Crédito tributario premium para cuidados de saúde

Determine se você é elegível para reivindicar o Crédito Tributario Premium (PTC)

Para ter permissão para PTC durante um ano tributario, você deve atender aos itens 1 e 2 abaixo:

1. Durante um ou mais meses do ano, você ou um familiar (cônjuge ou dependente) devo
   
   • Inscreva-se em um plano de saúde qualificado através do Mercado;
   • Não ser elegível para cobertura através de um plano empregador ou cobertura patrocinada pelo governo; e
   • Deve pagar prêmios de planos de saúde qualificados até a data de vencimento (seja por pagamento direto ou por meio de pagamentos antecipados de crédito).
2. Você deve ser um contribuinte aplicável, alguém que:
   • Tem renda familiar entre 100 e 400 por cento da linha de pobreza federal (FPL) para o tamanho da sua família (há exceções para certos contribuintes abaixo de 100 por cento do FPL – consulte IRS Publicação 5187, Lei de cuidados acessíveis: o que você e sua família precisam saber, para obter detalhes).
     • Lembre-se de que o simples cumprimento do requisito de renda não significa que você seja elegível para o crédito tributario sobre prêmio. Você também deve atender aos outros critérios de elegibilidade.
   • Casado, apresentando uma declaração de imposto conjunta, a menos que você atenda aos critérios que permitem que certas vítimas de violência doméstica e abandono conjugal reivindiquem um PTC usando o status de casamento separado. Ver Instruções para o formulário 8962 para entender melhor.
   • Não pode ser reivindicado como dependente por outra pessoa.

Decida se deseja receber pagamentos antecipados do Crédito Tributario Premium ou obter todo o crédito ao apresentar sua declaração

Se você se inscrever na cobertura por meio de um Marketplace e solicitar assistência financeira, o Marketplace calculará seu crédito tributario de prêmio estimado, usando uma estimativa de todos os seus renda familiar e outras informações como seu endereço, tamanho da sua família e quem da sua família pode se inscrever em um seguro fora do Marketplace.

Nesse ponto, você pode escolher o pagamento antecipado do PTC – onde todo ou parte do crédito tributario do prêmio estimado é pago à sua seguradora, o que reduz seus prêmios mensais – ou você pode optar por pagar todos os prêmios e obter todos do benefício do PTC no momento da entrega da declaração tributario, conforme explicado abaixo.

Adiantamentos do Crédito Tributario Prêmio

Se você escolher o pagamento antecipado do crédito tributario premium (APTC), o Marketplace pagará seu crédito estimado diretamente à sua seguradora, reduzindo seu prêmio mensal.

Ao apresentar sua declaração de imposto de renda no final do ano, você comparará o valor estimado de PTC que o Marketplace pagou no ano com o valor de PTC permitido. O PTC permitido é baseado na renda familiar real, no tamanho da família, no endereço e em quem da sua família é elegível para se inscrever em uma cobertura fora do Marketplace. Você inserirá esses valores no IRS Formar 8962, Crédito Tributario Prêmio (PTC), que você arquiva com sua declaração de imposto de renda. Se houver uma diferença, sua fatura tributario ou reembolso poderá mudar.

Esta reconciliação de final de ano entre o crédito tributario de prêmio avançado e o crédito real é a razão pela qual é importante que você relate imediatamente quaisquer alterações nas circunstâncias ao seu Marketplace (consulte a seção Como isso me afetará?, abaixo).

Crédito tributario premium em sua declaração de imposto

Se você optar por renunciar aos pagamentos adiantados, receberá todos os benefícios do PTC ao apresentar sua declaração de imposto de renda. Nesse caso, todo o seu crédito reduzirá o imposto devido ou resultará ou aumentará um reembolso.

Você pode querer renunciar aos pagamentos adiantados, se puder pagar o prêmio mensal completo e sua renda variar muito durante o ano ou se você espera receber algum tipo de pagamento único grande no final do ano tributario. Isso evitaria que você tivesse que entrar em contato com o Marketplace para recalcular seu crédito antecipado durante o ano ou possivelmente reembolsar valores adiantados.

Faça uma declaração de imposto

Se você receber o crédito tributario premium, deverá apresentar uma declaração de imposto de renda, mesmo que não seja obrigado a fazê-lo.

Você deve esperar para apresentar sua declaração de imposto de renda até receber uma Declaração do Mercado de Seguros de Saúde (IRS). Formulário 1095-A) pelo correio – provavelmente no início de fevereiro. Virá do seu mercado, não do IRS.

O formulário terá todas as informações que você precisa para registrar o IRS Formar 8962, Crédito Tributario Premium (PTC), incluindo o valor de quaisquer pagamentos antecipados do crédito tributario premium que foram pagos ao seu plano de saúde durante o ano tributario. Você precisará preencher o Formulário 8962 do IRS e apresentá-lo com sua declaração de imposto de renda normal.

Observação: O formulário 8962 também pode ser solicitado no novo formulário 1040 SR do IRS, Declaração de Imposto dos EUA para Idosos, para contribuintes com 65 anos ou mais.

Se você obtiver Crédito Tributario Premium Avançado (APTC), você deve apresentar uma declaração de imposto no final do ano, mesmo que você não precise registrar um caso contrário.

Reconciliação entre APTC e PTC no final do ano

O PTC é incomum porque, ao contrário de outros créditos, você pode ter direito a pagamentos antecipados do PTC estimado durante o ano. Mas lembre-se, esses pagamentos antecipados são apenas uma ESTIMATIVA do seu PTC, com base nas informações fornecidas, como a renda familiar projetada e o tamanho da família. Se a renda familiar real ou o tamanho da família for diferente do valor projetado, o PTC permitido será maior ou menor que o seu APTC.

• Se o seu PTC real for mais do que os pagamentos APTC feitos por você à sua seguradora, a diferença reduzirá o imposto devido com a declaração, resultando ou aumentando sua restituição de imposto.
• Se o PTC real for menos do que os pagamentos APTC feitos por você à sua seguradora, aumentará sua obrigação tributario no todo ou em parte da diferença. Isso aumentará o valor devido ou reduzirá seu reembolso quando você apresentar sua declaração de imposto de renda.

Se você estiver recebendo o benefício do APTC, é importante notificar o seu Marketplace (não o IRS) se houver uma mudança nas circunstâncias. Fornecer ao Marketplace informações atualizadas reduzirá a chance de seu APTC ser significativamente maior ou menor do que o valor de PTC permitido.

Nota: O IRS suspende a exigência de reembolso de pagamentos antecipados em excesso do crédito tributario premium de 2020

• Se você tiver pagamentos antecipados em excesso do crédito tributario premium para 2020 (excesso de APTC), não será obrigado a relatar o excesso de APTC em sua declaração de imposto de 2020 ou preencher o Formulário 8962, Crédito Tributario Premium.
• Se você solicitar um Crédito Tributario Premium líquido para 2020, deverá preencher o Formulário 8962.
• Se você já apresentou uma declaração de 2020 e relatou excesso de APTC ou fez um reembolso de APTC em excesso, não precisa apresentar uma declaração alterada ou tomar qualquer outra ação.

Mudanças nas circunstâncias

Mudanças na renda ou no tamanho da família são frequentemente chamadas de mudanças nas circunstâncias. Se o crédito antecipado for pago para você ou um membro da família e você tiver uma mudança nas circunstâncias, você deve reportar imediatamente ao seu Marketplace, para que o Marketplace possa ajustar seu APTC. Isso ajudará a evitar grandes diferenças entre o seu APTC e o PTC permitido e reduzirá a chance de você dever dinheiro ou obter um reembolso menor ao apresentar sua declaração de imposto de renda.

As alterações nas circunstâncias a reportar ao Marketplace incluem:

• Mudanças no rendimento familiar (incluindo distribuições de montantes fixos da segurança social*, contas de reforma, etc.);
• Casamento ou divórcio;
• O nascimento ou adoção de uma criança ou de qualquer outro indivíduo do seu agregado familiar que você possa reivindicar como dependente;
• Você ou outro membro da família inscrito iniciando um emprego com seguro saúde;
• Você ou outro membro da família inscrito ganhando ou perdendo elegibilidade para cobertura de saúde fora do Marketplace;
• Mudando de residência.

*Nota – As distribuições de montante fixo, como o seguro de invalidez da segurança social (SSDI), são muitas vezes ignoradas como alterações nas circunstâncias. Esses valores podem ser consideráveis ​​e fazer com que o destinatário do APTC tenha que reembolsar grandes quantias ou mesmo todo o APTC pago a uma seguradora por eles. Quando possível, certifique-se de considerar o recebimento potencial de SSDI ou renda semelhante ao estimar sua renda familiar, se você estiver optando pelo APTC. Além disso, certifique-se de relatar o recebimento desses valores ao Marketplace como uma mudança nas circunstâncias para ajudar a reduzir a chance de você dever dinheiro ou obter um reembolso menor ao registrar sua restituição de imposto.

Por exemplo: Se você conseguir um novo emprego com um salário mais alto, o aumento na renda familiar significa que o PTC permitido diminui. Se você não informar o Marketplace sobre o aumento na renda familiar, seu APTC, que foi calculado com base na renda familiar antes do aumento salarial, provavelmente será maior do que o PTC permitido. Ao apresentar sua declaração de imposto de renda, você deve aumentar sua obrigação tributario em parte ou na totalidade da diferença, o que reduzirá sua restituição ou aumentará o valor do imposto devido com a declaração.

Se o seu cônjuge decidir passar do trabalho a tempo inteiro para o trabalho a tempo parcial e o rendimento familiar da sua família diminuir, poderá qualificar-se para um PTC maior. Se você relatar a mudança ao Marketplace, poderá aumentar seu APTC mensal para ajudar a pagar seus prêmios mensais.

Observação: Para o ano tributario de 2021, qualquer contribuinte que tenha recebido ou tenha sido aprovado para receber subsídio de desemprego é tratado como um contribuinte aplicável e como tendo um rendimento familiar não superior a 133 por cento do FPL. Os contribuintes marcam uma caixa no Formulário 8962, linha 6 para mostrar que receberam seguro-desemprego.

O Serviço de advogado do contribuinte é uma organização independente dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. Podemos oferecer-lhe ajuda se o seu problema tributario estiver causando dificuldades financeiras, se você tentou e não conseguiu resolver seu problema com o IRS ou se acredita que um sistema, processo ou procedimento do IRS simplesmente não está funcionando como deveria. Se você se qualificar para a nossa assistência, que é sempre gratuita, faremos todo o possível para ajudá-lo.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov ou ligue para 1-877-777-4778.

As Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda (LITCs) são independentes do IRS e do TAS. Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Os serviços são oferecidos gratuitamente ou por uma pequena taxa. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, consulte o Página LITC no site do TAS ou Publicação 4134, Lista Clínica de Contribuintes de Baixa Renda.

• Affordable Care Act
• Healthcare.gov – Impostos