Tenho um cancelamento de dívida ou formulário 1099-C

Avalie a dívida

Revise qualquer IRS Formulário 1099-C, Cancelamento de Dívida que você recebeu no ano. Se você acredita que as informações no formulário estão erradas, entre em contato com o credor para corrigi-las. Se o pagador (credor) não corrigir o documento do Formulário 1099-C do IRS, informe o valor em sua declaração de imposto, mas inclua uma explicação do motivo pelo qual as informações do pagador estão incorretas.

Liste todas as dívidas canceladas durante o ano pelas quais você não recebeu uma Formulário 1099-C do IRS.

Determine se o cancelamento da dívida é lucro tributável ou se se qualifica para uma exceção ou exclusão, o que significa que não é lucro tributável.

• Mesmo que uma dívida cancelada não seja rendimento tributável, pode ser necessário preencher o IRS Formar 982, Redução de Atributos Tributários por Quitação de Dívida (e Ajuste de Base Seção 1082), veja abaixo.

Exceções e exclusões

Existem vários EXCEÇÕES à exigência de incluir dívidas canceladas na receita. A dívida cancelada que não está incluída na receita pode ser:

• Dívida cancelada como doação, legado, herança ou herança;
• Certos cancelamentos de empréstimos estudantis;
• Um pagamento da dívida que teria sido uma despesa dedutível no ano tributario em que foi paga; e
  • Por exemplo: Sua companhia hipotecária cancela a hipoteca de sua casa. Parte da dívida perdoada são juros que você poderia ter deduzido em sua declaração de imposto de renda se a tivesse pago. O valor dos juros perdoados não está incluído na receita.
• Uma redução qualificada do preço de compra dada por um vendedor.

Dívidas canceladas que se qualificam para EXCLUSÃO da renda bruta são:

• Dívida cancelada em um caso de falência do Título 11;
• Dívida cancelada durante a insolvência;
  • Você está insolvente quando seu passivo total (o que você deve) excede (mais do que) o valor de seu ativo total. Você pode usar o IRS Publicação 4681, Planilha de Insolvência, para determinar se você estava insolvente pouco antes do cancelamento.
• Cancelamento de endividamento agrícola qualificado;
• Cancelamento de endividamento empresarial imobiliário qualificado; e
• Cancelamento de dívida residencial principal qualificada.
  • Esta exclusão permite que os contribuintes excluam até US$ 750,000 (US$ 375,000 se casado declarar separadamente) de “dívida de residência principal qualificada” cancelada.
  • Esta exclusão NÃO se aplica se o cancelamento for devido a serviços prestados ao credor ou por qualquer outro fator não diretamente relacionado com a diminuição do valor da sua casa ou com a sua situação financeira.
  • Se apenas uma parte de um empréstimo for endividamento residencial principal qualificado, a exclusão se aplica apenas na medida em que o valor cancelado for superior ao valor do empréstimo (imediatamente antes do cancelamento) que não é endividamento residencial principal qualificado. A parte restante do empréstimo pode beneficiar de outra exclusão.

Arquivando sua declaração de imposto de renda

Você deve relatar qualquer valor tributável de uma dívida cancelada como receita ordinária no Formulário 1040 do IRS ou no Formulário 1040NR do IRS nas declarações fiscais.

Para relatar o valor qualificado para exclusão e outras informações que possam afetar sua obrigação tributario em anos futuros, você deve apresentar o IRS Formar 982, Redução de Atributos Tributários por Quitação de Dívida (e Ajuste de Base Seção 1082).

• Por exemplo: Para cancelar a dívida da sua residência principal qualificada que você exclui da renda, você deve diminuir a sua base na residência. Isso pode aumentar o ganho que você terá se vender a residência posteriormente.

Diferentes tipos de dívida podem ter diferentes tratamentos fiscais.

Por exemplo: Se a sua dívida for garantida por uma propriedade e o credor tomar a propriedade para saldar total ou parcialmente a sua dívida, você será tratado como tendo “vendido” essa propriedade e poderá ter um ganho ou perda tributável. O ganho ou perda em tal “venda” é separado de qualquer cancelamento de receita de dívida que você precise incluir em seu retorno.

Se você não informar o valor tributável da dívida cancelada, o IRS poderá enviar-lhe um aviso propondo a avaliação de impostos adicionais e poderá auditor sua declaração de imposto. Além disso, o IRS pode avaliar impostos, multas e juros adicionais.

O Serviço de advogado do contribuinte é uma organização independente dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. Podemos oferecer-lhe ajuda se o seu problema tributario estiver causando dificuldades financeiras, se você tentou e não conseguiu resolver seu problema com o IRS ou se acredita que um sistema, processo ou procedimento do IRS simplesmente não está funcionando como deveria. Se você se qualificar para a nossa assistência, que é sempre gratuita, faremos todo o possível para ajudá-lo.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov ou ligue para 1-877-777-4778.

As Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda (LITCs) são independentes do IRS e do TAS. Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Os serviços são oferecidos gratuitamente ou por uma pequena taxa. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, consulte o Página LITC no site do TAS ou Publicação 4134, Lista Clínica de Contribuintes de Baixa Renda.

• Escolhendo um preparador de declaração de imposto
• Opções para apresentar uma declaração tributario
• Ouvido em alto e bom som: IRS adia implementação do relatório do Formulário 1099-K de US$ 1099
• O IRS deve ser proativo na emissão de orientações oportunas e claras