RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. Ao considerarmos opções para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, recentemente promulgada, também consideraremos esta recomendação para permitir que determinados requerentes de ITIN solicitem um ITIN em qualquer altura do ano sem apresentar uma declaração tributario, desde que forneçam outras provas de uma situação legítima. finalidade de administração tributária para o ITIN.

A exigência de apresentação de declaração tributario com Formulário W-7, Solicitação de Número de Identificação de Contribuinte Individual, foi estabelecida para garantir que o ITIN atribuído fosse utilizado para fins de administração tributária. Apenas um quarto dos ITIN emitidos desde o início foram utilizados em declarações fiscais. Os ITINs não são mais emitidos apenas com base na declaração de que um requerente exige um ITIN para apresentar uma declaração sem documentação de que o requerente precisa do número para fazê-lo. Os procedimentos atuais permitem que o IRS processe os pedidos de ITIN apresentados com declarações fiscais federais em tempo hábil (dentro de dez dias). A apresentação de uma declaração de imposto de renda federal com o Formulário W-7 facilita a conformidade com as leis fiscais dos EUA e é o único método confiável para garantir que uma declaração seja apresentada e salvaguardar a emissão de ITINs para fins de administração tributária federal. No futuro, o IRS considerará o efeito da legislação recente que exige a desativação de ITINs não utilizados nos três anos anteriores para determinar se são justificadas alterações nas práticas de aplicação atuais.

O IRS modificou os padrões de documentação em 2012 e exigiu que os candidatos apresentassem documentos originais ou cópias autenticadas de documentos de identificação da agência emissora junto com sua declaração de imposto de renda federal. Além disso, os candidatos que atendam a qualquer um dos cinco critérios de exceção descritos nas instruções do Formulário W-7 podem enviar sua inscrição a qualquer momento durante o ano, sem declaração de imposto de renda federal.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Para responder plenamente às preocupações do Advogado Nacional do Contribuinte levantadas no Problema Mais Sério, o IRS deveria permitir que todos os requerentes de ITIN solicitem um ITIN a qualquer momento durante o ano, sem a necessidade de anexar uma declaração de imposto, desde que forneçam prova de um finalidade legítima da administração tributária. A declaração do IRS, “Apenas um quarto dos ITINs emitidos desde o início foram utilizados em declarações fiscais”, parece contradizer a pesquisa recente da TAS. A TAS estima que houve 23.1 milhões de ITINs distintos emitidos desde que o IRS começou a emitir ITINs em 1996, e uma média de 10.3 milhões de ITINs – ou cerca de 44.6% – foram usados ​​anualmente em uma declaração de 2011 a 2015, o que significa muito mais de um quarto dos Os ITINs não foram usados ​​apenas em uma devolução, mas também recentemente.

O Advogado Nacional do Contribuinte concorda que os ITINs não devem mais ser emitidos com base apenas na declaração de que o requerente precisa do ITIN para apresentar uma declaração. No entanto, ela discorda que a apresentação de um pedido de ITIN com declaração seja o único método fiável para comprovar uma finalidade de administração tributario. Na verdade, ela fornece uma alternativa viável para comprovar a finalidade da administração tributária na recomendação que segue a esta.

A declaração do IRS, “Os procedimentos atuais permitem que o IRS processe solicitações de ITIN enviadas com declarações de impostos federais em tempo hábil (dentro de dez dias)”, é desconcertante, dado que os solicitantes foram aconselhados a esperar até 11 semanas para que seus ITINs fossem processados ​​durante a temporada de arquivamento de 2016. O Advogado Nacional do Contribuinte espera que o IRS considere seriamente o impacto da sua política que exige que a maioria dos pedidos de ITIN sejam apresentados com declarações fiscais, especialmente à luz das novas restrições legais que exigem a desativação dos ITINs e que um requerente tenha recebido um ITIN pelo imposto data de vencimento de devolução para receber o Crédito Tributario Infantil (CTC) ou Crédito Tributario de Oportunidade Americano (AOTC). Os novos requisitos de desativação provavelmente farão com que um número ainda maior de solicitantes se inscrevam durante a temporada de arquivamento, resultando em uma carga de trabalho ainda mais incontrolável e em mais atrasos no processamento. As novas restrições ao CTC e ao AOTC irão agravar os danos causados ​​por estes atrasos no processamento.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. Ao considerarmos opções para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, recentemente promulgada, consideraremos esta recomendação para permitir que determinados requerentes de ITIN solicitem um ITIN sem apresentar uma declaração tributario, desde que forneçam provas de uma finalidade legítima de administração tributario para o ITIN. Agradecemos o interesse da NTA em permitir que os contribuintes solicitem um ITIN antes de utilizá-lo. A exigência de apresentação de declaração tributario com Formulário W-7, Solicitação de Número de Identificação de Contribuinte Individual, foi estabelecida para garantir que o ITIN atribuído fosse utilizado para fins de administração tributária. A apresentação de uma declaração de imposto de renda federal com o Formulário W-7 facilita a conformidade com as leis fiscais dos EUA e é o único método confiável para garantir que uma declaração seja apresentada e salvaguardar a emissão de ITINs para fins de administração tributária federal. A apresentação de um recibo de pagamento junto com um pedido de ITIN não demonstra que o indivíduo terá, em última análise, uma exigência de depósito. Os valores salariais variam e dependendo da época do ano em que o pedido de ITIN é apresentado, o requerente pode não ser obrigado a apresentar uma declaração de imposto. Não há garantia de continuidade do emprego durante o restante do ano ou garantia razoável de que o requerente apresentará uma declaração de imposto de renda federal após o encerramento do ano tributario.

Atualização: O IRS considerou esta recomendação da NTA como parte da exploração das opções disponíveis para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016. O objetivo do IRS era identificar ações imediatas que poderiam ser tomadas para manter a integridade do programa e reduzir a carga tributária do contribuinte. A partir de 1º de outubro de 2016, os titulares de ITIN que foram obrigados a renovar seus ITINs foram incentivados a enviar solicitações de renovação do Formulário W-7 sem declaração de imposto de renda. Esta decisão baseou-se em grande parte no facto de este grupo específico de requerentes já ter comprovado um propósito de administração tributario federal quando lhes foi inicialmente atribuído um ITIN. O IRS tinha um nível razoável de confiança de que, uma vez renovado o ITIN para estes indivíduos, eles continuariam a cumprir voluntariamente com base no comportamento passado. O IRS continuará a aceitar pedidos de renovação de ITIN durante todo o ano, sem declaração de imposto federal.

AÇÃO CORRETIVA: À medida que consideramos as opções disponíveis para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, recentemente promulgada, reavaliaremos as provas dos requisitos de apresentação.

RESPOSTA TAS: A resposta do IRS pressupõe que a única finalidade válida da administração tributario para um ITIN é declarar e pagar impostos para os quais o contribuinte excedeu o limite de declaração. Os contribuintes que não cumpram o limite de declaração podem ter outras finalidades válidas de administração tributária. Por exemplo, eles podem estar solicitando o reembolso de impostos retidos em excesso durante o ano ou podem estar solicitando um crédito tributario reembolsável, como o Crédito Tributario Adicional para Crianças. Assim, poderão existir contribuintes cujos salários ainda não ultrapassaram ou não ultrapassarão o limite de declaração, mas que terão uma finalidade de administração tributária válida para o ITIN. Provar que um contribuinte tem algum rendimento que possa estar sujeito a imposto, que tenha sido retido ou que possa tornar o contribuinte elegível para um crédito tributario reembolsável deverá ser suficiente para provar a finalidade da administração tributario para o ITIN. Embora possa haver casos em que o contribuinte solicite e receba um ITIN, mas não apresente uma declaração tributario desse ano, estes ITINs serão agora desativados se não forem utilizados dentro de um período de três anos, limitando assim o seu potencial de abuso.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS foram tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. Atualmente, o IRS permite que os contribuintes tenham seus documentos originais devolvidos se fornecerem um envelope de correio expresso pré-pago. As instruções do Formulário W-7 fornecem uma opção de envio rápido e declaram: “Os candidatos podem incluir um correio expresso pré-pago ou envelope de correio para uma entrega de devolução mais rápida de seus documentos. O IRS irá então devolver os documentos no envelope fornecido pelo requerente.”

Além de enviar documentos de identificação originais ao IRS, os requerentes de ITIN têm outras opções para enviar documentos originais, incluindo visitar um TAC ou CAA. O volume de documentos de identificação originais apresentados ao IRS torna proibitivo o custo para o IRS pagar a devolução de todos os documentos por correio rápido. Com base numa análise das receitas do ano civil de 2014 de mais de 850,000 requerentes, excluindo as submissões da CAA, o custo para devolver documentos de identificação originais através de Correio Registado seria proibitivo.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Embora reconheça os custos associados à devolução de documentos originais por correio rápido, o National Taxpayer Advocate acredita que o IRS está a impor uma dificuldade a qualquer requerente que seja forçado a enviar os seus documentos originais pelo correio porque não tem quaisquer alternativas razoáveis ​​e acessíveis. Conforme detalhado no MSP, os TAC e CAAs são limitados em número, no tipo de documentos que podem certificar e nos requerentes a quem podem ajudar. Conforme evidenciado pela maioria dos requerentes que enviam os seus documentos pelo correio em vez de utilizarem um TAC ou CAA, o IRS não está a fornecer alternativas viáveis. Se o IRS fornecesse opções razoáveis ​​para os requerentes de ITIN, o número de requerentes que enviam documentos originais provavelmente diminuiria e os custos associados à devolução desses documentos por correio expresso seriam muito menores. Embora o IRS afirme acima que tomou medidas para resolver esta questão, a resposta do IRS rejeita, em essência, a recomendação para agilizar a devolução dos documentos originais e não oferece alternativas. O IRS também se recusa a aliviar o problema subjacente que torna essencial o serviço de regresso acelerado – a exigência de que os contribuintes apresentem os seus documentos de identificação originais pelo correio.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ANÚNCIOOPCIONADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​Ao considerar opções para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, recentemente promulgada, o IRS também considerará esta recomendação para permitir que os TACs certifiquem todos os tipos de documentos de identificação para requerentes de ITIN.

Em janeiro de 2013, os TACs começaram a autenticar documentos em locais selecionados para requerentes de ITIN. A decisão de fornecer autenticação ITIN nos TACs foi em resposta a uma auditoria TIGTA do programa ITIN. Este serviço alivia a carga do contribuinte, permitindo-lhes manter a posse dos seus documentos de identificação originais durante o processo de pedido do ITIN.

O IRS aceita passaportes e cartões de identificação nacionais porque são os apresentados com mais frequência, são reconhecidos internacionalmente e possuem materiais de referência acessíveis eletronicamente que detalham os recursos de segurança dos documentos de identificação. Isto permite que os funcionários da TAC se tornem proficientes na autenticação de documentos de identificação e reduz quaisquer riscos potenciais com documentos fraudulentos apresentados como prova de identificação.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte espera que o IRS analise ainda mais a possibilidade de os TAC certificarem tipos adicionais de documentos. A declaração do IRS de que os passaportes e os bilhetes de identidade nacionais são os documentos apresentados com mais frequência é questionável com base na própria resposta do IRS ao pedido de informações do TAS em 2013, que afirmou que as certidões de nascimento civil e os registos escolares tinham taxas de utilização mais elevadas ao submeter um pedido de ITIN. Dado que, de acordo com a política actual do IRS, os CAAs não podem certificar documentos de dependentes, é ainda mais importante que os TAC possam certificar documentos apresentados por dependentes, tais como registos escolares e médicos, que só podem ser utilizados por dependentes.

Ao aceitar pedidos de ITIN ao longo do ano com prova de uma finalidade válida de administração tributario, o IRS poderia reduzir o aumento de pedidos de ITIN recebidos durante a época de apresentação de pedidos. Como resultado, o IRS poderia dedicar menos funcionários à certificação de pedidos de ITIN nos TAC porque poderiam fazer este trabalho durante todo o ano, em vez de ter de acomodar a maioria dos pedidos de uma só vez. Isto daria ao IRS maior flexibilidade para treinar mais minuciosamente esses funcionários, para que pudessem se tornar proficientes na revisão de todos os tipos de documentos. Esta solução reduziria a carga sobre os contribuintes e, ao mesmo tempo, ajudaria o IRS a reduzir o risco de aceitação de documentos de identificação fraudulentos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS foram tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. Outras partes interessadas fizeram pedidos semelhantes a esta recomendação. Como parte do processo de implementação da Lei de Dotações Consolidadas de 2016, recentemente promulgada, o IRS considerará esta recomendação.

Para comprovar adequadamente a identidade, o status de estrangeiro e garantir a integridade de certos benefícios fiscais, como o Crédito Tributario Infantil, os pedidos de ITIN dependentes enviados diretamente ao IRS continuarão a exigir documentos originais ou cópias certificadas pela agência emissora. Os funcionários da TAC em locais-chave continuarão a certificar pessoalmente passaportes e carteiras de identidade nacionais de dependentes. As CAAs ainda estão autorizadas a autenticar documentos dos contribuintes primários e secundários e podem enviar cópias dos documentos junto com o pedido de ITIN. Para dependentes, os CAAs são obrigados a apresentar os documentos originais ou cópias autenticadas pelo órgão emissor.

Embora a auditoria TIGTA (2012-42-8) tenha recomendado a eliminação do programa CAA, o IRS implementou uma nova política eliminando a capacidade da CAA de autenticar documentos para dependentes e exigindo que os CAAs enviem documentação original ou cópias autenticadas da documentação para dependentes para o IRS. O IRS deve avaliar a conveniência de os contribuintes poderem usar CAAs com a capacidade de lidar com esses tipos de riscos de conformidade. Quaisquer alterações nas políticas relativas à aceitação de solicitações de ITIN dependentes verificadas pela CAA dependerão da avaliação do IRS sobre os riscos de conformidade e da capacidade de lidar com esses riscos.

Atualização: Em 8 de setembro de 2016, emitimos comunicações à comunidade CAA anunciando a decisão de permitir que CAAs autentiquem os passaportes e certidões de nascimento dos dependentes. CAAs agora podem autenticar o passaporte e a certidão de nascimento dos dependentes. Além disso, eles podem continuar a autenticar todos os documentos de identificação do requerente primário e secundário.

AÇÃO CORRETIVA: À medida que consideramos as opções disponíveis para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, recentemente promulgada, também avaliaremos alternativas para a autenticação de documentos dependentes por Agentes de Aceitação Certificadora.

RESPOSTA TAS: Embora o Advogado Nacional do Contribuinte partilhe preocupações sobre a fraude no programa ITIN, a eliminação da capacidade das CAAs de certificar documentos para dependentes não é estritamente adaptada para lidar com qualquer fraude potencial - em vez disso, é uma abordagem agressiva que sobrecarrega indevidamente os contribuintes cumpridores. Além disso, pode realmente prejudicar a capacidade do IRS de prevenir fraudes porque as CAAs muitas vezes têm conhecimento especializado de documentos de identificação utilizados em certas comunidades e regiões, e podem ajudar o IRS na identificação de fraudes. O IRS não adoptou uma das principais recomendações do National Taxpayer Advocate, a de aceitar pedidos ao longo do ano com prova de um objectivo legítimo de administração tributario, o que reduziria claramente a fraude, dando ao IRS duas oportunidades para a detectar - uma vez no momento da no pedido de ITIN e novamente no momento em que uma declaração é apresentada, usando todos os seus filtros de detecção de fraude de arquivamento eletrônico. O Advogado Nacional do Contribuinte espera que o IRS considere significativamente a expansão das opções para requerentes dependentes à medida que faz alterações para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS foram tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. O IRS continua comprometido com a promoção e expansão do Programa de Agente de Aceitação de uma forma que também garanta a conformidade. Nossa estratégia eficaz de marketing e divulgação inclui partes interessadas internas, como o contato com as partes interessadas e o contato público nacional, para recrutar faculdades e universidades, instituições financeiras, organizações comunitárias e profissionais para expandir a acessibilidade em todos os Estados Unidos. Através da participação em Fóruns Fiscais Nacionais do IRS, simpósios universitários, conferências de profissionais tributários e seminários ITIN, percebemos aumentos anuais no número de candidatos no Programa de Agente de Aceitação.

O IRS aproveita os relacionamentos existentes com organizações comunitárias qualificadas para expandir os serviços aos contribuintes nas comunidades onde vivem. Conduzimos dois pilotos para avaliar opções de expansão para os contribuintes. Em Abril de 2014, as Parcerias com as Partes Interessadas, a Educação e a Comunicação (SPEC) e a Assistência no Campo (FA) iniciaram um projecto-piloto de referência da CAA. Este piloto incluiu a autenticação de documentos de identificação apenas para candidatos primários e secundários. Em agosto de 2015, foi iniciado o piloto dependente de CAA. Este piloto permitiu a autenticação de documentos de identificação específicos (ou seja, passaportes e bilhetes de identidade nacionais). O IRS avaliará os resultados dos pilotos para determinar se eles justificam a expansão.

Atualização: Embora o piloto VITA tenha sido descontinuado em 18 de abril de 2016, o IRS anunciou posteriormente, em 7 de setembro de 2016, que os CAAs agora expandiram a autoridade para autenticar documentos de identificação para dependentes. CAAs agora podem autenticar o passaporte e a certidão de nascimento dos dependentes. Além disso, eles podem continuar a autenticar todos os documentos de identificação do requerente primário e secundário.

AÇÃO CORRETIVA: À medida que consideramos as opções disponíveis para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, recentemente promulgada, exploraremos a expansão do piloto VITA CAA para incluir CAAs que não estão associados aos locais VITA/TCE.

RESPOSTA TAS: Conforme discutido no MSP, o piloto dependente da CAA, conforme estruturado, provavelmente terá apenas um efeito mínimo sobre os dependentes que atualmente enviam documentos originais pelo correio porque não têm outras opções acessíveis. Os dependentes que devem enviar seus documentos originais provavelmente o farão porque moram em um local onde não há um TAC acessível (tornando improvável que haja um site VITA/TCE acessível) ou porque precisam usar outros documentos além de um passaporte ou carteira de identidade nacional para comprovar sua identidade. O piloto não ajuda nenhum desses dois grupos. Sem expandir o piloto, o IRS perde a oportunidade de aprender como pode implementar eficazmente opções alargadas para dependentes, para que possam solicitar um ITIN pessoalmente, em vez de enviarem documentos originais pelo correio. O IRS deve buscar informações dos CAAs e das Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda para tomar decisões sobre quais documentos dependentes podem ser certificados por um CAA. Isto ajudaria o IRS a equilibrar a necessidade de os requerentes dependentes apresentarem certos tipos de documentos com a capacidade das CAAs validarem a identidade e detectarem fraudes com base nestes documentos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS foram tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. O IRS instituiu uma nova mudança de programa em 2012 que foi concebida para fortalecer o processo ITIN e incluiu a permissão da aceitação de documentos certificados de embaixadas e consulados dos EUA no exterior. O IRS e o Departamento de Estado discutem maneiras pelas quais as duas agências podem trabalhar juntas, de forma contínua, para obter garantia razoável de que as cópias dos documentos de identificação emitidos no exterior apresentados pelos solicitantes do ITIN são cópias verdadeiras e corretas dos documentos originais. As missões diplomáticas ou postos consulares só podem autenticar selos do Ministério dos Negócios Estrangeiros ou outros selos de alto nível. O Departamento de Estado não pode legalmente autenticar selos e assinaturas estrangeiras de 112 países que fazem parte da Convenção de Haia. Documentos de identificação autenticados por países sob a Convenção de Haia anexam uma “Apostila”. Isto valida a assinatura do funcionário autorizado a assinar o documento, mas não valida o conteúdo do documento de identificação (ou seja, nome, data de nascimento, etc.).

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: De acordo com a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, os requerentes de ITIN no estrangeiro têm opções extremamente restritas. Eles podem se inscrever por correio ou pessoalmente a um funcionário do IRS ou pessoa designada do IRS em uma missão diplomática ou posto consular dos EUA. Dado que o IRS fechou todos os seus escritórios de adido no estrangeiro, a única alternativa real ao envio internacional dos seus pedidos por correio é os requerentes no estrangeiro apresentarem o pedido num posto diplomático ou consular. A Lei de Dotações Consolidadas de 2016 dá ao IRS a oportunidade de trabalhar com o Departamento de Estado para designar e treinar funcionários nesses locais para receber solicitações de ITIN e realizar uma entrevista pessoal para validar o conteúdo dos documentos de identificação, semelhante ao que os funcionários do TAC e os funcionários do IRS na unidade ITIN fazem agora. Ao não aproveitar esta oportunidade e trabalhar com o Departamento de Estado para oferecer este serviço em postos no estrangeiro, o IRS parece estar a ignorar a intenção do Congresso de que os candidatos no estrangeiro possam candidatar-se num posto diplomático ou consular dos EUA.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS foram tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. O IRS está atualmente avaliando as opções disponíveis e a melhor abordagem para entregar o estudo ITIN necessário. As considerações incluem a procura de contributos do Serviço de Defesa do Contribuinte, do Departamento do Tesouro, bem como de todas as unidades de negócios afetadas, o que garantirá que todas as partes interessadas tenham a oportunidade de analisar e fornecer feedback sobre o projeto de estudo.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS também pretende emitir orientações oficiais relacionadas à legislação e permitir comentários e feedback do público. O IRS reconhece a importância de solicitar e considerar a contribuição de todas as partes interessadas afetadas, incluindo o Advogado Nacional do Contribuinte, na implementação da legislação.

RESPOSTA TAS: Devido à missão estatutária única do TAS, o IRS se beneficiaria muito com a colaboração com o TAS na condução do estudo ITIN necessário. A TAS é legalmente obrigada a ajudar os contribuintes na resolução de problemas com o IRS e trabalha centenas de casos relacionados a ITINs todos os anos. A TAS também supervisiona as Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda (LITCs), que são legalmente obrigadas a realizar divulgação e educação aos contribuintes para os quais o inglês é a segunda língua. Ao excluir o TAS, o IRS também exclui este recurso valioso. Embora seja útil fornecer ao TAS a oportunidade de revisar e comentar o projeto de estudo, colaborar com o TAS no início para projetar o estudo ofereceria maiores benefícios e garantiria que o estudo levasse plenamente em conta as experiências e necessidades dos contribuintes, incluindo os de baixa renda contribuintes.

Além disso, tal colaboração satisfaz desde o início a intenção do Congresso ao ordenar o estudo. Como tal, as ações tomadas pelo IRS não atendem à recomendação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. O IRS concorda que os contribuintes precisarão ser informados de que seu ITIN está sendo desativado e receber orientação sobre como reativá-lo. Ao considerar opções para implementar a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, o IRS também considerará esta recomendação na nossa determinação sobre o método e prazo para notificação do contribuinte.

Deve-se notar que, em alguns casos, a mala direta pode ser ineficaz e ter um custo proibitivo. Por exemplo, para ITINs emitidos há anos e que não são utilizados há vários anos, o endereço de registro do IRS pode não ser o endereço atual do contribuinte. O envio de avisos para endereços mais antigos geralmente resulta em grandes volumes de correspondência não entregue e desperdício de recursos.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS está atualmente avaliando as opções disponíveis para implementar os requisitos estabelecidos na Lei de Dotações Consolidadas de 2016, recentemente promulgada.

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte entende que o IRS está considerando opções para notificar os contribuintes antes de seus ITINs serem desativados e espera que o IRS consulte o TAS à medida que desenvolve procedimentos de notificação. Existem várias questões de direitos do contribuinte que estão implicadas com base na forma como o IRS procede. Por exemplo, o IRS pode proteger o direito dos contribuintes de serem informados, notificando-os no seu último endereço conhecido antes das desativações. Notificar os contribuintes durante o período de declaração em que necessitam de um ITIN ou depois de tentarem apresentar um ITIN desativado pode infringir o direito dos contribuintes de não pagarem mais do que o montante correto de imposto. Isto ocorreria porque os requerentes podem não ter tempo para se candidatarem novamente antes da data de vencimento da declaração de imposto para receberem o CTC e o AOTC, que exigem que o ITIN seja processado antes da data de vencimento da declaração. Além disso, para os contribuintes que acreditam que a desativação é um erro, notificá-los apenas depois de os seus ITIN já terem sido desativados pode impedi-los de exercer o seu direito de contestar o IRS e de serem ouvidos. O Advogado Nacional do Contribuinte está ciente das preocupações com o envio de avisos de desativação ou reativação do ITIN para um endereço onde o contribuinte não reside mais e espera que o IRS trabalhe com o TAS para abordar esses riscos e garantir que os direitos do contribuinte sejam protegidos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D