Affordable Care Act

O que eu preciso saber?

Crédito Tributario Premium
Se você obtiver cobertura de seguro por meio do Health Insurance Marketplace, e não de outra fonte, como seu empregador ou um plano patrocinado pelo governo, poderá ser elegível para um Crédito Tributario Premium para ajudá-lo a pagar por essa cobertura.

Existem duas maneiras de obter o crédito. Se você se qualificar para pagamentos antecipados do crédito tributario premium (APTC), poderá optar por pagar os valores diretamente à seguradora para ajudar a cobrir seus prêmios mensais. Você também pode optar por obter todos os benefícios ao reivindicar o PTC em sua declaração de imposto de renda.

Disposição de Responsabilidade Individual Compartilhada

De acordo com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos, aprovada em 22 de dezembro de 2017, o valor do pagamento individual de responsabilidade compartilhada é reduzido a zero para os meses iniciados após 31 de dezembro de 2018.

A partir do ano tributario de 2019, o Formulário 1040 e o Formulário 1040-SR não terão a caixa “cobertura de cuidados de saúde durante todo o ano ou isenção” e o Formulário 8965, Isenções de Cobertura de Saúde, não será mais utilizado. Você não precisa fazer um pagamento de responsabilidade compartilhada ou preencher o Formulário 8965, Isenções de cobertura de saúde, com sua declaração de imposto de renda se não tiver cobertura mínima essencial para parte ou todo o ano.

Formulários de informações de saúde

Como sua cobertura de saúde pode afetar seus impostos, você poderá receber formulários informativos de seguradoras – o Marketplace, sua seguradora ou seu empregador. Para obter mais informações sobre esses formulários – quem deve esperar recebê-los, como eles podem ser usados ​​e como arquivar com ou sem os formulários – consulte IRS.gov's perguntas e respostas e detalhes sobre formulários do IRS 1095-A, 1095-B e 1095-C.

O que devo fazer?

Crédito tributario premium: aja agora para continuar recebendo pagamentos antecipados

Para continuar recebendo pagamentos antecipados do crédito tributario premium, auto-ateste agora no site do seu mercado de seguro saúde. Faça login em sua conta do mercado e siga as instruções.

Se você adquiriu cobertura de seguro saúde por meio do Marketplace e se beneficiou de pagamentos antecipados do crédito tributario de prêmio, é importante relatar determinados eventos de vida ao Marketplace ao longo do ano – esses eventos são conhecidos como mudanças nas circunstâncias.

Se o seu rendimento familiar aumentar ou o tamanho do seu agregado familiar for menor do que o reportado ao Marketplace – por exemplo, porque um filho ou filha que você pensava que seria seu dependente não o será durante o ano de cobertura – os seus pagamentos antecipados de crédito pode ser maior do que o crédito tributario de prêmio permitido para o ano. Se você relatar a alteração, o Marketplace poderá reduzir o valor dos seus pagamentos antecipados de crédito. Se você não relatar a alteração e seus pagamentos antecipados de crédito forem maiores do que o crédito de imposto premium permitido, você deverá reduzir seu reembolso ou aumentar o valor do imposto devido em toda ou parte da diferença ao registrar seu declaração de imposto federal no próximo ano.

Se a renda familiar diminuir ou você ganhar um membro da família, poderá se qualificar para mais pagamentos antecipados de crédito. Isso pode reduzir o que você paga em prêmios mensais. Além disso, relatar sua renda familiar mais baixa ou novo membro da família pode revelar que você se qualifica para uma cobertura Medicaid ou CHIP que é menos dispendiosa do que seu plano Marketplace.

Reivindicação e reconciliação de crédito tributario premium

Se você adquiriu cobertura por meio do Health Insurance Marketplace, você pode ser elegível para o crédito tributário de prêmio. O Health Insurance Marketplace fornece uma estimativa do valor do crédito tributário de prêmio que você terá direito naquele ano com base nas informações que você fornece sobre sua composição familiar, sua renda familiar e se alguém que você está inscrevendo é elegível para outra cobertura não-Marketplace. Com base na estimativa do Marketplace, você pode escolher ter todo, parte ou nenhum de seu crédito estimado pago antecipadamente diretamente à sua seguradora em seu nome. Esses são chamados de pagamentos antecipados do crédito tributário de prêmio ou pagamentos antecipados de crédito.

Nota: Se você tiver pagamentos antecipados em excesso do crédito tributario premium para 2020 (excesso de APTC), não será obrigado a relatar o excesso de APTC em sua declaração de imposto de 2020 ou preencher o Formulário 8962, Crédito Tributario Premium. Pagamentos excedentes são os valores pelos quais seus pagamentos antecipados de crédito para o ano de cobertura excederam o crédito tributario de prêmio permitido para o ano.

Para anos diferentes de 2020, se pagamentos antecipados do crédito tributario premium tiverem sido pagos a você ou a outra pessoa em sua declaração de imposto de renda, você deverá preencher e arquivar Formar 8962 e anexe-o ao seu retorno.

Se pagamentos antecipados de crédito forem feitos para você ou um indivíduo de sua família tributario para cobertura em um ano diferente de 2020, e você não apresentar uma declaração de imposto de renda, você poderá não ser elegível para pagamentos antecipados de crédito em anos futuros. Isso significa que você será responsável pelo custo total de seus prêmios mensais. Além disso, você pode ter que reembolsar alguns ou todos os pagamentos antecipados de crédito feitos em seu nome ou em seu nome ou de um indivíduo de sua família tributario.

Se você já apresentou uma declaração de 2020 e relatou excesso de APTC ou fez um reembolso de APTC em excesso, não precisa apresentar uma declaração alterada ou tomar qualquer outra ação.

Relate mudanças nas circunstâncias. Para obter a lista completa de alterações que você deve relatar, visite HealthCare.gov

Se você adquiriu cobertura de seguro saúde por meio do Marketplace e optou por receber o benefício de pagamentos antecipados do crédito tributario de prêmio, você precisa relatar alguns eventos de vida ao Marketplace ao longo do ano, esses eventos são conhecidos como mudanças nas circunstâncias.

As alterações nas circunstâncias que podem afetar o valor do seu crédito tributario real incluem:

• Aumentos ou diminuições na renda familiar. Os eventos que podem resultar num aumento significativo do rendimento familiar incluem:
  • Pagamentos únicos de benefícios da Previdência Social, incluindo Seguro de Incapacidade da Previdência Social
  • Distribuições tributáveis ​​de montante fixo de uma conta de aposentadoria individual ou outro acordo de aposentadoria
  • Perdão ou cancelamento de dívidas, como o cancelamento de dívidas de cartão de crédito
• Casamento ou divórcio
• Nascimento ou adoção de uma criança
• Outras alterações que afetam a composição da sua família tributario, que inclui você, seu cônjuge, se apresentar o pedido em conjunto, e seus dependentes
• Ganhar ou perder elegibilidade para cobertura de cuidados de saúde patrocinada pelo governo ou pelo empregador
• Mudando para um endereço diferente

Para obter uma lista completa de alterações que você deve relatar, visite saúde.gov

Se o crédito tributario premium em sua declaração for maior do que os pagamentos antecipados de crédito feitos em seu nome durante o ano, a diferença aumentará seu reembolso ou diminuirá o valor do imposto devido.

Para anos fiscais diferentes de 2020, se os pagamentos antecipados de crédito forem superiores ao valor do crédito tributario de prêmio permitido, denominado APTC excedente, você adicionará o APTC excedente à sua declaração. Isso resultará em um reembolso menor ou em um saldo devido maior.

O que eu preciso saber?

Empresas e empregadores

As empresas e os empregadores também têm responsabilidades e benefícios ao abrigo da Lei de Cuidados Acessíveis. O tamanho e a estrutura da sua força de trabalho determinam o que se aplica a você. Os pequenos empregadores, geralmente aqueles com menos de 50 empregados a tempo inteiro, podem ter direito a créditos e outros benefícios. Algumas das disposições da Lei de Cuidados Acessíveis aplicam-se apenas a grandes empregadores aplicáveis, geralmente aqueles com 50 ou mais empregados a tempo inteiro, incluindo empregados equivalentes a tempo inteiro. Por exemplo, os grandes empregadores aplicáveis ​​têm responsabilidades de relatórios anuais sobre se e que seguro de saúde ofereciam aos seus empregados a tempo inteiro (e aos seus dependentes).

O que devo fazer?

A ACA continua com benefícios e responsabilidades para os empregadores. O tamanho e a estrutura da sua força de trabalho determinam o que se aplica a você. Se precisar de ajuda para determinar o tamanho da sua força de trabalho, visite Determinar se o seu empregador é um grande empregador aplicável.

O tamanho da sua força de trabalho o ajudará a determinar corretamente quais créditos e requisitos de relatórios se aplicam.

Crédito tributario para assistência médica para pequenas empresas (SBHCTC)

O Crédito tributario para assistência médica para pequenas empresas (SBHCTC) está disponível para alguns pequenos empregadores que oferecem seguro saúde aos seus empregados e pagam pelo menos metade dos seus prémios. A TAS oferece Estimadores SBHCTC para anos fiscais atuais e anteriores para ajudar os pequenos empregadores a determinar se eles se qualificam para este crédito e, em caso afirmativo, por aproximadamente quanto.

Outras disposições comerciais

Para 2015 e depois, Disposição de responsabilidade compartilhada do empregador (ESRP) exige que empregadores com um certo número de funcionários ofereçam cobertura de seguro saúde qualificada ou façam um pagamento de responsabilidade compartilhada. (O IRS tem um webinar intitulado ACA: Employer Shared Responsibility, que fornece uma visão geral dos requisitos de provisão, bem como outros dois que fornecem detalhes sobre relatórios de informações. Todos estão disponíveis 24 horas por dia, 7 dias por semana no Portal de Vídeos do IRS.)

Outras organizações, tais como seguradoras e organizações isentas, também têm requisitos ao abrigo da ACA. Mais informações sobre esses grupos estão disponíveis em IRS.gov.

Se você tiver menos de 25 funcionários em tempo integral, incluindo funcionários equivalentes em tempo integral, poderá ser elegível para um Crédito Tributario de Saúde para Pequenas Empresas para ajudar a cobrir os custos de fornecimento de cobertura.

Geralmente, os empregadores com 50 funcionários ou menos podem ser elegíveis para adquirir cobertura através do Programa de Opções de Saúde para Pequenas Empresas ou (SHOP Marketplace). Saiba mais em HealthCare.gov.

Se você tiver 50 ou mais funcionários em tempo integral, incluindo funcionários equivalentes em tempo integral, você é um empregador aplicável em tempo integral e precisa emitir declarações aos funcionários e registrar uma relatório anual de retorno de informações se e qual seguro saúde você ofereceu aos funcionários. ALEs estão sujeitos ao disposições de responsabilidade compartilhada do empregador.

Independentemente do tamanho, todos os empregadores que oferecem cobertura de saúde autossegurada aos funcionários deve apresentar uma declaração anual relatar certas informações para cada funcionário coberto e fornecer as mesmas informações aos indivíduos cobertos.

O que eu preciso saber?

Como profissional tributário, indivíduos ou empresas podem procurá-lo para obter assistência em relação ao Affordable Care Act e o que ele significa para eles. Existem muitos recursos disponíveis em IRS.gov para ajudá-lo com quaisquer preocupações da ACA.

Para referências legais e orientações oficiais, visite IRS.gov  Orientação jurídica da ACA e outros recursos Disposições fiscais da Lei de cuidados acessíveis Disputas de Comerciais.

O que devo fazer?

Além do IRS.gov Centro de informações da ACA para profissionais fiscais, você pode usar os Estimadores ACA da TAS (listados acima) com seus clientes durante todo o ano para fins de planejamento.

Como profissional tributário, você pode ter clientes individuais, empresariais ou de folha de pagamento, cada um com diferentes requisitos de relatórios. Existem muitos recursos disponíveis em irs.gov Centro de informações da ACA para profissionais fiscais para garantir que você tenha as informações mais atualizadas para seus clientes.