Muitos dos formulários usados ​​por organizações com status de isenção de impostos devem ser arquivados eletronicamente, e alguns também exigem o pagamento de uma taxa de usuário. Isso pode ser confuso porque há várias plataformas de arquivamento eletrônico e algumas das regras sobre arquivamento eletrônico mudaram recentemente. Esta página destaca alguns dos requisitos típicos de arquivamento de organizações 501(c), com foco no arquivamento eletrônico.

Se você estiver iniciando uma organização 501(c)(3), geralmente deverá enviar uma Formar 1023, Pedido de reconhecimento de isenção nos termos da Seção 501(c)(3) do Código da Receita Federal, ou a versão simplificada, Formulário 1023-EZ. Para outros tipos de organizações § 501(c), você geralmente pode buscar o reconhecimento do status de isenção de impostos usando:

• Formar 1024, Pedido de reconhecimento de isenção nos termos da Seção 501(a) ou Seção 521 da série do Código da Receita Federal, ou
• Formulário 1024-A, Pedido de reconhecimento de isenção nos termos da Seção 501(c)(4) do Código da Receita Federal.

Todos esses formulários devem ser arquivados eletronicamente por meio de pay.gov, e você deve incluir o pagamento de uma taxa de usuário. As taxas são atualizadas anualmente.

Separadamente, se você estiver iniciando uma organização 501(c)(4), você deve enviar um Formar 8976, Aviso de intenção de operar sob a Seção 501(c)(4), dentro de 60 dias da organização ser estabelecida. Você deve enviar o formulário eletronicamente usando o Sistema de Registro Online do IRS e pagar uma taxa de $50. Nenhum software especial é necessário; você só precisa de um endereço de e-mail para ativar um ID de login e uma senha.

A maioria das organizações isentas deve apresentar uma declaração anual de informações conhecida como Formar 990, Declaração de Organização Isenta de Imposto de Renda, ou a versão simplificada, Formulário 990-EZ. A declaração geralmente vence no 15º dia do 5º mês após o encerramento do ano tributario da organização. A declaração deve ser arquivada eletronicamente. As organizações podem arquivar o formulário usando um Provedor de e-File autorizado pelo IRS.

Pequenas organizações podem atender ao requisito arquivando o Formulário 990-N (e-Postcard). O Formulário 990-N é arquivado diretamente com o IRS, e o declarante deve ter uma conta no Login.gov ou ID.me.

Apesar do nome, há momentos em que organizações isentas de impostos devem apresentar declarações de impostos e pagar impostos.

• Uma organização com renda comercial ou empresarial não relacionada de pelo menos $ 1,000 deve apresentar um Formulário 990-T, Declaração de imposto de renda empresarial de organização isenta. A declaração geralmente vence no 15º dia do 5º mês após o fim do ano tributario da organização. Além disso, uma organização deve pagar imposto estimado trimestral se espera dever pelo menos US$ 500 em impostos durante o ano.
• As organizações devem pagar todos os impostos especiais de consumo aplicáveis, incluindo uma variedade de impostos especiais de consumo que são relatados no Formar 4720, Retorno de certos impostos especiais de consumo sobre instituições de caridade e outras pessoas, de acordo com os capítulos 41 e 42 do Código da Receita Federal.

O Formulário 990-T deve ser arquivado eletronicamente. O Formulário 4720 deve ser arquivado eletronicamente por fundações privadas e, a partir dos anos fiscais que terminam em ou após 30 de dezembro de 2023, por qualquer pessoa que arquive pelo menos dez declarações em um ano civil. As organizações podem arquivar essas declarações eletronicamente por meio de um Provedor de e-File autorizado pelo IRS. Os pagamentos de impostos devem ser feitos eletronicamente, como por exemplo, usando o Sistema eletrônico de pagamento de impostos federais.

Organizações isentas com funcionários devem apresentar declarações de imposto de emprego e pagar impostos de emprego. Essas declarações podem ser apresentadas eletronicamente. Para obter mais informações, consulte Impostos de emprego para organizações isentas e Opções de arquivamento e pagamento eletrônico para declarações de imposto de emprego de organizações isentas.

As organizações isentas podem ser obrigadas a apresentar declarações de informações (Série de formulários 1099) para relatar certos pagamentos. Por exemplo, uma organização deve arquivar o Formulário 1099-NEC, Compensação de não empregados, para relatar pagamentos feitos a um Contratante independente se os pagamentos excederem pelo menos $ 600 durante o ano. Os prazos variam de acordo com a declaração. As declarações geralmente devem ser arquivadas eletronicamente usando o Sistema de Retorno de Informações se a organização apresentar pelo menos dez declarações de informações durante o ano.

Em situações limitadas, pode ser necessário apresentar o Formar 8940, Solicitação de Determinação Diversas, para solicitar ao IRS que faça certas determinações sobre a organização e suas atividades. Você deve enviar o formulário eletronicamente usando pay.gov e pagar uma taxa de usuário. A taxa é ajustada anualmente e varia de acordo com o tipo de determinação (para as taxas de 2024, consulte o Apêndice A de Rev. 2024-5).

Você pode usar Formar 8868, Pedido de Extensão de Prazo para Apresentar uma Declaração de Organização Isenta ou Impostos Especiais de Consumo Relacionados a Planos de Benefícios de Funcionários, para solicitar uma extensão automática de certas declarações de organizações isentas, incluindo os Formulários 990, 990-T e 4720. O Formulário 8868 pode ser arquivado eletronicamente. Para obter mais informações, consulte Instruções para o Formulário 8868, Pedido de Prorrogação de Prazo para Apresentar uma Declaração de Organização Isenta ou Impostos Especiais de Consumo Relacionados a Planos de Benefícios a Funcionários.

A Serviço de advogado do contribuinte é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS. O TAS ajuda os contribuintes a resolver problemas com o IRS, faz recomendações administrativas e legislativas para prevenir ou corrigir os problemas e protege os direitos dos contribuintes. O TAS ajuda todos os contribuintes (e seus representantes), incluindo indivíduos, empresas e organizações isentas. Você pode ser elegível para ajuda gratuita do TAS se o seu problema com o IRS estiver causando dificuldades financeiras, se você tentou e não conseguiu resolver seu problema com o IRS ou se acredita que um sistema, processo ou procedimento do IRS simplesmente não está funcionando como deveria.

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