Qualquer rendimento proveniente de atividades NIL, incluindo os não monetários, é considerado rendimento tributável.

Os estudantes-atletas estão ganhando dinheiro por meio de atividades da NIL de diversas maneiras, incluindo participações especiais em clubes e escolas, sessões de autógrafos, exposições, patrocínios, endossos, criação/influenciador de conteúdo, fichas não fungíveis, presentes e brindes (cartões-presente).

Os atletas-estudantes podem lucrar com patrocínios, vendas de vestuário, parcerias corporativas, aparições beneficentes, acampamentos de ensino e abertura de seus próprios negócios. Eles também podem ser pagos para desenvolver seus próprios produtos, promover produtos ou serviços e aparecer em eventos devido à sua celebridade pessoal. Os “direitos NIL” permitem que atletas universitários controlem o uso de sua própria identidade para fins comerciais por meio de lucros de acordos de patrocínio, taxas de autógrafos, mídia social, aparições promocionais e marketing de suas próprias marcas. As mídias sociais e acordos de endosso de marca são a fonte de receita mais popular para atletas universitários.

Os rendimentos/benefícios recebidos por um estudante-atleta devem ser incluídos no rendimento tributável informado no pedido FAFSA (Federal Student Aid) e podem potencialmente impactar o valor do auxílio financeiro concedido. Os Pell Grants baseiam-se em alguns outros fatores, mas também podem ser afetados pela renda NIL.

O Departamento de Educação dos EUA divulgou orientação geral sobre o tratamento da compensação NIL na concessão de assistência HEA do Título IV.

Embora os atletas de alto nível possam negociar contratos NIL utilizando um prestador de serviços profissionais, a maioria dos estudantes provavelmente se envolverá com grupos associados às suas faculdades. Grupos de impulsionadores universitários – entidades terceirizadas que promovem os interesses de um programa atlético – formaram o que é conhecido como coletivos NIL. Os coletivos NIL podem ser descritos como entidades afiliadas, mas independentes, de uma faculdade ou universidade que gera financiamento para apoiar oportunidades NIL para estudantes-atletas. Estes acordos NIL com estes coletivos variam em estrutura e podem incluir montantes adiantados, pagamentos mensais e outros incentivos.

Os coletivos NIL são estruturalmente independentes de uma escola, mas financiam oportunidades NIL para os alunos-atletas da escola. Saiba mais sobre o Coletivos NIL  

Antes de começar a receber receitas de um negócio NIL, você deve estar ciente das etapas a serem seguidas antes de receber receitas. Na maioria dos casos, você será solicitado a preencher Formulário W-9, Solicitação de Número de Identificação Tributario e Certificação, para que a entidade que paga você possa reportar a renda que você recebeu ao IRS. O IRS usa essas informações para comparar sua renda reportada quando você faz sua declaração de imposto de renda.

Em situações em que você for considerado um funcionário, será necessário preencher Formulário W-4, Certificado de Retenção do Funcionário, para que seu empregador possa determinar quanto imposto de renda federal deve ser retido de seu salário.

Alunos-atletas pode precisar arquivar uma declaração de imposto de renda dependendo de sua renda bruta e se seus pais podem reivindicá-los como dependentes. Descubra se o aluno-atleta precisa apresentar uma declaração de imposto e se eles pode ser reivindicado como dependente.

Os atletas-estudantes são considerados contratantes independentes para fins fiscais. Eles serão considerados autônomos e receberão um Formulário 1099 se sua renda for maior que $ 600. Ser autônomo requer as seguintes ações, entre outras:

• Arquive um Agendar C, Lucro ou Prejuízo de Negócios, com o Formulário 1040 para determinar a renda tributável.
• Arquive um Anexo E, Renda e Perda Complementares (de imóveis para aluguel, royalties, parcerias, corporações S) com o Formulário 1040 para determinar a renda tributável.
• Documente e acompanhe todas as despesas incorridas na geração de receita NIL.
• Remeter as parcelas do empregado e do empregador dos impostos da Previdência Social e do Medicare.
• Calcule e remeta pagamentos trimestrais estimados para todas as obrigações fiscais.

Um estudante-atleta que apresentar sua própria declaração de imposto de renda terá que pagar imposto de renda federal se sua renda for superior a US$ 12,950 para declarantes solteiros (ou US$ 25,900 se for casado e declarar impostos em conjunto), uma vez que essa é a dedução padrão para 2022. Todos os atletas devem preencher uma declaração de imposto de renda para declarar e pagar seus impostos de trabalho autônomo se ganharem pelo menos US$ 400 em atividades NIL.

Os estudantes-atletas e/ou pais de estudantes-atletas podem ser elegíveis para certos créditos, dependendo da renda, status de arquivamento e outras situações de vida. Isso inclui o Crédito de imposto de renda auferidoele, o Crédito Tributário Infantil e o Crédito Tributário de Oportunidade Americana, que podem ser reivindicados para despesas educacionais qualificadas por até quatro anos e US$ 2,500, com até 40% potencialmente reembolsáveis.

O imposto estimado é o método usado para pagar os impostos da Previdência Social e do Medicare e o imposto de renda porque os estudantes-atletas não têm um empregador que retenha esses impostos para eles. Formulário 1040-ES, Imposto Estimado para Pessoas Físicas, é usado para calcular esses impostos. O Formulário 1040-ES contém uma planilha semelhante ao Formulário 1040. Os indivíduos precisarão da declaração de imposto de renda anual do ano anterior para preencher o Formulário 1040-ES. Se for o primeiro ano como trabalhadores independentes, os indivíduos terão de estimar o montante do rendimento que esperam ganhar durante o ano.

Os indivíduos geralmente precisam fazer pagamentos estimados de impostos se esperam dever impostos de US$ 1,000 ou mais quando sua declaração for apresentada.

Se os estudantes-atletas não pagarem impostos suficientes ao longo do ano, seja através de retenção na fonte ou fazendo pagamentos de impostos estimados, eles poderão ter que pagar uma multa por pagamento insuficiente do imposto estimado.

veja a Impostos estimados página para mais informações. O Imposto de auto emprego página contém mais informações sobre impostos da Previdência Social e do Medicare.

Em março de 2024, a maioria dos estados tinha leis que governavam as regras NIL. Muitos estados modelaram suas leis no “Fair Pay to Play Act” da Califórnia, que foi a primeira lei NIL estadual promulgada.

Sob a NCAA política provisória de NIL, estudantes-atletas que frequentam a escola em um estado com lei NIL ativa devo cumprir essa lei, além de quaisquer políticas da instituição e da conferência. Os alunos que frequentam a escola em um estado sem legislação NIL ativa devem apenas cumprir as políticas de qualquer instituição e conferência. Os estudantes-atletas também podem dever imposto de renda sobre os rendimentos NIL em seu estado de residência, a menos que esse estado não tenha imposto de renda individual. As taxas e deduções do imposto de renda variam substancialmente de estado para estado.

Podem surgir questões complexas com relação ao status de residência do estudante-atleta. O “estado de origem” de um estudante-atleta normalmente continuará sendo seu estado de residência, mesmo que o atleta deixe esse estado para jogar em uma universidade em outro estado. Por exemplo, um atleta que reside na Califórnia, mas frequenta a Universidade do Texas, geralmente permanecerá residente na Califórnia para fins de imposto de renda estadual. Além disso, os atletas universitários que vão para mais de um estado para ganhar NIL também terão de enfrentar várias leis estaduais de imposto de renda e declarações fiscais. Os estudantes-atletas precisarão compreender as regras de domicílio e residência legal e os fatores para estabelecer residência para o estado em que frequentam a escola e seu “estado de origem”, caso pretendam mudar sua residência para o estado onde a universidade está localizada.

Nem todos os estados impõem impostos sobre o rendimento, mas outros estados podem impor impostos a taxas até 13.3 por cento, e as regras sobre deduções fiscais podem variar. Se um estado impor um imposto de renda pessoal, o estado de residência do estudante-atleta tributará a renda do atleta de todas as fontes, enquanto os estados não residentes (incluindo o estado onde a universidade do atleta está localizada e os estados onde o atleta joga ou faz aparições) podem tributar um parte dos ganhos NIL do atleta.

Não ignore avisos ou cartas do IRS. O IRS tem autoridade para registrar penhoras contra sua propriedade, enfeitar salários, retirar dinheiro de seu banco ou outra conta financeira e apreender e vender seu(s) veículo(s), imóveis e outros bens pessoais.

Se você não apresentar as declarações fiscais exigidas em tempo hábil ou não pagar o imposto devido, poderá estar sujeito a multas e juros.

Se você deve imposto ou multa, você deve pagar o saldo o mais rápido possível para evitar multas e juros adicionais. O IRS tem várias opções para fazer pagamentos.

Se você não puder pagar seu saldo integralmente, poderá se qualificar para uma das opções abaixo:

• A plano de pagamento para pagar seu saldo ao longo do tempo
• Solicitando alívio de penalidade
• Liquidando sua dívida tributario para menos que o valor total você deve
• A atraso temporário da cobrança processo se o seu saldo não for cobrável no momento

Você pode apelar de muitas ações de cobrança do IRS para o Escritório Independente de Apelações do IRS.

O Serviço de advogado do contribuinte é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS. O TAS ajuda os contribuintes a resolver problemas com o IRS, faz recomendações administrativas e legislativas para prevenir ou corrigir os problemas e protege os direitos dos contribuintes. O TAS ajuda todos os contribuintes (e seus representantes), incluindo indivíduos, empresas e organizações isentas. Você pode ter direito à ajuda gratuita do TAS se o seu problema com o IRS estiver causando dificuldades financeiras, se você tentou e não conseguiu resolver seu problema com o IRS ou se acredita que um sistema, processo ou procedimento do IRS simplesmente não está funcionando como deveria.  

 A TAS tem escritórios em todos os estados, no Distrito de Columbia e em Porto Rico. Para encontrar o número do seu advogado local: 

• Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• Verifique seu diretório local; ou 
• Ligue para a TAS gratuitamente pelo número 877-777-4778. 

As Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) auxiliam indivíduos cuja renda está abaixo de um certo nível que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Elas também fornecem educação, divulgação e informações sobre os direitos do contribuinte para indivíduos que falam inglês como segunda língua. As LITCs representam os contribuintes em disputas perante o IRS e tribunais e ajudam os contribuintes a responder a notificações do IRS e corrigir problemas de conta. Os serviços são oferecidos gratuitamente ou por uma pequena taxa. As LITCs são independentes do IRS e do TAS. Para obter mais informações ou para encontrar uma LITC perto de você, consulte da Página LITC or Publicação 4134, Lista de Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda. Você também pode solicitar a Pub. 4134 ligando para 800-TAX-FORM (800-829-3676).