RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: A maioria dos CIPs começa como uma Parte 1 a nível local, frequentemente como resultado de uma sugestão de funcionários de campo locais. Os coordenadores de CIP de área fazem apresentações em reuniões de grupo onde incentivam os funcionários de campo a contatá-los com recomendações para possíveis CIPs. Quando identificamos questões que parecem estar generalizadas, aproveitamos esse conhecimento para expandir para um PIC Parte 2 que incorpora a divulgação e a educação na estratégia. Este processo serve para melhorar o cumprimento voluntário, reduzir a lacuna tributario e contribuir significativamente para o acervo de conhecimentos do IRS. Além disso, a Comunicação e a Divulgação das Partes Interessadas trabalham em estreita colaboração com grupos consultivos do IRS, incluindo o IRSAC, o IRPAC e o Painel Consultivo do Contribuinte (TAP). Os pareceres analisam produtos, serviços e iniciativas, trabalham com especialistas no assunto, realizam pesquisas e fornecem recomendações sobre como fazer melhorias. Para 2015, o IRSAC e a TAP estão a estudar como melhorar o alcance dos arquivadores do Anexo C. A SB/SE Research apoia este esforço fornecendo dados sobre uma série de variáveis, incluindo a localização geográfica. Dentro do SBSE, tanto o Exame quanto a Coleção possuem áreas geográficas com Diretores responsáveis ​​pelos estados dessa área geográfica. Também já existem conselhos de conformidade locais entre divisões. Além disso, o Stakeholder Liaison (SL) Field está usando tecnologia para alcançar contribuintes e parceiros. O SL Field hospeda reuniões virtuais de ligação com profissionais e fóruns de pequenas empresas que possibilitam a participação de contribuintes e partes interessadas de todos os 50 estados. Acreditamos, portanto, que os nossos esforços estão a captar de forma eficiente as necessidades de conformidade e dos contribuintes locais e não geográficos. 

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: A TAS aprecia os esforços do IRS para alcançar presença geográfica com recursos limitados. No entanto, não acreditamos que o IRS e os contribuintes possam concretizar os benefícios da presença local discutidos no Problema Mais Sério através da tecnologia sem que os funcionários estejam fisicamente localizados em cada estado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O Exame SB/SE concluiu recentemente um piloto de Entrega de Serviço Virtual (VSD) no Campus Exam e está considerando restabelecer o piloto em um local. O SB/SE Field Exam tem um interesse contínuo na iniciativa VSD e se mantém atualizado sobre o status do programa. No entanto, o VSD não será expandido para auditorias de escritórios ou visitas de recolha de escritórios neste momento devido a limitações tecnológicas e de recursos, incluindo orçamento e pessoal.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Compreendemos que o IRS tem de dar prioridade aos seus recursos limitados neste ambiente orçamental. No entanto, acreditamos que as decisões do IRS são míopes. O impacto a jusante destes investimentos terá resultados a longo prazo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O Campus Exam não atribui casos a um examinador para concluir uma auditoria de um contribuinte do início ao fim. Este processo permite que os examinadores estejam disponíveis para interação logo após o recebimento das consultas. As auditorias são iniciadas por meio de automação (processamento Batch/ACE) e atribuídas a um examinador quando a correspondência é recebida. Isso permite mais recursos para trabalhar correspondência e atender ligações telefônicas. O exame funciona para atribuir respostas subsequentes ao mesmo examinador. No entanto, nem sempre é possível garantir que a correspondência seja trabalhada primeiro em primeiro lugar. O modelo de servidor único em um processo multifásico não corresponde à demanda com os recursos disponíveis.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: O National Taxpayer Advocate aprecia os esforços do IRS para alcançar presença geográfica com recursos limitados. No entanto, o IRS não pode razoavelmente concluir que é ineficiente designar um funcionário durante um caso de exame por correspondência. Primeiro, está a ignorar a intenção do Congresso por detrás do RRA 98 § 3705(b). Em segundo lugar, o IRS não estudou os custos associados à implementação de tal recomendação, tendo em conta as poupanças de custos obtidas ao evitar consequências a jusante. Terceiro, o IRS não conseguiu analisar essa atribuição de casos do ponto de vista do contribuinte e equilibrar a viabilidade com o impacto nos direitos do contribuinte.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O uso de fronteiras estaduais para distribuir os recursos de recurso administrativo em nosso sistema tributário federal em uma era de crescente complexidade das questões tributárias e de crescente uso e conforto com tecnologias virtuais seria arbitrário. Combinar a experiência do funcionário de Recursos com a(s) questão(ões) apresentada(s) é mais crítico para resolver um caso adequadamente do que a presença física de dois funcionários em cada estado, que poderiam possuir experiência insuficiente para cobrir todas as questões do caso. Além disso, dois funcionários de Recursos não conseguiram lidar de forma eficaz com o amplo escopo de questões que surgiram em alguns estados, portanto, andar em circuito ainda seria necessário em muitos casos. Os Oficiais de Apelação estão familiarizados com as leis de vários estados quando necessário para determinar as consequências fiscais federais (por exemplo, definição de pensão alimentícia), o que lhes permite cobrir áreas geográficas maiores. Embora a economia regional seja frequentemente relevante para a administração tributario, uma abordagem baseada no estado não leva em conta, entre outras coisas, múltiplas jurisdições dentro de uma única economia local (por exemplo, Kansas City ou Texarkana). A Appeals circula regularmente em áreas onde não há presença permanente da Appeals, economizando o dinheiro dos contribuintes agendando tantas datas e locais de reunião convenientes quanto possível durante a viagem. Não é uma boa utilização do dinheiro dos contribuintes adicionar dois Oficiais de Recursos em Vermont e Rhode Island, onde quase 2.5 milhões de residentes já vivem num raio de 200 quilómetros de um escritório de recursos, enquanto bem mais de 10 milhões de residentes nos estados ocidentais vivem a mais de 200 quilómetros de distância. do escritório mais próximo. Notamos que esta questão também foi levantada no relatório de 2009 da NTA ao Congresso e que a recomendação foi rejeitada nessa altura por razões substancialmente semelhantes.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Embora os agentes de recurso e liquidação possam ter experiência no assunto em questão, o IRS pode perceber os benefícios da presença local discutidos no Problema Mais Sério, tendo funcionários fisicamente localizados em cada estado. Os senadores Grassley e Thune reconheceram os benefícios desta recomendação ao incluir linguagem semelhante na recentemente introduzida Lei de Melhoria dos Direitos do Contribuinte de 2015. Nem todos os casos de recurso são tão complexos como a resposta do IRS indica. Na verdade, a maioria do pessoal de Recursos hoje está concentrada nos campi do IRS, que tratam, como o próprio Departamento de Recursos admite, de casos “menos complexos”. Muitos destes casos envolvem contribuintes que beneficiariam de funcionários que tenham conhecimento das condições locais, uma vez que dependem de padrões e práticas locais. Além disso, ter uma modesta presença local de Recursos não exclui os Recursos de identificar especialistas em questões mais complexas que possam ajudar os funcionários locais de Recursos e ajudar a desenvolver maior profissionalismo e experiência.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: Para garantir que alcancemos o máximo de stakeholders externos (incluindo contribuintes e profissionais) com nossos recursos disponíveis, adotamos um modelo de negócios de divulgação virtual que obteve apoio positivo de nossos stakeholders. Nossa Divisão SB/SE realiza reuniões de divulgação presenciais e virtuais que alcançam stakeholders em todo o país. Virtualmente, a função de Campo de Ligação com Partes Interessadas (SL) realiza Reuniões de Ligação com Profissionais (PLMs) interativas e Fóruns de Pequenas Empresas (SBFs) que possibilitam a participação de contribuintes e stakeholders de todos os cantos do país. A SB/SE também oferece webinars nacionais que incluem sessões de perguntas e respostas ao vivo. Além dos eventos virtuais, a SL Field realiza PLMs e SBFs em muitos estados. Caso os parceiros não possam comparecer em seu estado, a SB/SE os incentiva a procurar oportunidades em estados próximos. Nossa função de Parcerias, Educação e Comunicação com Partes Interessadas (SPEC) na Divisão W&I supervisiona os programas de Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) e Aconselhamento Tributário para Idosos (TCE). Esses programas atendem contribuintes de baixa a moderada renda, idosos, pessoas com deficiência, pessoas com proficiência limitada em inglês e indígenas. Para garantir a cobertura geográfica, a SPEC conta atualmente com funcionários localizados em todos os estados, que utilizam parceiros nacionais e locais para oferecer programas gratuitos de preparação e divulgação de impostos a milhões de contribuintes em todo o país. A SPEC também oferece suporte virtual a parceiros e voluntários por meio do uso da tecnologia WebInterpoint. Essa tecnologia fornece à Receita Federal (IRS) a capacidade técnica e visual para conduzir reuniões e treinamentos virtuais. A Receita Federal acredita que o uso desses métodos proporciona um nível adequado de divulgação e educação às nossas partes interessadas, sem a necessidade da presença física de uma pessoa em cada estado.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Embora a Defensora Nacional do Contribuinte aprecie a tentativa do IRS de alcançar virtualmente os contribuintes em todo o país, ela está perplexa com o duplo padrão do IRS para divulgação e educação dos contribuintes SB/SE e contribuintes W&I. Na sua resposta, o IRS apresenta um argumento convincente sobre a razão pela qual tem funcionários do SPEC em cada estado para interagir com as partes interessadas e os contribuintes. Para as pequenas empresas e os contribuintes independentes, no entanto, o IRS de alguma forma racionaliza a falta de pessoal em cada estado. O facto de o IRS não ter uma presença robusta de educação e divulgação para pequenas empresas e contribuintes independentes aumenta a probabilidade de estes contribuintes estarem sujeitos a ações coercitivas contraditórias do IRS. O impacto a jusante destes investimentos na divulgação e na educação terá resultados a longo prazo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D

RESPOSTA DO IRS À RECOMENDAÇÃO: O IRS decidiu investir seus recursos em serviços ao vivo e baseados na web mais eficientes que lhe permitirão atender um maior número de contribuintes. Durante 2008 a 2011, em Dakota do Norte, o IRS utilizou Tax Tours, um conceito “móvel” onde escritórios temporários eram instalados em locais alternativos, como Community Colleges e Universidades. O IRS usou rádio, jornais e panfletos para anunciar as datas e horários em que estaríamos disponíveis nesses locais alternativos. O número de contribuintes atendidos durante essas viagens foi de 76 em 2008, 12 em 2009, 13 em 2010 e 13 em 2011.

O IRS concluiu que os contribuintes não visitam locais que não estejam estabelecidos e com pessoal regular e determinou que o uso de vans móveis não era o melhor uso dos recursos.

AÇÃO CORRETIVA: N/D

RESPOSTA TAS: Embora o IRS não tenha tido uma experiência positiva com escritórios temporários no passado, encorajamos o IRS a discutir a migração para serviços web com o HMRC no Reino Unido. Como parte da migração, o Reino Unido realizou uma investigação abrangente e determinou quais os contribuintes que tinham maiores necessidades de apoio. Em vez de fornecer serviços móveis a todos os contribuintes, o Reino Unido apenas forneceu estes serviços à população limitada que realmente precisava destes serviços.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO ou NÃO ADOPTADO: Não adotado

ABERTO ou FECHADO: Fechado

DATA DE PRAZO PARA AÇÃO (se deixada em aberto): N/D