RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Estes são os procedimentos existentes. Se o contribuinte não renunciar ao seu direito de receber uma carta formal de glosa de reivindicação, todas as glosas serão encerradas com uma carta 105C Reivindicação Não Permitida ou 106C Reivindicação Parcialmente Rejeitada.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte está desapontado com a resposta do IRS citando os procedimentos actuais como adequados, quando o Problema Mais Sério detalha como estes procedimentos ficam aquém da intenção do Congresso. A resposta do IRS afirma que emite um aviso legal autônomo de recusa de reivindicação em todos os casos em que o contribuinte não renuncia ao direito de recebê-lo. No entanto, de acordo com o IRM 4.8.9.15.2 (9 de setembro de 2013), o IRS emite uma combinação de notificações legais de deficiência e cartas de glosa de reivindicação. Parece que o IRS ignora as suas próprias políticas. Este IRM precisa ser revisado para instruir os funcionários a emitirem uma Carta 105C em todos os casos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: ​Um banco de dados eletrônico para visualização imediata de cartas não está disponível atualmente. Os funcionários do IRS que precisam de informações para auxiliar os contribuintes com dúvidas sobre glosa de sinistros podem visualizar as seleções de parágrafos nas cartas geradas no Sistema de Imagens de Correspondência, obter uma cópia da carta do software Control-D Web Access que permite a visualização de cartas geradas eletronicamente, ou dos papéis de trabalho do exame como parte do caso. Quando uma reclamação é rejeitada, uma transação é inserida com um código de motivo apropriado de dois dígitos que informa aos funcionários o motivo pelo qual o problema foi rejeitado. O IRS implementará um sistema onde cópias de avisos estarão disponíveis sob demanda para todos os funcionários, se o financiamento e outras prioridades permitirem.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte está satisfeito com o fato de o IRS estar disposto a implementar um sistema onde cópias de avisos estarão disponíveis sob demanda para todos os funcionários e entende que o cumprimento desta recomendação depende de financiamento. É importante que os funcionários do IRS tenham acesso fácil às cópias reais com o texto exato usado nos avisos de recusa de sinistros para responder às preocupações e dúvidas dos contribuintes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A Carta 569 (SC) explica que o contribuinte só deverá preencher o Formulário 2297, Dispensa de Notificação Estatutária sobre Glosa de Sinistro, se concordar com nossas conclusões. Além disso, orienta o contribuinte a consultar a Publicação 3498-A para obter mais informações sobre seus direitos. A carta 569 (SC) é uma proposta para indeferir a reclamação, e não a glosa formal. No momento da emissão da Carta 569 (SC), o contribuinte não pode recorrer à Justiça. A carta final de recusa de reivindicação explica como contestar a decisão do IRS.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O aparente desrespeito do IRS pela importância de um contribuinte compreender o efeito da renúncia ao aviso legal é inaceitável. A Carta 569 e o Formulário 2297 não fornecem informações suficientes para que o contribuinte compreenda as consequências da renúncia ao seu direito de receber a carta final de glosa de reclamação. O National Taxpayer Advocate incentiva o IRS a testar a Carta 569 pesquisando contribuintes reais para determinar se eles entendem o que ela significa e sua compreensão das consequências da assinatura do Formulário 2297. O IRS aponta que a Carta 569 não é um aviso final de recusa de reivindicação; porém, a explicação da carta final de glosa de sinistro não tem importância se o contribuinte nunca a receber, pois renunciou ao direito de recebê-la sem compreender o efeito. Além disso, a resposta do IRS ignora o facto de que o contribuinte poderá apresentar uma acção judicial num Tribunal Distrital dos EUA no momento da recepção da Carta 569, se tiverem decorrido seis meses desde que o contribuinte apresentou o seu pedido de reembolso junto do IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O Formulário 2297, Renúncia à Notificação Estatutária de Rejeição de Reivindicação é utilizado em todos os casos em que há uma rejeição total ou parcial de uma reivindicação. O formulário inclui informações do contribuinte, ano tributario, tipo de imposto, valor da reclamação e valor não permitido, se for o caso. As informações sobre o direito do contribuinte de recorrer da glosa de reclamação estão incluídas na carta 569 e na Pub 3498. Além disso, o contribuinte recebe a Pub 1 no início da auditoria. Portanto, não concordamos com a recomendação de incluir informações sobre direitos de recurso no Formulário 2297.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: A Defensora Nacional do Contribuinte reitera a sua recomendação de incluir as informações descritas nesta recomendação no Formulário 2297. Alguns contribuintes podem assinar este formulário sem compreender totalmente os seus direitos e as consequências da assinatura do formulário. A resposta do IRS recusando-se a dedicar uma pequena quantidade de espaço no formulário real para fornecer aos contribuintes informações específicas sobre os seus direitos põe em causa o compromisso do IRS em proteger os direitos dos contribuintes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS já possui procedimentos em vigor que exigem que todas as cartas de recusa de sinistro emitidas contenham o motivo específico da recusa de sinistro. Para garantir que os procedimentos de IRM sejam seguidos, são realizadas revisões gerenciais, de liderança e do Sistema de Análise do Programa para garantir a precisão do encerramento do caso (que inclui a geração de cartas). Isto inclui fornecer feedback sobre qualquer questão (incluindo geração de cartas) identificada durante a revisão.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Os procedimentos atuais que exigem que as cartas de glosa de sinistro contenham razões específicas para a glosa são deficientes ou inadequadas. Conforme indicado no Problema Mais Sério, 92 por cento da amostra de 100 cartas analisadas pelo TAS não explicavam suficientemente os motivos específicos da recusa, não foram escritas em linguagem simples ou não forneceram ao contribuinte as informações necessárias para responder.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS oferece treinamento a todos os funcionários que emitem cartas de recusa de reivindicação e/ou “Sem consideração”. Vários cursos estão disponíveis para a utilização de cartas de glosa e cartas de “sem consideração”. As lições de treinamento incluem a revisão das seções aplicáveis ​​do IRM (cada lição inclui uma lista de referências do IRM). As letras 916C, 105C e 106C são usadas por vários programas em diversas funções.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Está claro que o processo do IRS para fornecer revisão e feedback sobre quaisquer problemas encontrados na revisão não está funcionando. Os funcionários do IRS precisam de treinamento adicional para reforçar a exigência de fornecer os motivos específicos de glosa, que devem fornecer explicações detalhadas dos motivos mais comuns de glosa.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Os funcionários do IRS selecionam os parágrafos disponíveis nas cartas de glosa de reivindicação, glosa parcial ou “sem contraprestação” (105C/106C/916C) para garantir que os contribuintes estejam cientes do valor da reivindicação, quando a reivindicação foi recebida, saldo atual devido, multa e juros para cada período tributario aplicável, e que o IRS continuará a cobrar multas e juros até que a conta seja totalmente paga. Os funcionários do IRS também usam parágrafos “abertos” para fornecer informações específicas ao emitir cartas de não consideração ou de rescisão. Para garantir que as cartas estejam completas, são realizadas análises gerenciais, de liderança e do Sistema de Análise do Programa para garantir a precisão do encerramento do caso, incluindo a geração de cartas. Isto inclui fornecer feedback sobre qualquer questão (incluindo geração de cartas) identificada durante a revisão.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate está satisfeito com os planos do IRS de atualizar as orientações e avisos do IRM para incluir a data da reivindicação do contribuinte, mas está preocupado que o IRS não concorde em tornar o valor da reivindicação uma parte obrigatória de todos os avisos de recusa de reivindicação e “ sem consideração” cartas. Embora a resposta do IRS indique que os funcionários podem selecionar um parágrafo aberto para indicar o valor da reclamação e outras informações importantes, a análise do TAS mostrou que os funcionários nem sempre selecionam um parágrafo ou podem deixar o campo em branco. O parágrafo ou lançamento que informa o valor do sinistro deve ser obrigatório e programado no sistema, garantindo que o funcionário não possa gerar uma carta sem incluir essa informação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS atualizará as orientações para garantir que os avisos de rejeição de reivindicações devido a questões legais contenham informações para que o contribuinte entenda as datas associadas à apresentação da declaração e os prazos de pagamento dos impostos.

Atualização: A Gerência de Contas está atualizando as cartas de glosa IRM 21.5.3 e 105C para fortalecer o processo de glosa e garantir que a apresentação da declaração legal e as datas de vencimento das reivindicações sejam incluídas na correspondência ao contribuinte. O IRM será atualizado até o final de fevereiro de 2016 e uma Solicitação de Serviço de Publicação (PSR) foi enviada para atualizar as cartas 105C de reivindicação não permitida em inglês e espanhol. As revisões das cartas devem ser revisadas e aprovadas pelo TAS e pelo Conselho e as cartas com vínculos ao programa exigem programação adicional – a data prevista pode mudar dependendo do feedback das partes interessadas (aproximadamente em julho).

AÇÃO CORRETIVA: As orientações e notificações do IRM serão atualizadas conforme apropriado, para refletir as datas das reivindicações.

RESPOSTA TAS: Embora a resposta do IRS indique que os funcionários podem selecionar um parágrafo aberto para indicar o valor da reivindicação e outras informações importantes, nossa análise mostrou que os funcionários nem sempre selecionam um parágrafo ou podem deixar o campo em branco. O parágrafo ou lançamento que informa o valor do sinistro deve ser obrigatório e programado no sistema - para que o funcionário não possa gerar uma carta sem incluir essa informação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS já possui procedimentos em vigor que exigem que todas as cartas 916C “Sem consideração” informem o contribuinte por que a reivindicação não está sendo considerada. Para garantir que os procedimentos de IRM sejam seguidos, são realizadas revisões gerenciais, de liderança e do Sistema de Análise do Programa para garantir a precisão do encerramento do caso, incluindo a geração de cartas. Isto inclui fornecer feedback sobre qualquer questão (incluindo geração de cartas) identificada durante a revisão.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: As atuais cartas de “sem consideração” não exigem que os funcionários que as geram forneçam os motivos específicos ou uma explicação detalhada do motivo pelo qual a documentação não foi permitida. Embora o IRM instrua os funcionários a fornecerem um motivo, as cartas de “sem consideração” usam motivos genéricos que são difíceis de entender. Os contribuintes podem ficar confusos sobre o que estava deficiente em sua documentação e como podem corrigir o problema. O National Taxpayer Advocate incentiva o IRS a examinar minuciosamente as cartas que envia aos contribuintes para verificar se realmente incluem explicações adequadas dos motivos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: As cartas de glosa (105C/106C) contêm parágrafos para o funcionário do IRS selecionar que explicam o motivo da glosa. Também estão incluídas informações sobre como recorrer da decisão e abrir uma ação para recuperar impostos, multas ou outros valores, com jurisdição do Tribunal Distrital dos Estados Unidos ou do Tribunal de Reclamações Federais dos Estados Unidos. Após a geração de cartas de glosa, a Publicação 1, Seus Direitos como Contribuinte, é automaticamente anexada à carta. A publicação 1 fornece informações detalhadas sobre publicações adicionais disponíveis para solicitação de recurso ou ação judicial.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: As cartas de glosa (105C/106C) não fornecem detalhes semelhantes aos da Carta 5087C nem informam ao contribuinte onde encontrar mais informações sobre como ajuizar ações de restituição conforme sugerido nesta recomendação. O IRS deve fornecer instruções ao contribuinte sobre onde ele pode encontrar mais informações sobre como entrar com ações de reembolso. Os contribuintes têm o direito de ser informados, o que é um direito fundamental, e este direito é crucial quando a informação diz respeito ao exercício de outros direitos do contribuinte.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D