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Você tem ativos financeiros no exterior? Se for um determinado tipo de conta e valer mais de um determinado valor, poderá ser necessário apresentar um Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR).
O FBAR não é enviado ao IRS – é feito eletronicamente com o Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN), uma divisão do Departamento do Tesouro.
O FBAR e outros requisitos para contribuintes internacionais são temas complexos. Depois de revisar esta página, você poderá discutir sua situação com um profissional tributário ou consultor jurídico.
Uma “pessoa dos EUA” significa cidadãos e residentes dos EUA, bem como entidades incluindo (mas não limitado a) corporações, parcerias ou sociedades de responsabilidade limitada criadas ou organizadas nos EUA ou sob as leis dos EUA; e trustes ou propriedades formadas sob as leis dos EUA.
Um residente nos EUA é um estrangeiro que reside nos EUA e você precisará determinar e aplicar os testes de residência na seção 26(b) do 7701 USC. Para mais detalhes sobre cidadão versus residente, consulte o Guia de referência do IRS FBAR.
Há exceções aos requisitos de relatórios do FBAR (por exemplo, para contas estrangeiras mantidas em uma instalação militar dos EUA). Elas estão listadas na linha por linha Instruções FBAR.
Existem alguns ativos financeiros estrangeiros que você pode precisar relatar ao IRS no IRS Formulário 8938, Declaração de Ativos Financeiros Externos Especificados, que você arquiva com sua declaração de imposto de renda federal.
FBAR é um relatório de ano civil. Atualmente, você deve registrá-lo até 15 de abril do ano seguinte ao ano civil que você está relatando (por exemplo, um FBAR para 2023 vence em 15 de abril de 2024).
Para anos fiscais que começam em 1º de janeiro de 2016, você deve registrar até 15 de abril do ano civil seguinte (por exemplo, um FBAR de 2023 vencerá em 15 de abril de 2024).
Extensões: Você tem direito a uma extensão automática até 15 de outubro se não cumprir a data de vencimento anual do FBAR, 15 de abril. Você não precisa solicitar uma extensão para registrar o FBAR.
Se você for afetado por um desastre natural, o governo pode estender ainda mais a data de vencimento do seu FBAR. É importante que você revise as informações relevantes Avisos de alívio do FBAR para informações completas.
Exceção: Aviso FinCEN 2023-NTC5 estendeu a data de vencimento para arquivamento de FBARs por certos indivíduos com autoridade de assinatura, mas sem interesse financeiro em, contas financeiras estrangeiras de seu empregador ou uma entidade intimamente relacionada, para 15 de abril de 2025. Este aviso continua a extensão concedida no Aviso 2022-1 (estendido até 15 de abril de 2024) para indivíduos em situação semelhante.
Se você for registrar seu próprio FBAR
Arquive o FBAR eletronicamente através Sistema de arquivamento eletrônico da Lei de Sigilo Bancário (BSA) do FinCEN.
Observação: Não apresente o FBAR com declaração de imposto de renda federal; você deve arquivá-lo separadamente conforme mencionado acima.
Se outra pessoa for registrar o FBAR em seu nome
Se você optar por ter um preparador terceirizado para arquivar FBARs em seu nome, você precisará preencher e manter uma cópia do Relatório FinCEN 114a, Registro de autorização para arquivar eletronicamente FBARs. Você não precisa enviá-lo junto com seu FBAR, mas deve estar disponível para o FinCEN ou para o IRS, se solicitado.
Se você não preencheu um FBAR exigido
Contanto que você não esteja sob exame civil ou investigação criminal pelo IRS e o IRS ainda não tenha entrado em contato com você sobre um FBAR inadimplente; você deve registrar quaisquer FBARs inadimplentes de acordo com o procedimento normal no sistema on-line.
Você precisa incluir uma declaração explicando por que o pedido está atrasado.
Se você não puder registrar eletronicamente, entre em contato com a Linha Direta Regulatória do FinCEN pelo telefone 800-949-2732 (dentro dos EUA) ou 703-905-3975 (fora dos EUA) para perguntar sobre outras formas de registrar.
Penalidades
O IRS não imporá uma penalidade por não apresentar FBARs inadimplentes se você relatou sua renda estrangeira corretamente e pagou quaisquer impostos associados em sua declaração de imposto de renda dos EUA e ainda não o contatou sobre uma auditoria ou solicitação de declarações inadimplentes para os anos cobertos pelos FBARs inadimplentes.
Outras contas
Se você não informou a receita de suas contas no exterior (além de não preencher os FBARs exigidos) e não apresentou as declarações de informações exigidas, existem programas disponíveis no IRS que podem ajudá-lo:
A Serviço de advogado do contribuinte é uma organização independente dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. Podemos oferecer-lhe ajuda se o seu problema tributario estiver causando dificuldades financeiras, se você tentou e não conseguiu resolver seu problema com o IRS ou se acredita que um sistema, processo ou procedimento do IRS simplesmente não está funcionando como deveria. Se você se qualificar para a nossa assistência, que é sempre gratuita, faremos todo o possível para ajudá-lo.
Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov ou ligue para 1-877-777-4778.
As Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda (LITCs) são independentes do IRS e do TAS. Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Os serviços são oferecidos gratuitamente ou por uma pequena taxa. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, consulte o Página LITC no site do TAS ou Publicação 4134, Lista Clínica de Contribuintes de Baixa Renda.
Você pode obter ajuda para preencher o FBAR de segunda a sexta, das 8h às 4h30, horário do leste dos EUA, pelo telefone 866-270-0733 (dentro dos EUA, ligação gratuita) ou 313-234-6146 (fora dos EUA, não é gratuito). Você também pode enviar perguntas para FBARquestions@irs.gov.
A ajuda com perguntas sobre arquivamento eletrônico está disponível em BSAEFilingHelp@fincen.gov ou através do Help Desk E-Filing da BSA em 866-346-9478. O Help Desk do E-Filing está disponível de segunda a sexta, das 8h às 6h, horário do leste dos EUA (exceto feriados).
Para perguntas sobre os regulamentos da BSA da Lei de Sigilo Bancário ou alternativas aceitáveis ao arquivamento eletrônico, entre em contato com a Linha de Apoio Regulatório do FinCEN pelo telefone 800-949-2732 (dentro dos EUA) ou 703-905-3975 (fora dos EUA).
A Declaração de Direitos do contribuinte está agrupada em 10 categorias fáceis de entender que descrevem os direitos e proteções do contribuinte incorporados no código tributário.
É também o que orienta o trabalho de defesa que fazemos dos contribuintes.
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