RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Em abril de 2016, o RICS começou a relatar cada taxa de detecção falsa (FDR) do modelo de roubo de não identidade do programa de revisão de devolução separadamente e a documentar os resultados. Esta informação será partilhada periodicamente com o Taxpayer Advocate Service. Além disso, estamos atualmente criando estatísticas de base para o programa IVO e monitoraremos o FDR de cada modelo de fraude separadamente.

Para esclarecimento, nosso modelo de relatório de roubo sem identidade usa a métrica de uma taxa de detecção falsa. Uma taxa de detecção de falsos é o número de falsos positivos dividido pelo número selecionado. Acreditamos que a taxa de detecção falsa reflete com mais precisão o desempenho de um modelo de seleção.

Atualização: O FDR e/ou o desempenho de todos os filtros em RRP, DDB e FRE são revisados ​​durante o período de arquivamento para monitorar o desempenho e/ou fazer as alterações necessárias. A revisão final dos filtros para inventários IDT e não IDT do ano tributario de 17 ocorreu em 30 de novembro de 2016. O desempenho dos filtros foi revisado para trabalho de roubo de identidade e o desempenho planejado foi determinado. As seleções de roubo sem identidade foram discutidas em 6 de dezembro com base nas premissas de 30 de novembro, com planos para a temporada de arquivamento determinados naquele momento. Os filtros estão atualmente sendo programados em preparação para a temporada de arquivamento.

AÇÃO CORRETIVA: Durante o restante do ano civil (CY) de 2016, as métricas do FDR para os modelos não IDT serão revisadas pela liderança do IRS, com ajustes de modelo durante o ano a serem implementados quando for prudente para minimizar a seleção de retornos falsamente detectados. No final do ano tributario de 2016, a equipe de negócios realizará uma avaliação abrangente do desempenho do modelo de fraude e emitirá recomendações para melhorias em maior escala nos filtros, regras e modelos a serem implementados no início da próxima temporada de arquivamento.

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte está encorajado por este novo desenvolvimento e aprecia o recente compromisso do IRS de começar a rastrear as taxas de detecção falsa de modelos não IDT. No entanto, como o IRS começou a rastrear esses dados em abril de 2016, o TAS atualmente não consegue determinar se o IRS consegue identificar adequadamente os principais fatores que estão causando a maior porcentagem de reembolsos legítimos congelados e as medidas que o IRS tomará quando um problema com um filtro ou modelo é identificado. A TAS espera discutir os resultados com o IRS e recomenda um esforço consistente e colaborativo no futuro.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. O estabelecimento de taxas precisas de detecção falsa por modelo de fraude (“Modelo de roubo sem identidade”) seria um desafio de implementação porque FDR específicos normalmente não estão disponíveis até vários meses após o início da temporada de arquivamento. Além disso, novos modelos desenvolvidos para detectar tendências fraudulentas emergentes podem apresentar taxas de detecção falsas que podem exceder um nível definido antes do início da época de apresentação de declarações e exigir monitorização e ajustamento. No entanto, o IRS tem um forte compromisso de equilibrar o aumento da detecção de fraudes em reembolsos com as preocupações com a carga tributária do contribuinte. Estamos no processo de criação de estatísticas básicas para o programa IVO e monitoraremos as taxas de detecção falsa de cada modelo de fraude separadamente. Os resultados globais serão revistos para fazer ajustes sempre que for prudente, a fim de minimizar a seleção de retornos falsos positivos, continuando ao mesmo tempo a garantir a prevenção de reembolsos fraudulentos.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: A Lei de Dotações Consolidadas de 2016 agora exige que os Formulários W-2 e W-3 e declarações ou declarações que relatem remuneração de não funcionários (por exemplo, Formulários 1099-MISC) sejam arquivados até 31 de janeiro do ano seguinte ao CY ao qual os retornos estão relacionados. Ao acelerar o prazo para 31 de janeiro, o IRS poderá confirmar as informações salariais e fiscais no início da temporada de declarações e terá mais tempo para analisar as taxas de falsos positivos em tempo real e fazer os ajustes necessários.

Além disso, obter maior precisão em falsos positivos significa que o IRS leva a sério a realização de filtros ou ajustes de modelo em “tempo real”. Por exemplo, se existir um esquema emergente de fraude em devoluções e ele resultar numa taxa de falsos positivos de 50%, então o filtro ou modelo não está a funcionar como pretendido. É muito provável que esteja a seleccionar devoluções erradas, ou seja, as legítimas em vez das fraudulentas.

Se o IRS perceber a importância de minimizar a carga do contribuinte e de ser preciso no processo de seleção de declarações, comprometer-se-á com uma taxa alvo, que pode servir como um objetivo ambicioso para os seus funcionários. Um plano escalonado para atingir a meta de taxa de falsos positivos permitiria ao IRS avançar passo a passo nessa direção até que a taxa fosse atingida. A TAS também sugere que o IRS considere o que outros setores (por exemplo, financeiro, de seguros, bancário) adotaram como medidas para minimizar falsos positivos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: De acordo com a Lei de Dotações Consolidadas de 2016, o prazo para apresentação dos Formulários W-2 e W-3 e remuneração de não funcionários junto à SSA foi efetivamente acelerado para 31 de janeiro, começando no ano civil de 2017. A lei também atrasou a emissão de certos reembolsos para não antes de 15 de fevereiro para créditos ou pagamentos indevidos reivindicados na devolução. Estamos a trabalhar para melhorar os sistemas de IRS para que as informações sobre rendimentos recebidas do SSA possam ser processadas e lançadas imediatamente no IRMF e, por sua vez, serem aproveitadas para verificação sistémica de rendimentos e retenção na fonte. Foi criado um grupo de trabalho para identificar necessidades adequadas de sistema e procedimentos. Concordamos que o TAS deveria ser incluído neste grupo de trabalho.

Atualização: O IRS implementou o PATH ACT para a temporada de arquivamento de 2017, aproveitando o envio antecipado de documentos de terceiros. A Verificação Sistémica no Programa de Revisão de Devoluções está a ser utilizada e o desempenho melhorado pelas submissões antecipadas. Nossa reunião inicial do grupo de trabalho, realizada em 11 de abril de 2016, incluiu outras unidades de negócios e a TAS, o que resultou em um esforço colaborativo e cooperativo.

AÇÃO CORRETIVA: Estamos a trabalhar para melhorar os sistemas de IRS para que as informações sobre rendimentos recebidas do SSA possam ser processadas e lançadas imediatamente no IRMF e, por sua vez, serem aproveitadas para verificação sistémica de rendimentos e retenção na fonte. Foi criado um grupo de trabalho para identificar necessidades adequadas de sistema e procedimentos. Concordamos que o TAS deveria ser incluído neste grupo de trabalho.

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte está satisfeito com o fato de o IRS estar trabalhando na publicação de informações salariais e fiscais mais rapidamente, para que as informações possam ser usadas para verificar a renda e reter antecipadamente, reduzindo assim os atrasos no reembolso e a carga do contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte espera ser incluído no grupo de trabalho.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS não planeja restabelecer o Comitê de Direção Executiva do Programa de Pré-Reembolso, já que a atual estrutura de supervisão operacional para revisar e aprovar mudanças de modelo, regras e filtros provou ser eficaz em oferecer deliberação rigorosa de quaisquer mudanças propostas, ao mesmo tempo em que serve promover a inovação na detecção de novos padrões de fraude. 

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte está desapontado com a decisão do IRS de não restabelecer o Comitê de Direção Executiva (ESC) do Programa de Pré-Reembolso. Embora o IRS possa acreditar que a actual estrutura de supervisão operacional para rever e aprovar alterações de modelos, regras ou filtros seja adequada, a elevada taxa contínua de falsos positivos no programa IWV sugere o contrário. Sem o ESC, o IRS não está adequadamente equipado para discutir problemas associados às regras de prospeção de dados de deteção de fraude a nível de todo o serviço, e não tem um fórum adequado para discutir potenciais falhas em filtros e modelos que possam levar a ajustes eficazes e em tempo real. Conforme declarado nos Relatórios Anuais de 2013 e 2015 ao Congresso, o National Taxpayer Advocate recomenda que o IRS restabeleça o Programa de Pré-Reembolso ESC como um fórum para a troca de informações sobre questões sistêmicas entre as funções do IRS e para ideias sobre como resolver estas questões.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. Existe uma estrutura operacional que aborda as modificações do modelo de fraude em um ambiente quase em tempo real. Forneceremos periodicamente à NTA um resumo geral de quaisquer modificações no modelo.

AÇÃO CORRETIVA: Existe uma estrutura operacional que aborda as modificações do modelo de fraude em um ambiente quase em tempo real. Forneceremos periodicamente à NTA um resumo geral de quaisquer modificações no modelo. 

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate está satisfeito com o facto de o IRS reconhecer agora a necessidade de abordar as modificações do modelo de fraude numa atmosfera em tempo real. Dados falsos positivos, se monitorizados e analisados ​​em tempo real, podem ser utilizados pelo IRS para melhorar a sua prevenção de fraudes, minimizar os danos aos contribuintes e preservar os recursos do IRS. No entanto, na atual estrutura operacional, em cenários em que o IRS pode atualizar modelos ou filtros em tempo real, é necessária a aprovação do escritório de Gestão de Regras e Requisitos de Negócios (BRRM). O BRRM não se reúne regularmente; portanto, qualquer solicitação de alteração “em tempo real” que exija atenção imediata deve passar por um processo demorado, resultando em mais atrasos no reembolso.

A criação de um grupo de subaprovação autorizado a implementar modificações em tempo real nas regras e filtros de triagem permitiria uma resolução mais rápida de questões sistêmicas e minimizaria os danos ao contribuinte.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Recomendação da NTA não adotada conforme escrita, mas ações do IRS tomadas para resolver questões levantadas pela NTA. A IVO realiza actualmente chamadas telefónicas directas aos empregadores para efectuarem uma verificação dos rendimentos declarados na declaração dos contribuintes. Uma carta/notificação do IRS é gerada ao contribuinte para informá-lo sobre o atraso na emissão do reembolso como resultado da conclusão de uma possível verificação por terceiros e fornece o prazo apropriado que esta revisão pode levar. Os assistentes gratuitos têm orientação sobre como responder às ligações associadas a esse processo; como resultado, o contacto telefónico direto com o contribuinte dentro da IVO não forneceria informações adicionais para agilizar a resolução. Estamos em processo de revisão dos processos de ponta a ponta da IVO para determinar se existem oportunidades para aumentar a eficiência ou reduzir a carga tributario. As revisões garantirão que os avisos/cartas apropriados sejam gerados para manter o contribuinte informado, bem como garantirão que os reembolsos sejam liberados em tempo hábil, conforme aplicável. A legislação que acelera o prazo de entrega de informações para 31 de janeiro permitirá que o IRS aproveite os dados para concluir a verificação sistêmica da renda e a retenção antecipada, reduzindo os atrasos no reembolso e a carga do contribuinte.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte sente-se encorajado pelo recente compromisso do IRS, tanto sistémico como financeiro, de melhorar o serviço telefónico para os contribuintes. No entanto, não parece que o IRS compreendeu ou abordou totalmente a recomendação. Ao contrário do TPP, o IRS ainda não fornece um número de telefone dedicado para os contribuintes ligarem para a unidade IVO. Quando um contribuinte consegue contactar um Representante de Atendimento ao cliente (CSR), o contribuinte descobrirá que o CSR não tem acesso aos históricos EFDS ou RRP e não pode dar respostas específicas às perguntas do contribuinte. Ao criar um número de telefone dedicado composto por CSRs com acesso adequado aos históricos de casos dos contribuintes, os contribuintes não só receberão uma atualização específica sobre o seu status de reembolso, mas também poderão ajudar o IRS fornecendo informações adicionais para preencher o formulário do IRS. investigação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D