RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O programa ASFR dá prioridade aos casos para garantir que a legislação tributario é aplicada de forma justa e equitativa a todos os não declaradores, em conjunto com os princípios descritos na Declaração de Política 5-134, que estabelece que as operações devem ser orientadas para produzir o maior rendimento de receitas. Basear a seleção de casos nas populações de contribuintes onde é provável que uma declaração original seja apresentada concentra a aplicação nos indivíduos que se tornam cumpridores, ignorando os indivíduos que não o fazem. A recomendação da NTA não considera a cobrança bem sucedida para módulos onde os contribuintes não apresentaram, mas foram avaliados no âmbito do processo ASFR sem resposta subsequente por parte do contribuinte. A autoridade do IRS para fazer avaliações no programa ASFR deve ser usada quando necessário para avaliar indivíduos que não irão registrar voluntariamente. A seleção de casos com base nos contribuintes que respondem com mais frequência imporia requisitos de declaração e cobrança a uma população de contribuintes mais cumpridores, ao mesmo tempo que não seria aplicada às populações de contribuintes menos cumpridores. Isso seria injusto e desigual.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate está desapontado com a relutância do IRS em rever anualmente onde as avaliações ASFR tiveram mais sucesso em conseguir que os contribuintes apresentassem uma declaração original e ajustassem o processo de seleção ASFR para se concentrar em tipos semelhantes de casos. Conforme declarado acima pelo IRS, o objetivo do programa ASFR é promover a conformidade com os arquivamentos. Esta recomendação concentraria a autoridade ASFR do IRS nos casos em que este objectivo será provavelmente alcançado.

O National Taxpayer Advocate não está a sugerir que o IRS não tentaria promover o cumprimento da declaração noutros casos em que uma avaliação ASFR historicamente não gerou um retorno original, mas sim sugere que uma abordagem diferente poderia ser mais bem sucedida. Por exemplo, nos casos em que o IRS determina que as avaliações ASFR normalmente não geraram uma declaração original, pode impor uma abordagem diferente a estes casos (ou seja, enviar uma notificação suave e fazer chamadas telefónicas para o contribuinte, como por vezes é feito pelo Field Coleta e ACS, conforme explicado acima). Esta abordagem melhorará a resolução de casos, centrando-se num número menor de casos e acrescentando o elemento de contacto pessoal com os contribuintes para solicitar e garantir declarações fiscais. Se estes contactos pessoais não tiverem sucesso na obtenção de declarações fiscais, então o IRS deverá utilizar a sua autoridade de Substituto para Retorno (incluindo o Substituto Automatizado para Retorno) para fazer a avaliação e avançar para a cobrança.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS concorda que seria benéfico incluir códigos de motivo de redução de ASFR para capturar dados adicionais para análise e melhoria do programa ASFR. Códigos de razão adicionais seriam úteis para determinar por que as declarações são apresentadas, como quando são necessárias reduções para transferir obrigações fiscais para SSNs de cônjuges para declarações conjuntas. Porém, quaisquer alterações dependerão de recursos de Tecnologia da Informação (TI) e da aceitação de uma Solicitação de Trabalho Unificada (UWR) para execução do trabalho.

Atualização: Após análise, foi determinado que estão atualmente disponíveis códigos de motivo que permitirão a identificação de problemas adicionais, como “Anexo A” (076), “Renda Empresarial” (012) ou “Crédito Educacional” (035). O IRM 5.18.1 incluirá instruções adicionais quando for atualizado no EF17. Deve-se notar que os códigos de razão são uma boa ferramenta para identificar problemas de devolução, mas o seu verdadeiro propósito é designar parágrafos para uma notificação de CP resultante ao contribuinte. Os funcionários serão obrigados a usar de julgamento na identificação dos códigos de razão mais apropriados para atender às situações individuais dos contribuintes.

AÇÃO CORRETIVA: A função de Entrega e Seleção de Inventário de Coleta, Não Arquivamento e Análise de Inventário coordenará com as partes interessadas de TI para determinar se códigos de motivo adicionais podem ser criados para módulos ASFR. A coordenação ocorrerá no exercício financeiro de 2016, com uma determinação até Outubro de 2016. Uma UWR será introduzida até Dezembro de 2016 se os recursos de TI estiverem garantidos para realizar o trabalho adicional.

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte está satisfeito com o fato de o IRS estar disposto a refinar os códigos de motivo de redução do ASFR. Códigos de razão mais específicos permitiriam ao IRS compreender melhor por que a responsabilidade ASFR foi reduzida e considerar o refinamento dos seus critérios de seleção ASFR com base nessas informações. O Advogado Nacional do Contribuinte entende que recursos limitados são sempre uma consideração, mas insta o IRS a ter uma visão mais analítica no comprometimento de recursos para o refinamento dos códigos de motivo de redução. Especificamente, investir nos códigos de razão de redução, que permitirão ao IRS melhorar os seus critérios de recolha de ASFR, envolveria um compromisso de recursos antecipado, mas tais custos seriam provavelmente compensados ​​pela mitigação do custo de redução das avaliações de ASFR.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Atualização: A Modelagem CCNIP do FMI foi implementada para os módulos TY 2016 em agosto de 2018. Devido a problemas sistêmicos com o Acesso IDRS Padronizado (SIA), a modelagem não pôde ser passada para o sistema ASFR naquele momento. A programação corretiva foi implementada em novembro de 2018, mas os módulos TY 2016 já haviam sido encaminhados para o ASFR sem pontuação e não puderam ser atualizados. A pontuação está disponível e está sendo aprovada com todos os módulos do TY 2017, mas não estará disponível em módulos individuais até que os cálculos do TY 2017 sejam implementados. A implementação está programada após o término do período de indisponibilidade da temporada de arquivamento.

Os módulos TY 2017 não podem ser selecionados até maio/junho de 2019, quando os cálculos de impostos são implementados para esse ano. Um teste e aprendizado foi agendado com o RAAS para junho de 2019, mas foi suspenso devido à paralisação do governo. Entretanto, a CCNIP do FMI e a ASFR coordenaram um plano para testar a pontuação implementada para 2,000 módulos. O inventário para esse teste será baseado na frequência de arquivamento.

A programação ASFR foi atualizada em julho de 2018 para receber e exibir a pontuação projetada do saldo devido com base em declarações arquivadas anteriormente. Devido ao problema da SIA mencionado acima, o ASFR não pôde receber pontuação até novembro de 2018. Assim que os módulos TY 2017 forem selecionados e iniciados, o ASFR monitorará e comparará os retornos arquivados com a pontuação fornecida para precisão para determinar se ajustes são necessários. Os resultados serão partilhados com Análise Estratégica e Monitorização (SAM).

Atualização: Este tópico continua a evoluir. Continuamos a procurar utilizar modelos para melhorar a nossa seleção de casos, de modo que os casos encaminhados para o ASFR tenham maior probabilidade de resultar numa obrigação tributario em vez de num reembolso se/quando o contribuinte apresentar a sua declaração de incumprimento. No entanto, a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 fez alterações na lei tributária (aumentando a dedução padrão, limitando as deduções do cronograma A e eliminando isenções pessoais) que parecem ter tornado a recomendação do TAS menos frutífera do que poderia ter sido. quando foi originalmente feito.

O IRS está atualmente trabalhando em pontuação adicional para o Processo de Identificação de Não Arquivador de Criação de Caso (CCNIP) e casos ASFR. O programa ASFR continua a refinar o processo de seleção e iniciou a coordenação para incluir modelagem adicional para seleção de casos no exercício de 2014. A legislação tributária impede que o IRS inclua certas isenções, deduções e créditos que só podem ser reivindicados pelo contribuinte em uma declaração apresentada. No entanto, a modelagem futura será usada para selecionar casos que tenham maior probabilidade de resultar em uma responsabilidade tributario em vez de um reembolso, caso esses créditos tenham sido reivindicados em uma declaração apresentada. Fazer com que os contribuintes cumpram a legislação através de critérios de seleção melhorados ajudará a colmatar a lacuna tributario de declaração e a melhorar a conformidade de declaração futura.

Consideramos usar pontuação para o processo CCNIP e ASFR. Com base na análise que conduzimos, decidimos não incorporá-lo nas seleções de casos neste momento.

Desenvolvemos e implantamos no CCNIP do FMI três pontuações para casos não arquivados que prevêem:
(1) a probabilidade de um contribuinte apresentar
(2) a probabilidade de haver um saldo devedor
(3) o saldo devido previsto.

Devido às limitações do sistema ASFR, a “pontuação de saldo devido previsto” é a única pontuação empregada pelo ASFR e seria o fator preditivo que se liga diretamente a esta recomendação e ação corretiva. Analisamos as pontuações das seleções do Ano Tributario (TY) de 2017. Analisamos uma amostra aleatória de 3,000 casos ASFR encerrados em 2017, onde os contribuintes responderam apresentando sua declaração. A seleção dos casos foi baseada na responsabilidade proposta pelo ASFR. Comparamos o passivo proposto com a pontuação do saldo devedor previsto e com o passivo real conforme demonstrado na declaração apresentada pelo contribuinte.

Descobrimos que a utilização desta pontuação teria resultado na não seleção dos casos que deveriam ser selecionados. A pontuação do “modelo de saldo devido previsto” estimou que 1,842 dos 3,000 apresentariam uma declaração abaixo dos critérios de selecção da ASFR. Após análise, dos 1,842 casos que o modelo previu estariam abaixo dos critérios ASFR:

• os resultados reais do arquivamento mostraram que 932 dos 1,842 contribuintes relataram um passivo acima dos critérios de seleção do ASFR;
• o uso da pontuação do modelo de saldo devido previsto para a seleção de casos teria excluído da seleção 147 casos de não arquivadores de alta renda e 267 casos da Iniciativa de Delinquência de Devolução de Funcionários Federais (FERDI), entre outros, onde o registro real de declaração dos contribuintes mostrou que eles atendiam aos critérios ASFR;
• a pontuação baseada no registro do ano anterior era igualmente problemática; embora isto previsse que 61.4% da população estaria abaixo dos critérios ASFR, as respostas reais dos contribuintes mostraram que apenas 30.3% estavam abaixo dos critérios.

  Além disso, a pontuação atual não inclui as alterações do TCJA (que aumentaram as deduções padrão, limitaram as deduções do Anexo A e eliminaram as isenções pessoais). Determinamos que essas alterações na legislação tributária tornaram os modelos menos relevantes. Planejamos continuar nossa revisão de pontuação no EF21 para identificar possíveis melhorias e comparar seleções futuras, incorporando mudanças nos relatórios do TCJA nos modelos.

AÇÃO CORRETIVA: A função de Entrega e Seleção de Inventário de Coleta, Não Arquivador e Análise de Inventário continuará a coordenar-se com o grupo de Análise e Modelagem Estratégica (SAM) e as partes interessadas de TI para buscar modelagem e pontuação adicionais para a seleção de casos de Não Arquivador. Os UWRs foram enviados no ano tributario de 2015 para incluir espaços reservados. A implementação está planejada para o ano tributario de 2017. Os testes e a implementação dependem dos recursos disponíveis para o inventário ASFR.

Atualização: A função de Entrega e Seleção de Inventário de Coleta, Não Arquivamento e Análise de Inventário coordenará com as partes interessadas de TI para determinar se códigos de motivo adicionais podem ser criados para módulos ASFR. A coordenação ocorrerá no exercício financeiro de 2016, com uma determinação até Outubro de 2016. Uma UWR será introduzida até Dezembro de 2016 se os recursos de TI estiverem garantidos para realizar o trabalho adicional.

As atualizações da programação sistêmica do ASFR incluirão um espaço reservado para pontuação com data de implementação em maio de 2017. Embora o espaço reservado seja adicionado, a implementação da pontuação pelo CCNIP do FMI e pelo ASFR não pode ser concluída neste momento. As reduções de recursos no EF16 e no EF17 impediram quaisquer projetos-piloto que permitiriam a implementação total da modelização e da pontuação. O trabalho de modelagem continua, mas não foi implementado.

Atualização: O campo de pontuação ASFR foi implementado em maio de 2017 e foram adicionados identificadores sistêmicos para a condução de pilotos. No entanto, os recursos não foram fornecidos no plano de trabalho do EF18 para testar a modelagem para seleções ASFR. A pontuação/modelagem não foi implementada pela CCNIP do FMI devido a problemas de recursos de TI. A pontuação CCNIP do FMI requer programação JAVA que a TI não consegue acomodar neste momento.

A função de Entrega e Seleção de Inventário de Coleta, Não Arquivamento e Análise de Inventário coordenará com as partes interessadas de TI para determinar se códigos de motivo adicionais podem ser criados para módulos ASFR. A coordenação ocorrerá no exercício financeiro de 2016, com uma determinação até Outubro de 2016. Uma UWR será introduzida até Dezembro de 2016 se os recursos de TI estiverem garantidos para realizar o trabalho adicional.

Atualização: a programação ASFR foi atualizada em julho de 2018 para receber e exibir a pontuação projetada do saldo devido com base em declarações arquivadas anteriormente. Devido ao problema da SIA mencionado acima, o ASFR não pôde receber pontuação até novembro de 2018. Assim que os módulos TY 2017 forem selecionados e iniciados, o ASFR monitorará e comparará os retornos arquivados com a pontuação fornecida para precisão para determinar se ajustes são necessários. Os resultados serão partilhados com Análise Estratégica e Monitorização (SAM).

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate está satisfeito com o facto de o IRS estar disposto a considerar informações de terceiros como parte dos seus critérios de seleção ASFR. A utilização destas informações aumentará a capacidade do IRS de selecionar casos para ASFR onde realmente existe um passivo, em vez de fazer uma avaliação sobre uma conta que provavelmente resultará em redução, desperdiçando assim recursos do IRS que poderiam ser melhor utilizados em outro lugar. Mais uma vez, o Advogado Nacional do Contribuinte insta o IRS a considerar como o investimento inicial de ajuste dos seus critérios de seleção para considerar informações de terceiros resultaria num programa mais eficiente e eficaz a longo prazo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D