Se você estiver reivindicando um filho qualificado:
- Você não pode ser filho qualificado de outra pessoa;
- A criança qualificada deve ter um Número de Segurança Social (SSN);
- A criança geralmente não pode se casar;
- Seu filho qualificado não pode ser usado por mais de uma pessoa para reivindicar o CTC; e
- A criança deve passar nos testes de relacionamento, idade, residência e retorno conjunto.
Teste de relacionamento
A criança deve ser parente de você.
Muitos relacionamentos diferentes se qualificam para o CTC, incluindo:
- Filho ou filha (seja por sangue ou adoção), enteado, filho adotivo qualificado ou seus descendentes (neto ou bisneto), ou
- Irmãos completos, meio-irmãos e meio-irmãos ou seus descendentes (sobrinha ou sobrinho), ou
- Isso significa que alguns relacionamentos não são cobertos. Por exemplo, você não pode reivindicar o filho do seu namorado/namorada, vizinho ou primo, mesmo que cuide dessa criança.
teste de idade
A criança deve ser:
- Menor de 17 anos no final do ano tributario e mais jovem que você (ou seu cônjuge, se a declaração for feita em conjunto), o
Teste de Residência
A criança deve ter vivido com você nos Estados Unidos durante mais da metade do ano tributario. Isso não significa seis meses seguidos. Por exemplo: Se o seu filho vive consigo durante o ano letivo, mas passa os verões noutro local, os meses em que a criança vive consigo contam para os seis meses. O IRS também reconhece que as ausências temporárias do contribuinte ou da criança qualificada devido a uma circunstância especial (como doença, frequência escolar, negócios, férias, serviço militar ou detenção em uma instituição juvenil) podem contar como tempo que a criança viveu com o contribuinte.
Pode ser necessário mostrar ao IRS que você tem direito ao EITC.
O IRS pode enviar-lhe um aviso solicitando que você forneça documentos que comprovem que você tem direito a reivindicar o crédito. O aviso que você receber informará os documentos que você precisa enviar para reivindicar o crédito (certidões de nascimento, registros escolares, etc.).
Você pode usar esses modelos para obter as informações solicitadas da escola, do prestador de cuidados de saúde ou do prestador de cuidados infantis para verificar a residência qualificada do seu filho.
Às vezes, você pode não ter os tipos específicos de documentos solicitados pelo IRS. Receita Federal Formulário 886-H-EIC, Documentos que você precisa enviar para reivindicar o crédito de imposto de renda ganho com base em um filho ou filhos qualificados, lista muitas opções, mas lembre-se de que combinações diferentes também podem ser aceitáveis. O IRS desenvolveu um kit de ferramentas para ajudá-lo a identificar quais documentos você pode fornecer ao IRS para determinar se seu filho é qualificado.
Digamos que o IRS queira que os registros médicos mostrem que a criança morou com você durante o ano em questão e você não consegue obtê-los ou que seu filho não foi ao médico. Poderão existir outros registos que comprovem que o seu filho viveu consigo, tais como registos de serviços sociais, registos de prestadores de cuidados infantis ou correspondência oficial endereçada à criança. Você pode verificar se existe uma agência que tenha um registro do seu endereço e qualquer informação adicional que mostre que a criança morava com você. Nesse caso, ele poderá fornecer a você uma carta assinada em papel timbrado oficial mostrando esses detalhes.
Um determinado documento por si só geralmente não mostra que você tem direito a receber o crédito, mas em combinação com outros registros, pode demonstrar que você tem direito ao crédito.
Nota: Se você obtiver registros escolares para verificar um ou mais testes, lembre-se de que um “ano” escolar é realmente apenas parte do ano civil, porque a escola começa no outono de um ano civil e termina na primavera do ano civil seguinte. Você precisaria pedir dois anos letivos para cobrir um ano civil. Talvez você precise fazer com que a escola escreva uma carta, em vez de fornecer apenas o histórico escolar, para mostrar ao responsável da criança durante o ano civil e o endereço registrado durante esse período.
Regras especiais
A Lei PATH impede que você apresente declarações retroativas ou declarações alteradas reivindicando EITC, ACTC ou American Opportunity Tax Credit (AOTC) se o motivo pelo qual você está apresentando for porque agora você tem o tipo de Número de Identificação de Contribuinte (TIN) válido exigido para cada crédito, mas não tinha esse NIF antes da data de vencimento da devolução.
Se por algum motivo você ou um de seus familiares não recebeu um “número de identificação de contribuinte” válido até a data de vencimento da declaração de imposto de renda (incluindo extensões), você não poderá apresentar uma declaração vencida ou uma declaração alterada para reivindicar qualquer um dos esses créditos. Um número de identificação de contribuinte válido pode ser um SSN, Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN) ou Número de Identificação de Contribuinte Adotado (ATIN), dependendo da exigência de cada crédito.
Você não pode registrar uma declaração vencida ou uma declaração corrigida para reivindicar o CTC ou ACTC para qualquer pessoa na declaração sem um SSN válido para emprego na data de vencimento da declaração, incluindo uma extensão válida.
Para reivindicar o crédito, apresente sua declaração de imposto de renda
Para reivindicar o crédito, se elegível, você devo apresentar uma declaração de imposto de renda – quer você normalmente precise apresentar ou não. Se você se qualificar para o CTC, você também pode se qualificar para o EITC. Você precisa preencher um Formulário do IRS Agendar EIC, Crédito de rendimento ganho e arquive-o com sua declaração, se estiver reivindicando um filho qualificado. Se você não tiver um filho qualificado, você reivindicará o crédito em sua declaração de imposto de renda.
Se precisar de ajuda gratuita para preparar suas declarações fiscais, digite “Free Tax Prep” na caixa de pesquisa em www.IRS.gov e use a ferramenta de localização do Volunteer Income Tax Assistance (VITA) para encontrar um site de voluntariado perto de você. Você também pode preparar e arquivar eletronicamente sua própria declaração de imposto de renda com software profissional usando o Programa de arquivos grátis do IRS.
Embora o IRS solicite informações adicionais, ele reterá seu reembolso (crédito)
Qualquer reembolso que você receber por causa do ACTC ou EITC não é contado como receita para determinar se você é elegível para benefícios ou assistência públicos federais ou financiados pelo governo federal.
Você será proibido de reivindicar o crédito por dois anos se você reivindicou o crédito indevidamente devido a desrespeito imprudente ou intencional de regras ou regulamentos e por dez anos se você reivindicou o crédito devido a fraude. Portanto, registrar uma declaração de imposto de renda com um erro em seu ACTC ou EITC pode fazer com que o EITC seja rejeitado em anos subsequentes. Veja Consequências de erros em suas devoluções EITC.
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