RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS se esforça para tornar o cálculo das despesas de subsistência permitidas orientado por dados e justo para os contribuintes, usando dados de pesquisas governamentais geralmente aceitos e atualizados regularmente. Realizamos revisões periódicas ou reformulações da nossa metodologia e atualizamos regularmente os dados para garantir que o nosso cálculo da Despesa de Vida Permitida esteja alinhado com o ambiente externo atual e as necessidades dos contribuintes. Consulte a resposta do IRS às recomendações do MSP nº 13 sobre os padrões de despesas de subsistência permitidas (ALE) para obter mais informações sobre as ações do IRS. 

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte continua preocupado com o estado actual das ALEs, particularmente a diminuição de certas ALEs e a não inclusão de outros itens básicos. Para obter uma resposta completa ao IRS, consulte a resposta associada ao Problema Mais Sério nº 13, Despesa de Vida Permitida (ALE). PADRÃO: O desenvolvimento e o uso de ALEs pelo IRS não garantem adequadamente que os contribuintes possam manter um padrão de vida básico para a saúde e o bem-estar das suas famílias, ao mesmo tempo que cumprem as suas obrigações fiscais.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A criação de uma calculadora interna de capacidade de pagamento dependeria de dados de renda do IRS com idade entre oito e 19 meses e exigiria contato com o contribuinte para determinar as despesas correntes. Atualmente, o IRS tem um estimador de capacidade de pagamento (a Calculadora Simplificada de Contrato de Parcelamento) que usa informações atuais de receitas e despesas do contribuinte. No entanto, a Calculadora de Contrato de Parcelamento Simplificado ou uma Declaração de Informações de Cobrança devem ser usadas apenas se o contribuinte tiver inadimplente com um Contrato de Parcelamento nos últimos 12 meses por não ter feito os pagamentos dentro do prazo ou não atender aos critérios do contrato de parcelamento simplificado ou garantido. Os contribuintes que atendem aos critérios do Parcelamento Simplificado e não estão inadimplentes, autoavaliam sua situação financeira para determinar se o valor do pagamento mensal do contrato de parcelamento é viável. Esta abordagem permite que os contribuintes examinem a sua própria situação financeira e considerem as suas necessidades pessoais, ao mesmo tempo que diminui a carga tributario. No exercício de 2016, 84% dos contribuintes cumpriram critérios simplificados (onde não eram exigidas informações financeiras). Exigir o uso da Calculadora Simplificada de Contrato de Parcelamento ou de uma Declaração de Informações de Cobrança em todos os casos de acordo de parcelamento aumentará significativamente a carga sobre o contribuinte, reduzirá a eficiência e aumentará os custos para o IRS e para o contribuinte. Com as taxas de inadimplência nos contratos de parcelamento caindo 26% desde 2012, os benefícios do Aplicativo de Contrato de Pagamento Online e dos procedimentos atuais do Contrato de Parcelamento Simplificado superam o custo de exigir a Calculadora do Contrato de Parcelamento Simplificado ou a Declaração de Informações de Cobrança em todos os casos.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Atualmente, os contribuintes individuais com saldos devidos de US$ 50,000 ou menos não precisam fornecer nenhuma informação financeira ao IRS para se qualificarem para um IA. O contribuinte deve simplesmente propor o cumprimento da sua obrigação em 72 pagamentos ou menos. O National Taxpayer Advocate recomenda a criação de um estimador interno de capacidade de pagamento para utilização pelos funcionários na concessão de qualquer tipo de IA, incluindo AI simplificadas. O estimador seria pré-preenchido com as informações de declaração de imposto de renda mais recentes disponíveis para o IRS. Embora o IRS esteja correto ao afirmar que esta informação não seria a mais atual, o objetivo não seria determinar o valor que o contribuinte deveria pagar, mas sim, se com base nas informações disponíveis ao IRS, o contribuinte pode até pagar o valor proposto ou qualquer coisa. Se o estimador revelasse uma incapacidade de pagar o montante proposto, o Representante do Atendimento ao cliente seria então solicitado a levantar as preocupações ao contribuinte antes de conceder o IA. Ou, se o contribuinte propusesse o IA simplificado através do site do IRS, o funcionário que analisasse o IA proposto executaria o estimador antes de conceder o IA proposto, e se o estimador demonstrasse incapacidade de cumprir os termos propostos, o funcionário seria obrigado a enviar um aviso ao contribuinte para incentivá-lo a ligar para o IRS em relação à IA proposta. Com um estimador pré-preenchido, o funcionário inicial que concede o AI precisaria apenas examinar as informações disponíveis para garantir que o IRS esteja concedendo AIs que tenham chance de sucesso desde o início.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Os procedimentos do IRS atualmente exigem o uso da Calculadora Simplificada de Contrato de Parcelamento apenas nos casos em que o contribuinte deixou de cumprir um contrato de parcelamento por falta de pagamento nos últimos 12 meses. As taxas padrão do contrato de parcelamento são atualmente mais baixas do que quando a Calculadora simplificada do contrato de parcelamento era exigida em todos os contratos de parcelamento simplificados entre US$ 25,000 e US$ 50,000. Portanto, não temos planos de alterar os critérios de utilização da Calculadora de Parcelamento Simplificado ou de atualizar o Manual/Material de Treinamento da Receita Federal para Contratos de Parcelamento Simplificado. Acreditamos que nossos procedimentos atuais e ferramentas disponíveis são suficientes para direcionar os colaboradores para a alternativa de cobrança adequada, seja a aplicação de critérios simplificados ou a análise da declaração de Informações de Cobrança para determinar o rumo da resolução do caso. Os funcionários do IRS têm acesso a ferramentas que calculam o valor do pagamento com base nas receitas e despesas ou podem atualizar o código apropriado atualmente não cobrável se a situação financeira do contribuinte sugerir que ele não pode efetuar um pagamento mensal.

Atualização: o IRS desenvolveu e publicou um Alerta SERP #17A0173 para lembrar todos os funcionários de usar a Calculadora Simplificada de Contrato de Parcelamento ou uma Declaração de Informações de Coleta nos casos em que o contribuinte deixou de cumprir um contrato de parcelamento nos últimos 12 meses.

AÇÃO CORRETIVA: A cobrança emitirá um lembrete aos funcionários para usarem a Calculadora Simplificada de Parcelamento ou uma Declaração de Informações de Cobrança nos casos em que o contribuinte tenha inadimplente um contrato de parcelamento nos últimos 12 meses.

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate aprecia que o IRS emita um lembrete para usar a calculadora quando os contribuintes já não cumpriram uma IA simplificada. No entanto, embora a taxa global de incumprimento para IAs tenha diminuído, o National Taxpayer Advocate continua preocupado com o facto de certos tipos de IAs e IAs concedidos por certas funções do IRS terem taxas de incumprimento substancialmente mais elevadas e insta o IRS a estudar e abordar as causas destas taxas de incumprimento mais elevadas. . Fornecer um estimador para utilização por todos os funcionários que concedem IAs permitirá uma verificação rápida da realidade do pagamento que o contribuinte propôs em AI simplificadas, bem como confirmar se o pagamento é realista para os contribuintes noutros tipos de AI. Seu uso pode levar o funcionário do IRS a fazer perguntas adicionais e identificar casos de dificuldades econômicas. Conforme detalhado na resposta anterior, o Advogado Nacional do Contribuinte não propõe uma calculadora para determinar o pagamento adequado, mas sim um estimador que proporcionaria aos funcionários uma forma rápida de levantar quaisquer potenciais questões relativas à acessibilidade dos pagamentos propostos. Desta forma, um estimador reduzirá o retrabalho do IRS e a carga tributario. Uma árvore de decisão que aponte para outras potenciais alternativas de cobrança permitirá aos funcionários elaborar a solução mais adequada para o contribuinte, que pode não ser uma avaliação de impacto prolongada.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D