Este é um resultado muito positivo e mostra que tipo de serviço o IRS poderia oferecer a todos os requerentes de ITIN se
optou por exercer alguma flexibilidade quando se trata de quando os candidatos podem se inscrever.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D