Reivindicando o crédito de imposto de renda ganho

O American Rescue Plan Act de 2021 fez várias mudanças no Earned Income Tax Credit. Algumas dessas mudanças foram temporárias para o ano tributario de 2021, outras são permanentes. Para 2024, o limite é de $ 11,600, para 2025, o limite é de $ 11,950.

Existem várias mudanças que expandem o EITC para 2021 e anos futuros:

• Solteiros e casais que possuem números de Seguro Social podem reivindicar o crédito mesmo que seus filhos não tenham SSN. Neste caso, obteriam o menor crédito disponível para trabalhadores sem filhos.
• Mais trabalhadores e famílias trabalhadoras que também tenham rendimentos de investimento podem obter o crédito. A partir de 2021, o limite de rendimentos de investimentos será aumentado para US$ 10,000. Depois de 2021, o limite de US$ 10,000 será indexado pela inflação.
• Os contribuintes casados ​​que não apresentarem uma declaração conjunta com o cônjuge podem qualificar-se para o EITC:
  • Deve ter um filho qualificado morando com eles por mais de meio ano;
  • Não poder ter a mesma residência principal do outro cônjuge nos últimos seis meses do ano ou ter sentença ou acordo de separação com o cônjuge e não ser membro do mesmo agregado familiar no final do ano tributario; e
  • Os indivíduos qualificados devem marcar a caixa de seleção apropriada no Cronograma EITC.

• Versão em inglês do EITC Assistant
• A versão em espanhol do assistente
• Ferramentas e informações sobre crédito de rendimento ganho - Taxpayer Advocate Service (irs.gov)
• Reivindicando o crédito EITC ou CTC este ano? Aqui estão algumas dicas… – Taxpayer Advocate Service (irs.gov)
• Página inicial do EITC

Descubra se você se qualifica

A maneira mais fácil de descobrir se você se qualifica é usar o IRS Ferramenta assistente de crédito de imposto de renda ganho (EITC). A ferramenta está disponível em inglês e espanhol. Ele fará perguntas sobre você e outros membros da família para verificar se você se qualifica para o crédito e, em caso afirmativo, estimará o valor.

OBSERVAÇÃO:  Ao observar as regras para se qualificar para o EITC, certifique-se de ter as informações para o ano tributario correto – cada ano tributario tem limites diferentes para o seu rendimento auferido.

qualificações

Sobre você

Você e quaisquer outros membros da família reivindicados, como seu cônjuge ou filho qualificado, devem ter um número de Seguro Social válido. Lembre-se de que solteiros e casais que possuem número de Seguro Social podem reivindicar o crédito, mesmo que seus filhos não tenham SSN.

Contribuintes casados ​​que apresentarem declarações separadas podem se qualificar para o EITC  (veja as mudanças que expandem o EITC para 2021 e anos futuros na seção O que eu preciso saber? acima)

Você deve ser cidadão dos EUA ou estrangeiro residente durante todo o ano.

Sobre SEU DINHEIRO

Você deve ter obtido renda. Isso inclui:

• • Renda ganha: salários tributáveis, salários, gorjetas e outros pagamentos de seu empregador.
    • O pagamento não tributável dos funcionários, como certos benefícios de assistência a dependentes e benefícios de adoção, não é rendimento auferido. No entanto, se você for militar, há uma exceção para pagamentos de combate não tributáveis, que você pode incluir como rendimento do trabalho.

• • Rendimento líquido do trabalho por conta própria.
  • Renda bruta recebida como contratado independente ou funcionário estatutário.
    • Certos funcionários que recebem rendimentos por trabalho realizado como prestadores de serviços independentes podem ver a Caixa 13 de seu Formulário W-2 do IRS marcada como “Funcionário estatutário”.
  • Se você se aposentar por invalidez, os benefícios tributáveis ​​que você recebe no âmbito do plano de aposentadoria por invalidez do seu empregador são rendimentos auferidos até atingir a idade mínima de aposentadoria.
    • Aqui estão os gráficos de renda para elegibilidade.
  • A Lei do Plano de Resgate Americano de 2021 ampliou os limites para rendimentos de investimentos. Para 2022 o limite máximo é de US$ 10,300 e para 2023 é de US$ 11,000.

Você não pode reivindicar o EITC se precisar registrar o IRS Formulário 2555

Sobre sua família

Geralmente, se você não estão reivindicando um filho qualificado, você deve atender a estas regras (veja abaixo as alterações temporárias):

• Você deve ter pelo menos 25 anos, mas menos de 65;
• Você não pode ser dependente de outra pessoa;
• Você não pode ser filho qualificado de outra pessoa; e
• Você deve ter vivido nos Estados Unidos mais da metade do ano.

Se você tem filhos, mas eles não se qualificam para fins do EITC, você ainda poderá solicitar o EITC sem filhos.

Se você estiver reivindicando um filho qualificado:

• Você não pode ser filho qualificado de outra pessoa;
• A criança qualificada deve ter um Número de Segurança Social (SSN);
• A criança geralmente não pode se casar;
• Seu filho qualificado não pode ser usado por mais de uma pessoa para solicitar o EITC; e
• A criança deve passar nos testes de relacionamento, idade, residência e retorno conjunto.

Teste de relacionamento

A criança deve ser parente de você.

Muitos relacionamentos diferentes se qualificam para o EITC, incluindo:

• Filho ou filha (seja por sangue ou adoção), enteado, filho adotivo qualificado ou seus descendentes (neto ou bisneto), ou
• Irmãos completos, meio-irmãos e meio-irmãos ou seus descendentes (sobrinha ou sobrinho), ou
• Isso significa que alguns relacionamentos não são cobertos. Por exemplo, você não pode reivindicar o filho do seu namorado/namorada, vizinho ou primo, mesmo que cuide dessa criança.

teste de idade

A criança deve ser:

• Menores de 19 anos no final do ano tributario e mais jovens que você (ou seu cônjuge, se apresentar o pedido em conjunto), ou
• Menores de 24 anos no final do ano tributario, e estudante em tempo integral por pelo menos 5 meses do ano, e mais jovem que você (ou seu cônjuge, se apresentar o pedido em conjunto), ou
• Incapacitado permanente e totalmente em qualquer época do ano, independentemente da idade.

Teste de Residência

A criança deve ter vivido com você nos Estados Unidos durante mais da metade do ano tributario. Isso não significa seis meses seguidos. Por exemplo: Se o seu filho vive consigo durante o ano letivo, mas passa os verões noutro local, os meses em que a criança vive consigo contam para os seis meses. O IRS também reconhece que as ausências temporárias do contribuinte ou da criança qualificada devido a uma circunstância especial (como doença, frequência escolar, negócios, férias, serviço militar ou detenção em uma instituição juvenil) podem contar como tempo que a criança viveu com o contribuinte.

Pode ser necessário mostrar ao IRS que você tem direito ao EITC.

O IRS pode enviar-lhe um aviso solicitando que você forneça documentos que comprovem que você tem direito a reivindicar o crédito. O aviso que você receber informará os documentos que você precisa enviar para reivindicar o crédito (certidões de nascimento, registros escolares, etc.).

Você pode usar esses modelos para obter as informações solicitadas da escola, do prestador de cuidados de saúde ou do prestador de cuidados infantis para verificar a residência qualificada do seu filho.

Escola

Profissionais de Saúde

Prestadores de cuidados infantis

Às vezes, você pode não ter os tipos específicos de documentos solicitados pelo IRS. Receita Federal Formulário 886-H-EIC, Documentos que você precisa enviar para reivindicar o crédito de imposto de renda ganho com base em um filho ou filhos qualificados, lista muitas opções, mas lembre-se de que combinações diferentes também podem ser aceitáveis. O IRS desenvolveu um kit de ferramentas para ajudá-lo a identificar quais documentos você pode fornecer ao IRS para determinar se seu filho é qualificado.

Digamos que o IRS queira que os registros médicos mostrem que a criança morou com você durante o ano em questão e você não consegue obtê-los ou que seu filho não foi ao médico. Poderão existir outros registos que comprovem que o seu filho viveu consigo, tais como registos de serviços sociais, registos de prestadores de cuidados infantis ou correspondência oficial endereçada à criança. Você pode verificar se existe uma agência que tenha um registro do seu endereço e qualquer informação adicional que mostre que a criança morava com você. Nesse caso, ele poderá fornecer a você uma carta assinada em papel timbrado oficial mostrando esses detalhes.

Um determinado documento por si só geralmente não mostra que você tem direito a receber o crédito, mas em combinação com outros registros, pode demonstrar que você tem direito ao crédito.

Nota: Se você obtiver registros escolares para verificar um ou mais testes, lembre-se de que um “ano” escolar é realmente apenas parte do ano civil, porque a escola começa no outono de um ano civil e termina na primavera do ano civil seguinte. Você precisaria pedir dois anos letivos para cobrir um ano civil. Talvez você precise fazer com que a escola escreva uma carta, em vez de fornecer apenas o histórico escolar, para mostrar ao responsável da criança durante o ano civil e o endereço registrado durante esse período.

Regras especiais

Tem regras especiais do EITC para militares, ministros, membros do clero, aqueles que recebem benefícios por invalidez e aqueles afetados por desastres. Se você se enquadra em alguma dessas categorias, visite o site Regras especiais do EITC do IRS Disputas de Comerciais.

A Lei PATH impede que você apresente declarações retroativas ou declarações alteradas reivindicando EITC, ACTC ou American Opportunity Tax Credit (AOTC) se o motivo pelo qual você está apresentando for porque agora você tem o tipo de Número de Identificação de Contribuinte (TIN) válido exigido para cada crédito, mas não tinha esse NIF antes da data de vencimento da devolução.

Se por algum motivo você ou um de seus familiares não recebeu um “número de identificação de contribuinte” válido até a data de vencimento da declaração de imposto de renda (incluindo extensões), você não poderá apresentar uma declaração vencida ou uma declaração alterada para reivindicar qualquer um dos esses créditos. Um número de identificação de contribuinte válido pode ser um SSN, Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN) ou Número de Identificação de Contribuinte Adotado (ATIN), dependendo da exigência de cada crédito.

Você não pode registrar uma declaração vencida ou uma declaração alterada para reivindicar o EITC para qualquer pessoa na declaração sem um SSN válido para emprego na data de vencimento da declaração, incluindo uma extensão válida.

Para reivindicar o crédito, apresente sua declaração de imposto de renda

Para reivindicar o crédito, se elegível, você devo apresentar uma declaração de imposto de renda – quer você normalmente precise apresentar ou não. Você precisa preencher um formulário do IRS Agendar EIC, Crédito de rendimento ganho e arquive-o com sua declaração, se estiver reivindicando um filho qualificado. Se você não tiver um filho qualificado, você reivindicará o crédito em sua declaração de imposto de renda.

Se precisar de ajuda gratuita para preparar suas declarações fiscais, digite “Free Tax Prep” na caixa de pesquisa em www.IRS.gov e use a ferramenta de localização do Volunteer Income Tax Assistance (VITA) para encontrar um site de voluntariado perto de você. Você também pode preparar e arquivar eletronicamente sua própria declaração de imposto de renda com software profissional usando o Programa de arquivos grátis do IRS.

O Serviço de advogado do contribuinte é uma organização independente dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. Podemos oferecer-lhe ajuda se o seu problema tributario estiver causando dificuldades financeiras, se você tentou e não conseguiu resolver seu problema com o IRS ou se acredita que um sistema, processo ou procedimento do IRS simplesmente não está funcionando como deveria. Se você se qualificar para a nossa assistência, que é sempre gratuita, faremos todo o possível para ajudá-lo.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov ou ligue para 1-877-777-4778.

As Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda (LITCs) são independentes do IRS e do TAS. Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Os serviços são oferecidos gratuitamente ou por uma pequena taxa. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, consulte o Página LITC no site do TAS ou Publicação 4134, Lista Clínica de Contribuintes de Baixa Renda.

• Recebi uma carta do IRS sobre meu crédito; O que devo fazer?
• 26 USC 2: Definições e regras especiais
• 26 USC 32: Renda auferida
• Treas. Reg. 1.32-2: Crédito de renda auferida para anos tributáveis ​​iniciados após 31 de dezembro de 1978
• Quem se qualifica para o Crédito de Imposto de Renda do Trabalho?
• Ajuda e Assistência EITC
• Reembolsos retidos ou interrompidos