A NCAA adotou regras que regem os Coletivos NIL e NIL. Você pode encontrar orientação em Nome, Imagem e Semelhança Provisórios, Orientação de política sobre envolvimento de terceiros e Envolvimento institucional nas atividades NIL de um aluno-atleta. Para ajudar os atletas-estudantes a navegar no ambiente NIL, a NCAA introduziu Assistência NIL da NCAA, uma plataforma NIL em colaboração com a Teamworks, para servir como uma fonte centralizada para que atletas-estudantes entendam e tomem decisões informadas sobre NIL.

Os coletivos vêm em várias formas, mas os mais comuns são os coletivos de mercado, os coletivos orientados por doadores e os coletivos duais. Coletivos de mercado são organizações que criam um ponto de encontro para atletas e empresas se conectarem e criarem oportunidades. Coletivos liderados por doadores reúnem fundos de incentivo e de apoio e criam oportunidades para os atletas lhes devolverem dinheiro. Coletivos duplos possuem características de ambos.

Embora muitos coletivos NIL tenham sido formados como entidades com fins lucrativos, outros foram formados como organizações sem fins lucrativos. Numerosos coletivos sem fins lucrativos, por sua vez, procuraram e obtiveram o estatuto de isenção tributario do Internal Revenue Code (IRC) § 501(c)(3) do IRS, o que potencialmente permite aos doadores receber uma dedução tributario pela sua contribuição para o coletivo.

numeroso coletivos sem fins lucrativos solicitaram e obtiveram o status de isenção tributario do IRC § 501(c)(3) do IRS. Para ser designado como organização isenta, o coletivo deve primeiro apresentar Formar 1023, Pedido de Reconhecimento de Isenção sob a Seção 501(c)(3) do Código da Receita Federal. O coletivo receberá então uma carta de determinação do IRS notificando-o se está isento de imposto de renda federal e se é classificado como uma fundação privada ou, menos provavelmente, uma instituição de caridade pública. Você pode pesquisar informações sobre o status de isenção de impostos de uma organização e os registros no IRS Pesquisa de organização isenta de impostos.

Coletivos isentos de impostos normalmente usam estudantes-atletas como contratados independentes para promover um propósito supostamente isento. Por exemplo, alguns fornecem contribuições em espécie dos serviços de um estudante-atleta a outras organizações isentas de impostos, incluindo palestras, apresentações e outros serviços de relações públicas que ajudam a expandir o alcance e a visibilidade da organização nas suas comunidades. O aluno-atleta é remunerado pelo coletivo isento de impostos pela prestação dos serviços.

As coletividades que obtêm isenção tributario devem estar atentas às regras especiais que se aplicam às entidades isentas de impostos. A organização não deve ser organizada ou operada em benefício de interesses privados, e nenhuma parte dos lucros líquidos de uma organização IRC § 501 (c) (3) pode reverter em benefício de qualquer acionista privado ou indivíduo. Se a organização se envolver em uma transação de benefício excedente com uma pessoa tendo influência substancial sobre a organização, uma imposto de consumo pode ser imposta à pessoa e a quaisquer gerentes da organização que concordem com a transação.

Se um coletivo NIL sem fins lucrativos exercer uma atividade, isso não constitui um propósito permitido para uma organização isenta de impostos; o IRS poderia tributar as receitas desta atividade como receita de negócios não relacionados, ou seja, rendimentos provenientes de comércio ou negócio, regularmente exercidos, que não estejam substancialmente relacionados com a finalidade isenta da coletividade.

Se o IRS concluir que as atividades do Coletivo NIL isento de impostos constituem um propósito primário ou substancial não isento da organização, o IRS poderá revogar seu status de isenção de impostos. A entidade poderia então ser responsável por impostos sobre o seu rendimento.

IRS'S Diretor Jurídico memorando of 9 de Junho de 2023 concluid "aUma organização que desenvolve oportunidades NIL pagas para estudantes-atletas irá, em muitos casos, estar operando para um propósito substancial não isento-servindo aos interesses privados de estudante-atletas."  

Os coletivos NIL com fins lucrativos são normalmente registrados como LLC – uma sociedade de responsabilidade limitada. É uma estrutura que combina a tributação de repasse de uma sociedade de pessoas ou sociedade unipessoal com a responsabilidade limitada de uma sociedade anônima.

Ao contrário das organizações sem fins lucrativos, as LLCs com fins lucrativos não estão sujeitas a um limite para o que é considerado uma compensação razoável. Eles podem, portanto, oferecer aos estudantes-atletas trabalho NIL em qualquer estrutura de remuneração. Eles também não estão sujeitos a limitações quanto ao tipo de atividades que podem facilitar. Portanto, as LLCs com fins lucrativos podem facilitar acordos NIL para estudantes-atletas, como merchandising ou acordos de endosso que promovam atividades comerciais.

O Serviço de advogado do contribuinte é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS. O TAS ajuda os contribuintes a resolver problemas com o IRS, faz recomendações administrativas e legislativas para prevenir ou corrigir os problemas e protege os direitos dos contribuintes. O TAS ajuda todos os contribuintes (e seus representantes), incluindo indivíduos, empresas e organizações isentas. Você pode ter direito à ajuda gratuita do TAS se o seu problema com o IRS estiver causando dificuldades financeiras, se você tentou e não conseguiu resolver seu problema com o IRS ou se acredita que um sistema, processo ou procedimento do IRS simplesmente não está funcionando como deveria.  

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As Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) auxiliam indivíduos cuja renda está abaixo de um certo nível que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Elas também fornecem educação, divulgação e informações sobre os direitos do contribuinte para indivíduos que falam inglês como segunda língua. As LITCs representam os contribuintes em disputas perante o IRS e tribunais e ajudam os contribuintes a responder a notificações do IRS e corrigir problemas de conta. Os serviços são oferecidos gratuitamente ou por uma pequena taxa. As LITCs são independentes do IRS e do TAS. Para obter mais informações ou para encontrar uma LITC perto de você, consulte da Página LITC or Publicação 4134, Lista de Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda. Você também pode solicitar a Pub. 4134 ligando para 800-TAX-FORM (800-829-3676).