RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: 

Recomendação NTA não adotada. O IRS apoia a nossa resposta anterior a esta recomendação. A nossa abordagem actual para fornecer funções de W&I que abrangem todo o serviço beneficia todos os contribuintes, incluindo a maioria dos declarantes que são contribuintes individuais com salários e rendimentos de investimento. Esta abordagem proporciona a maior eficiência, beneficiando todos os contribuintes através da redução dos custos da administração tributario, ao mesmo tempo que proporciona a maior consistência e qualidade na prestação de serviços. A concepção e desenvolvimento das funções de todo o serviço fornecidas pela W&I são o resultado de esforços colaborativos envolvendo todas as divisões operacionais.

W&I é a maior entidade de atendimento ao cliente no IRS. A W&I processa declarações e pagamentos de impostos, emite restituições de impostos e lança transações em contas fiscais para mais de 150 milhões de clientes individuais e mais de 47 milhões de clientes empresariais a cada ano. A W&I também responde a mais de 55 milhões de consultas sobre contas e legislação tributária e solicitações de formulários por telefone e 26 milhões de consultas em papel todos os anos. A W&I também ajusta contas, fornece serviço de agendamento presencial e atualiza, imprime e distribui avisos, formulários fiscais, instruções e publicações para todos os declarantes fiscais. Embora a W&I seja responsável por fornecer todas essas funções em todo o serviço, contamos com nossas parcerias com outras divisões operacionais para garantir um excelente serviço de ponta a ponta para todos os clientes.

Por exemplo, embora a concepção e o desenvolvimento dos produtos fiscais estejam alojados nos W&I, a propriedade do produto é determinada com base no utilizador principal do produto tributario. A W&I colabora com os proprietários das divisões operacionais dos produtos fiscais para ajudar a identificar e melhorar áreas de não conformidade ou confusão. A W&I também colabora com as mudanças de formulários com a Tecnologia da Informação (TI) para garantir que todas as mudanças de programação necessárias sejam implementadas a fim de garantir uma temporada de arquivamento bem-sucedida.

A equipe de Conta Online, incluindo membros de W&I, Serviços Online e TI, projetou e implantou uma ferramenta consolidada baseada na web que fornece aos contribuintes individuais a capacidade de visualizar suas informações fiscais, fazer pagamentos e atualizar informações de conta usando uma plataforma de autenticação única em irs.gov. O desenvolvimento da ferramenta foi realizado pelo envolvimento das partes interessadas corporativas, incluindo funcionários do IRS, contribuintes e profissionais.

Outro exemplo da nossa colaboração interna é o Customer Early Warning System (CEWS), que reúne feedback recebido de funcionários, contribuintes, parceiros de software com contact centers e meios de comunicação social como Facebook, Twitter e blogs sobre formulários, procedimentos e processos, a fim de abordar questões emergentes em tempo real, uma abordagem proativa em vez de reativa. Intimamente associado a este esforço está o Contact Center Forum (CCF), um esforço colaborativo contínuo entre o IRS e membros da indústria privada relacionada com impostos com operações de call center de grandes contribuintes, promovendo a partilha de conhecimentos e parcerias em apoio ao serviço ao contribuinte. Este esforço colaborativo contribuiu para reduzir a carga do contribuinte durante o período de apresentação de declarações.

A W&I também colabora com parceiros externos, como o Internal Revenue Service Advisory Council (IRSAC), o Information Reporting Program Advisory Committee (IRPAC) e o Taxpayer Advocacy Panel (TAP) para melhorar os nossos serviços ao contribuinte americano. Esses comitês forneceram feedback e recomendações sobre diversas questões, como melhorias em nosso roteiro telefônico gratuito, a ferramenta Interactive Tax Assistant em formulários irs.gov, avisos e cartas e serviços prestados na linha telefônica do Practitioner Priority Service. Também analisamos e consideramos as recomendações recebidas através do Programa de Redução da Carga do Contribuinte.

Esses esforços da equipe interna e externa demonstram a capacidade da W&I de se coordenar com outras divisões operacionais e de fornecer com sucesso e eficiência funções em todo o serviço que beneficiam todos os contribuintes, incluindo serviço de ponta a ponta aos contribuintes de W&I.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: 

O Advogado Nacional do Contribuinte aplaude os esforços da W&I para colaborar com as partes interessadas internas e externas. Sem esta colaboração, a maioria dos serviços do IRS não atenderia às necessidades dos contribuintes que dão nome a outras divisões operacionais.

As funções de todo o serviço da W&I - processamento de declarações e pagamentos de impostos, publicação de transações, atendimento telefônico e impressão e envio de avisos, formulários fiscais, instruções e publicações para todos os declarantes de impostos - prejudicam seu foco nas necessidades de conformidade e educação dos contribuintes com salários e retorno do investimento. Por outro lado, se uma nova função administrativa fosse encarregada dessas tarefas, ela não desviaria mais a atenção dos W&I das necessidades dos contribuintes de W&I.

A resposta do IRS afirma que atribuir aos W&I a responsabilidade pelas funções de todo o serviço resulta em mais eficiência, consistência e qualidade do que atribuir essas funções a uma nova unidade. No entanto, a resposta não fornece suporte para esta conclusão. Uma nova unidade focada em funções de back-office em todo o serviço parece ter tanta probabilidade de fornecer qualidade, consistência e eficiência a todas as divisões operacionais do IRS quanto a W&I, que está tentando fornecer funções de back-office para todas as divisões operacionais, ao mesmo tempo que fornece serviços personalizados aos contribuintes de W&I.

Da mesma forma, se W&I pudesse concentrar-se apenas na melhoria da satisfação e do cumprimento voluntário por parte dos contribuintes de W&I, utilizando ferramentas de serviço e de tributarioização, poderia utilizar os resultados da sua atividade de tributarioização para identificar quais os segmentos de contribuintes de W&I que necessitam de serviços individualizados mais proativos.2 Tal como estruturado atualmente, se A W&I não fornece os serviços necessários para prevenir problemas, o resultado é que as funções de exame ou cobrança de outra divisão operacional têm um grupo maior de contribuintes inadimplentes aos quais devem aplicar seus limitados recursos de tributarioização. Como a W&I dispõe de poucos recursos de execução (além de lidar com reivindicações de crédito reembolsáveis), ela tem muito pouca responsabilidade contínua para a maioria dos contribuintes da W&I. Assim, é difícil para o IRS ou para as suas partes interessadas responsabilizar os W&I (ou qualquer outra unidade organizacional) pelo cumprimento voluntário por parte dos contribuintes dos W&I ou pelas suas opiniões gerais ou satisfação com o IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO:

Consulte a resposta narrativa do IRS. O IRS continua a reconhecer e a abordar as características únicas das populações de contribuintes, adaptando programas de divulgação e conformidade por segmentos de contribuintes. Os créditos fiscais reembolsáveis, e especificamente o crédito de imposto de renda auferido (EITC), são um exemplo do reconhecimento e da atenção do IRS a grupos específicos de contribuintes. Reconhecendo os desafios únicos que enfrentamos na administração do EITC para famílias de rendimentos baixos a moderados, o IRS criou uma função centralizada, o Gabinete do Programa EITC, em 2003, para supervisionar a administração do programa. A missão do escritório desde o seu início foi garantir que todos os indivíduos elegíveis recebessem o EITC, ao mesmo tempo que reduzia o número de reivindicações errôneas do EITC. Este escritório desenvolveu programas personalizados de divulgação e conformidade para o EITC. Ao longo dos anos, o escritório foi realinhado organizacionalmente, no entanto, continua a cumprir a sua missão que agora inclui todos os créditos reembolsáveis.

O novo escritório, o escritório de Administração de Créditos Reembolsáveis ​​(RCA), sediado em W&I, leva em consideração as características únicas dos créditos reembolsáveis ​​e das populações de contribuintes à medida que coordena seus programas de divulgação e conformidade de ponta a ponta, em todo o IRS. Por exemplo, a RCA colabora com funções de Comunicação e Ligação (C&L), Processamento de Submissões, conformidade (incluindo conformidade do preparador de devolução), funções de pesquisa e Conselho Diretor para garantir que estratégias e tratamentos sejam aplicados de forma consistente e legalmente sólidos. A W&I também está em processo de desenvolvimento de uma Estratégia Operacional de Crédito Reembolsável para o IRS. Atualmente, estão sendo coletados dados sobre todos os tratamentos em todo o serviço, incluindo avisos suaves, exames, correção de erros e divulgação e educação. Os fluxos de tratamento serão analisados ​​para melhor compreender os seus efeitos sobre o comportamento, a cobertura do crédito, a carga tributario, o retorno do investimento, a luta contra a fraude e a protecção das receitas.

Outro exemplo que ilustra a responsabilidade de ponta a ponta do IRS pelo cumprimento voluntário pode ser encontrado nas nossas Equipas de Conformidade FATCA, que colaboram para incentivar o cumprimento voluntário por parte de todos os contribuintes afectados, incluindo contribuintes individuais, instituições financeiras dos EUA e instituições financeiras estrangeiras (FFI). Os contribuintes têm acesso ao site IRS.Gov FATCA, que fornece orientações e respostas às perguntas frequentes. As equipes de conformidade da FATCA atualizam regularmente as páginas da web do IRS.Gov com as orientações e perguntas frequentes mais recentes à medida que ficam disponíveis. Por exemplo, se o IRS identificar um problema predominante na indústria ou que afete várias FFIs, um FAQ será publicado no site FATCA FAQ. A publicação da pergunta e da resposta fornece orientação para outras FFIs que possam encontrar o mesmo problema no futuro, sem que as FFIs precisem despender tempo e recursos para investigar a questão. As equipes de conformidade da FATCA também colaboram em várias iniciativas de conformidade, incluindo a iniciativa Formulário 1042/1042S, que incluiu alterações no formulário para facilitar o cumprimento pelos contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate elogia o IRS por estabelecer pelo menos dois escritórios do programa responsáveis ​​por abordar questões específicas de conformidade tributario. Um gabinete de programa dedicado a compreender uma população específica de contribuintes e os seus desafios de conformidade deve ser capaz de conceber estratégias mais eficazes de divulgação, educação, auditoria e cobrança, informadas pelos mais recentes conhecimentos comportamentais aplicáveis ​​à população em questão. O escritório do programa RCA pode permitir que a W&I compreenda melhor os contribuintes que reivindicam créditos reembolsáveis ​​e atenda às suas necessidades. No entanto, ninguém está encarregado de compreender cada uma das outras populações mostradas na Figura 1.3.1 ou os desafios de conformidade que enfrentam. Se o IRS fosse organizado de modo a que alguma unidade do IRS fosse responsável por cada um destes grupos, as unidades poderiam ser responsabilizadas pelo cumprimento voluntário ou pela satisfação global de um determinado contribuinte com o IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO:

Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. No âmbito da Estratégia Operacional de Crédito Reembolsável, analisaremos se determinados tratamentos são mais adequados a diferentes populações. Também analisaremos a possibilidade de variar o nível de tratamentos com base na intenção. Por exemplo, podemos considerar a aplicação de um tratamento mais leve ou de um tratamento educativo para os contribuintes que cometeram um erro, versus um tratamento mais forte para aqueles que exibiram incumprimento contínuo após terem recebido tratamento anterior. Além disso, no exercício de 2016, a LB&I adotou o processo de campanha para abordar as causas profundas da não conformidade. Uma campanha é uma resposta holística a um item de risco de conformidade conhecido ou potencial. As campanhas aplicam o tipo e a quantidade adequados de recursos e a combinação de fluxos de tratamento para alcançar os resultados de conformidade pretendidos. Por exemplo, uma campanha pode incluir exames e/ou algum tipo de tratamento alternativo, como divulgação, alterações de formulário, cartas suaves e/ou orientação.

Nas nossas funções de Exame, os Projetos de Iniciativa de Conformidade (CIPs) são frequentemente utilizados para identificar potenciais áreas de não conformidade com o objetivo de identificar e implementar ações corretivas. Todas as autorizações CIP incluem uma seção sobre tratamentos alternativos. Já foi considerada a identificação de formas alternativas de não aplicação para melhorar o cumprimento voluntário antes de prosseguir com o CIP. Além disso, tratamentos alternativos também são considerados para possíveis problemas de conformidade que podem não ser abordados por meio de um CIP, como o uso de avisos suaves e esforços de divulgação/educação para segmentos da indústria e contribuintes em geral (por exemplo, via irs.gov, reuniões da indústria, contato com profissionais Encontros). Exemplos de programas de tratamento alternativos incluem:

• Soft Notice Automated Underreporter (AUR): Notificações suaves são emitidas para selecionar contribuintes em vez de emitir notificações formais propondo uma mudança no imposto.
• Procedimentos de notificação suave – Funcionário que recebe gorjeta: Notificações suaves são emitidas para contribuintes selecionados indicando que eles não relataram adequadamente a renda tributável informada com base nas informações enviadas por seu empregador. Os avisos fornecem ao contribuinte a oportunidade de revisar as informações fornecidas ao IRS e corrigir ou alterar sua(s) declaração(ões) de imposto de renda individual ou fornecer informações para determinar o valor adequado da renda recebida a ser incluída em sua declaração de imposto de renda individual.
• Programa de Liquidação Voluntária de Classificação (VCSP): O programa oferece aos empregadores um caminho para obter certeza e conformidade com a(s) questão(ões) de classificação dos trabalhadores, ao mesmo tempo em que incorre em uma obrigação tributária significativamente reduzida para resolver esta questão. Caso o empregador atenda aos requisitos e seja aceito no programa, o empregador/contribuinte poderá resolver definitivamente a questão da classificação do trabalhador.
• Programa de fechamento voluntário de acordo (VCAP): Este programa foi desenvolvido para oferecer aos empregadores um método de correção de questões fiscais trabalhistas de retenção na fonte e/ou relato de não conformidade. O contribuinte apresentar-se-á ao IRS, explicando detalhadamente os erros cometidos nos pagamentos ou benefícios concedidos aos seus empregados. O empregador deve demonstrar que os procedimentos atuais disponíveis para corrigir o(s) seu(s) erro(s) resultariam num ónus indevido para o contribuinte, os seus empregados e o IRS/governo. A resolução dos erros relatados pode resultar na celebração de um Acordo de Fechamento ou na realização de procedimentos de exame limitados para garantir a conformidade do contribuinte.

Passando do contexto de exame para a esfera de cobrança, os contribuintes que devem dinheiro ao IRS podem usufruir de uma variedade de tratamentos alternativos no processo de cobrança antes da aplicação de tratamentos progressivos. Por exemplo, se os contribuintes não puderem pagar integralmente, o IRS oferece uma variedade de opções de acordo de parcelamento, algumas das quais os contribuintes podem configurar online.

Além disso, se um contribuinte estiver a passar por dificuldades financeiras ou económicas, pode solicitar que a sua conta seja considerada atualmente não cobrável. Os contribuintes também podem apresentar uma oferta de compromisso que lhes permitirá liquidar a sua responsabilidade por um valor inferior ao valor total devido, caso esta seja aceite. Finalmente, em certos casos em que o contribuinte acredita que o IRS determinou incorretamente a obrigação tributario, o contribuinte pode solicitar uma reconsideração da auditoria. Se o contribuinte estiver cooperando com o IRS e fornecendo as informações financeiras solicitadas, o contribuinte geralmente poderá buscar um ou mais desses tratamentos alternativos e terá o direito de recorrer de uma determinação desfavorável, antes que a Cobrança tome medidas para cobrar o imposto devido.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate elogia o IRS por fazer uso de avisos suaves antes de iniciar o processo Automated Under Reporter (AUR) e por resolver problemas de relatórios de gorjetas. O seu compromisso de modificar a Estratégia Operacional de Crédito Reembolsável para aplicar tratamentos alternativos também parece ser um passo na direcção certa. Reservar os tratamentos coercivos mais caros do IRS para aqueles que não respondem a tratamentos alternativos faz sentido. No entanto, utilizar tratamentos alternativos em situações específicas não é o mesmo que exigir que os programas do IRS e os funcionários encarregados de aplicar tratamentos coercivos se certifiquem de que o IRS considerou activamente tratamentos alternativos menos intrusivos antes de prosseguirem com tratamentos coercivos. Parece que o processo de campanha do LB&I está configurado para garantir que o LB&I considere tratamentos alternativos (por exemplo, avisos informais, alterações de formulário e similares) antes de recorrer a exames. No entanto, a TAS não tem conhecimento de qualquer orientação emitida por LB&I ou SB/SE que exija que os funcionários garantam que o IRS tenha considerado formas de incentivar a autocorreção antes de iniciar um exame ou implementar uma estratégia de exame fora do processo de campanha. Conforme discutido no Problema Mais Sério, os CIPs oferecem oportunidades para os funcionários do exame resolverem problemas de conformidade de relatórios, identificando tratamentos alternativos, mas na prática eles usam os CIPs principalmente para identificar retornos a serem examinados. Não há exigência de que os funcionários do exame identifiquem tratamentos alternativos e, se o fizerem, não há exigência de acompanhamento para garantir que a função encarregada de implementar o tratamento realmente o fez. Da mesma forma, os funcionários de cobrança não são obrigados a discutir tratamentos alternativos, tais como acordos de parcelamento ou ofertas de compromisso com os contribuintes antes de prosseguir com gravames, taxas e apreensões, mesmo que tais discussões façam sentido tanto do ponto de vista do contribuinte como do IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D