RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS discorda desta recomendação. Já existe um processo em vigor para criar e revisar a correspondência do contribuinte. Quando o proprietário de um aviso comercial identifica a necessidade de um produto de correspondência novo ou revisado, uma solicitação é enviada ao Escritório de Correspondência do Contribuinte (OTC) para serviços por meio do aplicativo “Botão Verde”. A OTC trabalhará em todos os aspectos do desenvolvimento de correspondência, incluindo a conformidade com a Lei de Redação em Linguagem Simples de 2010 e a revisão do Conselho Diretor quanto à suficiência legal e envio de requisitos de programação. Antes da implementação da correspondência, o TAS e outras partes interessadas têm a oportunidade de revisar e fornecer feedback sobre o produto.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O processo estabelecido pelo IRS para revisão de avisos de erros matemáticos não conseguiu garantir que esses avisos refletissem o desejo do Congresso de uma correspondência clara e simples de erros matemáticos. Ao promulgar a autoridade para erros matemáticos, o Congresso exigiu que o IRS fornecesse aos contribuintes uma explicação clara sobre o ajuste dos erros matemáticos. No entanto, tal como discutido no Problema Mais Sério, os mais de dois milhões de avisos de erros matemáticos emitidos anualmente pelo IRS são muitas vezes vagos e pouco claros e não cumprem as directivas do Congresso sobre como o IRS deve explicar um ajustamento de erros matemáticos ao contribuinte. Isso deixa os contribuintes confusos quanto aos ajustes que o IRS fez em sua declaração. Para resolver os avisos de erros matemáticos inadequados, é essencial que o IRS estabeleça uma equipe, incluindo o TAS, para criar modelos padrão e não padronizados para avisos de erros matemáticos que atendam ao desejo do Congresso por clareza e simplicidade.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS adicionará diretrizes do IRM para a elaboração de explicações de erros matemáticos que não tenham um código de notificação do contribuinte (TPNC) ou idioma especificado nas orientações atuais do IRM. Durante o ano civil de 2014, as explicações não padronizadas (TPNC 100) representaram 0.66% de todas as explicações de erros de ME. 2,266,658 explicações emitidas, apenas 14,878 usaram uma explicação não padronizada. Os avisos não padronizados têm circunstâncias únicas; as diretrizes incluirão os elementos que todas as explicações devem incluir. É impraticável desenvolver um modelo para todas as circunstâncias possíveis, no entanto, o IRS atualmente fornece orientação e texto específicos para diversas situações de códigos de erro não padrão, incluindo: Vários arquivadores na mesma declaração IRM 3.12.3.3.21, Compensação de desemprego IRM 3.12.3.77.3.13 .3.12.3.77.3.8, Reembolso de Imposto de Renda Estadual IRM 3.12.3.72.2.3, Anexo H, Procedimentos de Correção IRM 3.12.3.77.3.11, Distribuições IRA IRM 3.12.3.2.6.9. Nas raras ocasiões em que é necessária uma explicação ME não padronizada, o IRM 100 fornece instruções e procedimentos que os funcionários devem seguir para TPNC 3.14.1.6.17.12.7, e o IRM 100 afirma que “Uma revisão de 100 por cento do A chave XNUMX é necessária em cada ciclo. Isso garantirá que eles sejam enviados com as explicações apropriadas.” Adicionar os elementos necessários de uma explicação ajudará na criação e revisão das explicações não padronizadas.

Atualização: Os Manuais da Receita Federal (IRMs) 3.12.2 e 3.12.3 foram revisados ​​em fevereiro de 2016, (IPUs 16U0393 (3.12.2.2.6.10) e 16U0406 (3.12.3-2). As alterações esclarecem o uso apenas do texto aprovado do IRM para o Código de Notificação do Contribuinte, (TPNC) 100, a aprovação da administração é necessária quando o texto aprovado não aborda o problema. As alterações também incorporam procedimentos para preenchimento do Formulário 12126, Planilha TPNC 100 (ou equivalente) e encaminhamento para Revisão de Notificação para entrada de TPNC. 100.

AÇÃO CORRETIVA: O IRS adicionará diretrizes gerais do IRM à atualização do IRM 2016 de janeiro de 3.12.3 para funcionários que redigem explicações ME não padronizadas.

O processo de atualização do IRM inclui análises do TAS e de outras partes interessadas.

RESPOSTA TAS: A TAS está satisfeita com o fato de o IRS fornecer orientação sobre os elementos específicos que os avisos de erros matemáticos não padronizados devem incluir. Embora a TAS entenda que tais notificações irão variar de acordo com as circunstâncias específicas do contribuinte, acreditamos que é essencial que o IRS inclua um modelo não padronizado que ilustre como as informações sobre um ajuste de erro matemático nessas situações não padronizadas podem ser incorporadas em um maneira clara e simples. Além disso, a TAS reitera o seu desejo de ser incluída neste processo de revisão do IRM.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Parcialmente Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Quando os recursos permitirem, o IRS desenvolverá uma linguagem para incluir avisos de erros matemáticos para divulgar que os contribuintes podem solicitar redução sem fornecer uma explicação ou documentação fundamentada.

Atualização: Em 5/16/17, o Processamento de Envio enviou uma Solicitação de Correspondência Revisada (Botão Verde) à OTC, com um prazo projetado para o ano tributario de 19 se os recursos estiverem disponíveis. A solicitação incluiu o idioma do aviso solicitado pela TAS.

Atualização: 8/22/2019 – CP 11, Erro matemático: Saldo devido de US$ 5 ou mais, foi alterado para incluir linguagem específica para a recomendação.

Excerto:

• Se você entrar em contato conosco por escrito dentro de 60 dias a partir da data deste aviso, reverteremos a alteração que fizemos em sua conta. Você não precisa fornecer explicações ou documentos adicionais ao solicitar a reversão, mas consideraremos qualquer informação que você nos fornecer. No entanto, se você não nos fornecer informações adicionais que justifiquem a reversão e acreditarmos que a reversão está errada, poderemos encaminhar seu caso para auditoria. Depois de encaminharmos o seu caso, a equipe de auditoria entrará em contato com você dentro de 5 a 6 semanas para explicar completamente o processo de auditoria e seus direitos, e talvez você precise fornecer uma explicação ou documentos adicionais. Após a auditoria, você terá direitos formais de apelação, incluindo o direito de apelar de nossa decisão ao Tribunal Tributário dos Estados Unidos antes de ter que pagar o imposto adicional.
• Se você não entrar em contato conosco dentro de 60 dias, a alteração não será revertida e você deverá pagar qualquer imposto adicional. Você não terá o direito de recorrer da nossa decisão antes do pagamento de qualquer imposto adicional. Após o pagamento do imposto, no entanto, você poderá registrar um pedido de reembolso para contestar a alteração. Geralmente, você deve enviar a reclamação no prazo de 3 anos a partir da data em que apresentou a declaração de imposto de renda ou no prazo de 2 anos a partir da data do seu último pagamento deste imposto, o que ocorrer depois. A W&I considera esta ação corretiva encerrada.

AÇÃO CORRETIVA: Quando os recursos permitirem, o IRS desenvolverá uma linguagem para incluir avisos de erros matemáticos para divulgar que os contribuintes podem solicitar redução sem fornecer uma explicação ou documentação fundamentada.

RESPOSTA TAS: A TAS está satisfeita com o fato de o IRS ter concordado em revisar seus avisos de erros matemáticos para divulgar claramente que o contribuinte pode solicitar redução sem fornecer uma explicação ou documentação fundamentada. No entanto, o IRS deve fazer esta mudança imediata e não dependente da disponibilidade de recursos. Informar os contribuintes sobre os seus direitos está no cerne do devido processo e da justiça fundamental do procedimento de avaliação sumária. O devido processo processual está no cerne do sistema tributario e jurídico dos EUA e não pode ser negado arbitrariamente com base num argumento de “falta de recursos”. O direito do contribuinte de recorrer de uma decisão do IRS num fórum independente é fundamental para o sistema de administração tributária. Portanto, é essencial que o IRS revise os avisos de erros matemáticos para divulgar que os contribuintes podem solicitar redução sem fornecer uma explicação ou fundamentar documentação imediatamente.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D