RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Quando finalizada, a visão futura do recurso tornará as conferências presenciais prontamente disponíveis aos contribuintes de boa-fé, quando necessário, para uma resolução eficaz dos casos. Mudanças recentes no IRM 8.6.1.4.1(4) relacionadas aos procedimentos presenciais de Apelações não foram projetadas para limitar o acesso a conferências presenciais. Em vez disso, as novas regras pretendiam abranger as circunstâncias em que as conferências presenciais são necessárias na maioria dos casos. A maioria dos casos de Recursos são resolvidos com sucesso por telefone, com dados de satisfação do cliente indicando que a maioria dos contribuintes prefere comunicar com os Recursos por telefone. No entanto, a Appeals continua a oferecer uma gama completa de opções de conferências, incluindo virtuais e presenciais, que incluem passeios em circuito. Esta abordagem é consistente com a visão futura da Appeals, no entanto, a Appeals permanece aberta a sugestões de critérios adicionais que devem ser considerados. E, no futuro, os recursos incorporarão o feedback dos profissionais e dos contribuintes sobre como a nova política está a ser aplicada na formação dos nossos funcionários, conforme apropriado. 

AÇÃO CORRETIVA: Os recursos incorporarão o feedback dos profissionais e dos contribuintes sobre como a nova política está a ser aplicada na formação dos nossos funcionários, conforme apropriado.

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte insta o Departamento de Recursos a alargar a sua visão futura para incorporar a prática de permitir conferências presenciais quando os Oficiais de Recursos ou os contribuintes de boa-fé solicitam tal reunião. As conferências presenciais podem ser essenciais para desenvolver o relacionamento entre as partes, permitindo a apresentação eficaz de questões factuais e jurídicas complexas, avaliando a credibilidade das testemunhas, avaliando os riscos de litígio e alcançando um consenso. Outros métodos de conferência também podem ser eficazes, mas o IRS não deve impor estas outras alternativas a contribuintes e profissionais fiscais relutantes. Fazer isso apenas gerará desencanto com o processo de resolução administrativa do IRS e incentivará futuros litígios para que os contribuintes possam efetivamente apresentar em tribunal o caso que esperavam apresentar em recursos. Por outro lado, permitir conferências presenciais não só diminuirá a probabilidade de litígios futuros, mas aumentará a satisfação do contribuinte com o IRS, aumentará a probabilidade de o contribuinte aceitar o resultado do processo de recurso, mesmo que seja desfavorável, e fortalecerá as probabilidades de cumprimento tributario futuro. Além disso, de acordo com Recursos, “a maioria dos casos de Recursos são resolvidos com sucesso por telefone, com dados de satisfação do cliente indicando que a maioria dos contribuintes prefere comunicar com Recursos por telefone”. Supondo que seja esse o caso, a disponibilização de conferências presenciais aos relativamente poucos contribuintes que as solicitam não seria impedida por considerações de recursos e beneficiaria tanto o governo como os contribuintes quando tais conferências são consideradas pelos contribuintes como essenciais para a qualidade apresentação de seus casos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Quando finalizada, a visão futura dos Recursos terá em conta como continuar a satisfazer o requisito legal de ter um Oficial de Recursos regularmente disponível em cada estado, dadas as restrições de recursos e os ambientes orçamentais futuros previstos. A Appeals continuará a treinar seus Oficiais de Apelação para garantir que eles sejam versados ​​nas leis de vários estados e no ambiente econômico local (ou sejam capazes de buscar assistência especializada) quando necessário para uma resolução de casos de qualidade. Adequar a experiência do funcionário de Recursos, independentemente da localização geográfica, às questões apresentadas continuará a ser um critério crítico para a resolução de um caso.

AÇÃO CORRETIVA: A Appeals continuará a treinar seus Oficiais de Apelação para garantir que eles sejam versados ​​nas leis de vários estados e no ambiente econômico local (ou sejam capazes de buscar assistência especializada) quando necessário para uma resolução de casos de qualidade. Adequar a experiência do funcionário de Recursos, independentemente da localização geográfica, às questões apresentadas continuará a ser um critério crítico para a resolução de um caso.

RESPOSTA TAS: A formação de auditores para garantir que conhecem as leis de vários estados e o ambiente económico local, e permitir-lhes procurar assistência especializada são medidas louváveis, mas não respondem directamente à recomendação do Advogado Nacional do Contribuinte. Um aspecto essencial da resolução de casos de qualidade é o relacionamento entre o contribuinte e um Auditor. Benefícios intangíveis, mas incalculavelmente poderosos, surgem de uma compreensão comum dos desafios sociais e económicos que a comunidade onde vive o contribuinte enfrenta. Este conhecimento partilhado das circunstâncias pode ser alcançado de forma mais eficaz quando os auditores vivem relativamente próximos dos contribuintes com quem interagem. A concentração de auditores em campi e cidades maiores, a partir dos quais eles se comunicam com os contribuintes por telefone, por videoconferência ou viajando ocasionalmente para locais distantes para realizar conferências em circuito, separa os auditores dos contribuintes que atendem. Esta tendência para a consolidação e separação é precisamente o oposto do que deveria estar a ocorrer. Em vez disso, a Appeals deve expandir a sua presença geográfica e voltar a interagir com os contribuintes, o que os ajudará a ganhar confiança de que os seus casos serão apresentados a Auditores que sejam acessíveis, empenhados na resolução dos casos e familiarizados com as suas circunstâncias.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Acreditamos que esta recomendação é inconsistente com a missão da Appeals. Para fornecer uma revisão imparcial, os Oficiais de Apelação não devem funcionar como investigadores ou primeiros descobridores dos fatos. Quando um funcionário de Recursos toma uma medida investigativa que fortalece o caso para qualquer uma das partes, o funcionário corre o risco de ser visto como alguém que investiu no resultado da decisão. Quaisquer ganhos hipotéticos de eficiência alcançados ao permitir que os Oficiais de Recursos se envolvam no desenvolvimento factual seriam substancialmente compensados ​​pelos danos à independência dos Recursos, tanto reais como percebidos.   

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte não concorda que permitir aos Auditores o poder discricionário para realizar um desenvolvimento factual limitado e proporcionar-lhes tempo suficiente para o fazer comprometa a independência real ou percebida dos Recursos. É claro que um Auditor não deve tentar usurpar o papel do pessoal de Compliance, mas também não deve permitir-se que o objetivo de operar de uma “maneira quase judicial” suplante os esforços razoáveis ​​na resolução de casos em Recursos.

A TAS tem conhecimento de casos em que os Auditores, em conjunto com os contribuintes, estavam dispostos a realizar uma investigação factual limitada que teria levado a um acordo rápido. No entanto, os procedimentos actuais no âmbito do projecto Abordagem e Cultura Judicial de Recursos (AJAC) exigiam que os Auditores enviassem os casos de volta ao Compliance, causando atrasos e despesas desnecessárias tanto para os contribuintes como para o governo.

A fim de facilitar melhor a resolução de processos administrativos, os auditores não devem estar sujeitos a um conjunto rígido de requisitos de “tamanho único”. Deverão ter flexibilidade e autoridade para determinar quando um grau razoável de desenvolvimento de casos no âmbito dos Recursos ajudaria os contribuintes e o IRS a alcançar uma resolução de casos eficiente em termos de tempo e recursos. Este tipo de discrição, exercida de forma responsável, aumentaria, em vez de diminuir, as percepções de objectividade e justiça.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D