RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS desenvolveu uma página da web da ACA em irs.gov que fornece informações sobre as disposições fiscais da ACA que se aplicam a indivíduos, empregadores e outras organizações. Na seção Indivíduos e Famílias, o IRS tem informações, incluindo perguntas e respostas, sobre mudanças nas circunstâncias e como os contribuintes devem relatar mudanças na renda e no tamanho da família ao Marketplace ao longo do ano. As alterações nos relatórios ajudarão os contribuintes a obter o tipo e a quantidade adequados de assistência financeira e evitarão receber muito ou pouco adiantado. O IRS desenvolveu dicas fiscais sobre cuidados de saúde (especificamente 2015-08, 2015-10 e 2015-20), fichas informativas (2014-09) e folhetos/publicações (Pubs 974, 5121, 5120 e 5152) para ajudar a educar os contribuintes sobre as suas responsabilidades referente ao crédito tributario de prêmio. Esses folhetos e publicações podem ser usados ​​para diversos públicos, incluindo escritórios da TAC, organizações comunitárias e grupos parceiros do IRS. O IRS também tem links para health.gov para direcionar os contribuintes para inscrição no Marketplace e outras questões. Ao realizar mais de 500 atividades de divulgação desde outubro de 2014, o IRS tem enfatizado consistentemente a importância de relatar prontamente alterações nas circunstâncias ao Mercado para evitar surpresas quando o indivíduo reconcilia os pagamentos antecipados do crédito tributario premium na sua declaração de imposto federal. Alguns dos parceiros/partes interessadas com quem realizamos divulgação são organizações comunitárias, profissionais tributários, pequenas empresas, navegadores/assistentes, contribuintes individuais e escritórios do Congresso.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate elogia o IRS por priorizar a educação dos contribuintes para relatar suas mudanças nas circunstâncias ao longo do ano tributario. Agradecemos o desenvolvimento da página web da ACA, os numerosos folhetos e publicações e as atividades de divulgação nas quais o IRS está envolvido.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O Procedimento de Receita 2002-26 estabelece a posição do IRS sobre a aplicação de pagamentos parciais de impostos, multas e juros para um ou mais períodos tributáveis. Se o contribuinte não fornecer instruções específicas por escrito quanto à aplicação do pagamento, o IRS aplicará os pagamentos na ordem de prioridade que atenda aos melhores interesses do governo. Em geral, isto significa que o IRS aplicará primeiro pagamentos não designados aos passivos mais antigos (primeiro para impostos, depois multas e depois juros) até que os passivos sejam totalmente pagos. O IRS não está planejando revisar Rev. Proc. 2002-26 para abordar a pena de responsabilidade individual partilhada. O pagamento individual de responsabilidade partilhada será cobrado da mesma forma que qualquer penalidade avaliável. As atuais regras de aplicação de pagamentos abordam integralmente as preocupações do Advogado. Nenhuma ação adicional é necessária.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte concorda que o Procedimento de Receita 2002-26 prevê que o IRS aplicará os pagamentos no melhor interesse do governo, que geralmente é primeiro para o passivo mais antigo. Ela está satisfeita com o facto de o IRS se ter comprometido publicamente a seguir a abordagem estabelecida neste procedimento de receitas no contexto das responsabilidades do SRP. No entanto, o TAS continuará a monitorar esta questão para garantir que os pagamentos não sejam aplicados aos passivos do SRP antes dos passivos mais antigos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS incorporou pontos pertinentes e relevantes do white paper nas seções do IRM que abordam a inclusão do pagamento de responsabilidade compartilhada em acordos de parcelamento e ofertas de compromisso. Essas seções do IRM estão disponíveis publicamente, no entanto, revisaremos o documento referenciado para determinar se a divulgação de informações adicionais é garantida.

Atualização: o IRS revisou o white paper referenciado abordado na recomendação, bem como os IRMs 5.8 1 e 5.19.7 aplicáveis. Com base nesta revisão final, o IRS determinou que nenhuma informação adicional precisa ser divulgada na forma de aconselhamento técnico do gerente do programa.

O escritório do projeto trabalhou a recomendação com a Collection e o PMO da ACA e acredita que a publicação do white paper não é apropriada, uma vez que inclui aconselhamento jurídico aos clientes sobre questões de aplicação, e partes substanciais atendem aos requisitos de exclusão da FOIA.

A coleção incorporou as partes pertinentes no IRM com base na recomendação do TAS MSP. A Política de Coleta cruzou novamente o white paper interno e o IRM e não encontrou nenhum material relevante excluído.

A SBSE se recusa a publicar o white paper que inclui riscos políticos, jurídicos e sobre tratamentos alternativos, nem incorporar detalhes adicionais do white paper no IRM.

Embora a NTA possa discordar da recusa de adotar o seu pedido de tornar o documento branco público através de publicação, acreditamos que a decisão de recusar a adoção é final. A ação que dissemos que realizaríamos para mitigar esse declínio foi comparar novamente o IRM com o livro branco para garantir que todos os pontos importantes fossem incluídos no IRM, que está disponível publicamente.

Concluímos esse processo e determinamos que nenhum dado ou informação adicional deveria ser incluído no IRM.

AÇÃO CORRETIVA: O PMO da ACA, com a assistência da Política de Cobrança do SBSE, revisará o white paper em busca de informações no white paper que sejam relevantes para nossa autoridade para a inclusão do SRP em acordos de parcelamento que ainda não estejam incluídos no IRM para qualquer informação adicional relevante que devem ser incluídos e o local adequado para divulgação, se necessário.

RESPOSTA TAS: O Advogado Nacional do Contribuinte elogia o IRS por se comprometer a revisar a questão de abordar a autoridade do IRS para incluir obrigações de SRP em acordos de parcelamento e ofertas de compromisso. No entanto, o IRS não deve apenas abordar esta questão numa disposição de IRM. Os contribuintes têm o direito de ser informados e o IRS deve disponibilizar publicamente a discussão incluída no documento branco na forma de aconselhamento técnico do gestor do programa. É mais provável que os contribuintes compreendam o raciocínio do IRS se emitido nesse formato, em vez de apenas uma declaração declarativa sem explicação numa disposição do IRM. Assim, o TAS continuará monitorando as ações do IRS e discutirá quaisquer questões adicionais em nosso Relatório Anual de 2015 ao Congresso.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Embora acreditemos que a inclusão do Aviso 1214 no SNOD esteja em conformidade com o requisito da Seção 1102 (b) RRA 98, quando recursos (orçamento e pessoal) estiverem disponíveis para fazer as alterações necessárias para imprimir o escritório local do TAS diretamente na face do do SNOD, tomaremos medidas para garantir, da melhor forma possível, que as informações sobre o escritório local do TAS sejam fornecidas aos contribuintes de maneira consistente. Iremos coordenar este assunto com o pessoal da NTA.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Esta recomendação tratava de cartas combinadas e cartas de 30 dias, e não de avisos legais de deficiência. Além disso, a TAS discorda do IRS sobre a interpretação fundamental da exigência da Seção 1102(b) do IRC de colocar as informações de contato da TAS no aviso legal de deficiência. O RRA 98 exige que o IRS coloque esta informação no aviso. No entanto, estamos satisfeitos por o IRS parecer disposto a trabalhar connosco para adicionar esta linguagem aos próprios SNODs, embora notemos que o IRS não se comprometeu a fazê-lo através de um item de ação. Continuaremos a defender a inclusão do escritório local do TAS e das informações do LITC em cartas combinadas e de 30 dias.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS não tem autoridade legal para divulgar informações de seguridade social a seguradoras de saúde e empregadores autossegurados.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Depois de receber mais esclarecimentos do Gabinete do Conselheiro Chefe, entendemos que o IRS assume a posição de que não tem autoridade para expandir a correspondência do TIN para seguradoras de saúde e empregadores autossegurados. O programa foi criado sob a autoridade do IRC § 3406 e foi estritamente limitado a pagamentos sujeitos a retenção na fonte. De acordo com a posição do IRS, uma expansão do programa violaria o IRC § 6103. O TAS explorará mais a questão e fará quaisquer recomendações legislativas necessárias para permitir que o IRS tome esta ação.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS não adotou esta recomendação neste momento, mas está analisando a questão. Com efeito, esta recomendação solicita orientação adicional no cálculo das horas de serviço para os funcionários cujas horas de serviço são difíceis de identificar ou rastrear. Os regulamentos finais emitidos sob a seção 4980H em 14 de fevereiro de 2014 especificam que há muitas categorias de funcionários cujas horas de trabalho será particularmente difícil identificar ou rastrear, incluindo professores adjuntos, vendedores comissionados e pessoal da companhia aérea. Os regulamentos finais estabelecem que o Tesouro e o IRS continuam a considerar regras adicionais para os funcionários identificados acima e especificam que até que sejam emitidas orientações adicionais, os empregadores podem utilizar um método razoável de crédito de horas de serviço que seja consistente com a secção 4980H. Orientações adicionais não foram emitidas, portanto, os empregadores têm a flexibilidade de determinar as horas de serviço usando qualquer método razoável consistente com 4980H. 

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: A nossa recomendação final foi que o IRS fornecesse orientação adicional aos empregadores sobre como calcular o número de empregados equivalentes a tempo inteiro para efeitos de cumprimento dos requisitos mínimos de cobertura essencial. Até que os regulamentos finais forneçam orientações mais detalhadas para estes contribuintes, concordamos que a flexibilidade é necessária neste ambiente complexo. O National Taxpayer Advocate incentiva o IRS a atualizar regularmente as suas orientações à medida que vemos exemplos instrutivos do que constitui métodos razoáveis ​​para calcular o número de equivalentes a tempo inteiro. O IRS também deve desenvolver um método para anotar a data de quaisquer revisões nas perguntas frequentes e outras orientações flexíveis, para que os contribuintes possam acompanhar quais alterações ocorreram.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D